实战模拟练习2025年税务师考试试题及答案

实战模拟练习2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在增值税纳税申报时，以下哪些情况下可以开具增值税专用发票？

A.购进货物取得增值税专用发票

B.购进货物取得普通发票

C.销售货物取得增值税专用发票

D.销售货物取得普通发票

3.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

4.企业在增值税纳税申报时，以下哪些情况下可以享受增值税减免税政策？

A.符合国家规定的出口货物退（免）税政策

B.符合国家规定的农产品深加工税收优惠政策

C.符合国家规定的科技型中小企业税收优惠政策

D.符合国家规定的研发费用加计扣除政策

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租、转让固定资产收入

D.股息、红利收入

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些属于税前扣除项目？

A.按照国家规定提取的职工福利费

B.按照国家规定提取的职工教育经费

C.按照国家规定提取的职工工会经费

D.按照国家规定提取的职工养老保险费

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.符合国家规定的出口货物退（免）税收入

B.符合国家规定的免税收入

C.符合国家规定的免税收入

D.符合国家规定的免税收入

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

9.个人所得税的税率分为几个级距？分别是多少？

A.3个级距，5%、10%、20%

B.4个级距，3%、10%、20%、25%

C.5个级距，3%、10%、20%、25%、30%

D.6个级距，3%、10%、20%、25%、30%、35%

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职工教育经费

B.职工医疗保险

C.职工住房贷款利息

D.职工子女教育

11.企业在缴纳印花税时，以下哪些情况下可以享受印花税减免税政策？

A.符合国家规定的出口货物退（免）税政策

B.符合国家规定的农产品深加工税收优惠政策

C.符合国家规定的科技型中小企业税收优惠政策

D.符合国家规定的研发费用加计扣除政策

12.下列哪些属于财产税？

A.契税

B.房产税

C.车船税

D.土地增值税

13.下列哪些属于行为税？

A.印花税

B.契税

C.营业税

D.个人所得税

14.下列哪些属于税收优惠政策？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

15.下列哪些属于税收征收管理的主要内容？

A.税收征管法

B.税收征收管理法实施细则

C.税务登记

D.税收保全

16.下列哪些属于税收法律关系主体？

A.税务机关

B.纳税人

C.税收代理人

D.税收评估师

17.下列哪些属于税收法律关系的客体？

A.税收行为

B.税收权利

C.税收义务

D.税收利益

18.下列哪些属于税收法律关系的内容？

A.税收权利

B.税收义务

C.税收责任

D.税收利益

19.下列哪些属于税收法律责任？

A.税收罚款

B.税收滞纳金

C.税收保全

D.税收强制执行

20.下列哪些属于税收争议解决方式？

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税收仲裁

D.税收调解

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物时，无论是否取得销售额，都应依法计算并缴纳增值税。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会因收入水平的变化而调整。（）

4.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交的资料包括营业执照副本、税务登记表等。（）

5.印花税是对经济活动中的书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税。（）

6.财产税是指对纳税人的财产价值征收的一种税，如房产税、车船税等。（）

7.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的税务违法行为，可以采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等措施。（）

8.税收法律关系是指税务机关与纳税人之间因税收法律规范所形成的权利义务关系。（）

9.税收争议解决方式中，税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的行为。（）

10.税收法律责任是指纳税人不履行税收义务所应承担的法律后果，包括行政责任和刑事责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税收保全的概念及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的作用。

2.论述如何提高税收征收管理的效率和效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,C

解析思路：增值税专用发票只能由取得增值税专用发票的购货方开具，销售方只能开具普通发票。

3.A,C

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元的企业。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税减免税政策包括出口货物退（免）税、农产品深加工税收优惠、科技型中小企业税收优惠和研发费用加计扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租、转让固定资产和股息、红利收入。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、职工教育经费、职工工会经费和职工养老保险费。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括出口货物退（免）税收入、免税收入、免税收入和免税收入。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

9.B

解析思路：个人所得税的税率分为四个级距，分别是3%、10%、20%、25%。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括职工教育经费、职工医疗保险、职工住房贷款利息和职工子女教育。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人销售货物时，如果没有取得销售额，可以按照规定的方法估算销售额并缴纳增值税。

2.×

解析思路：企业所得税应纳税所得额的扣除项目中不包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是根据累进税率表来确定的，会随着收入水平的变化而调整。

4.√

解析思路：办理税务登记时，纳税人确实需要向税务机关提交营业执照副本、税务登记表等资料。

5.√

解析思路：印花税是对书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税，符合印花税的定义。

6.√

解析思路：财产税是对纳税人的财产价值征收的一种税，如房产税、车船税等，符合财产税的定义。

7.√

解析思路：税收征收管理法规定税务机关可以对纳税人的税务违法行为采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等措施。

8.√

解析思路：税收法律关系是指税务机关与纳税人之间因税收法律规范所形成的权利义务关系。

9.√

解析思路：税务行政诉讼是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的行为。

10.√

解析