税务师考试学员反馈与建议试题及答案

税务师考试学员反馈与建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人

B.进口货物的收货人为增值税纳税人

C.小规模纳税人不属于增值税纳税人

D.外商投资企业属于增值税纳税人

答案：ABD

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人为取得收入的单位和个人

B.企业所得税的征税对象为企业取得的所得

C.企业所得税的税率为25%

D.外商投资企业不属于企业所得税纳税人

答案：BC

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的征税对象为个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人取得工资薪金所得，应当缴纳个人所得税

答案：BCD

4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人为使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地

C.城镇土地使用税的税率按不同地区、不同用途分别确定

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

答案：ABCD

5.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为房屋的所有者或使用者

B.房产税的征税对象为房屋

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

答案：ABCD

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人为车船的所有者或使用者

B.车船税的征税对象为车船

C.车船税的税率按车船种类、用途、吨位等分别确定

D.车船税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

答案：ABCD

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象为应税凭证

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等

答案：ABCD

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税对象为转移的土地、房屋权属

C.契税的税率按转移的土地、房屋权属的价款或者成交价格确定

D.契税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

答案：ABCD

9.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象为转让的土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率按转让的土地使用权、地上建筑物及其附着物的增值额确定

D.土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

答案：ABCD

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人为在我国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的征税对象为应税资源

C.资源税的税率按应税资源的种类、品位、开采条件等分别确定

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等

答案：ABCD

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在我国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的征税对象为应税污染物

C.环境保护税的税率按应税污染物的排放量、排放浓度等确定

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

答案：ABCD

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象为应税车辆

C.车辆购置税的税率按车辆种类、排量等确定

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等

答案：ABCD

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的船舶所有人或经营人

B.船舶吨税的征税对象为进出港口的船舶

C.船舶吨税的税率按船舶吨位、种类等确定

D.船舶吨税的征收范围包括客船、货船、拖船等

答案：ABCD

14.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人为在我国境内进口货物的收货人

B.关税的征税对象为进口货物

C.关税的税率按进口货物的种类、用途等确定

D.关税的征收范围包括一般贸易、加工贸易、租赁贸易等

答案：ABCD

15.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税的纳税人为在我国境内销售应税消费品的单位和个人

B.消费税的征税对象为应税消费品

C.消费税的税率按应税消费品的种类、档次等确定

D.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等

答案：ABCD

16.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税对象为转移的土地、房屋权属

C.契税的税率按转移的土地、房屋权属的价款或者成交价格确定

D.契税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

答案：ABCD

17.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象为转让的土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率按转让的土地使用权、地上建筑物及其附着物的增值额确定

D.土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

答案：ABCD

18.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人为在我国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的征税对象为应税资源

C.资源税的税率按应税资源的种类、品位、开采条件等分别确定

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等

答案：ABCD

19.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在我国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的征税对象为应税污染物

C.环境保护税的税率按应税污染物的排放量、排放浓度等确定

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

答案：ABCD

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税对象为应税车辆

C.车辆购置税的税率按车辆种类、排量等确定

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等

答案：ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

答案：正确

2.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。

答案：错误

3.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

答案：正确

4.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

答案：正确

5.车船税的计税依据是车船的净吨位或者载重吨位。

答案：正确

6.印花税是对经济合同、产权转移书据等应税凭证所征收的一种税。

答案：正确

7.契税的税率是根据土地、房屋的评估价值的一定比例确定的。

答案：错误

8.土地增值税的税率是固定的，不随增值额的变化而变化。

答案：错误

9.资源税的征收范围包括所有在我国境内开采的资源。

答案：错误

10.环境保护税的税率是根据污染物的排放量或者排放浓度确定的。

答案：正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

答：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。纳税人的认定标准主要包括：依法办理税务登记，取得营业执照，有固定的生产经营场所，能够独立承担民事责任。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答：企业所得税的纳税义务发生时间包括收入实现时间和成本费用发生时间。收入实现时间一般以收入确认原则确定，成本费用发生时间一般以实际支付或应当支付的时间确定。

3.简述个人所得税的税率结构。

答：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同档次，适用不同的税率；比例税率适用于其他所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等，适用统一的税率。

4.简述房产税的计税依据和税率。

答：房产税的计税依据是房产原值或房产评估价值。房产原值是指房屋购买时的价格，房产评估价值是指房屋在特定时点的市场价值。房产税的税率根据不同地区和用途有所区别，一般为1.2%至1.5%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答：增值税是我国税收体系中的重要税种之一，具有以下地位和作用：首先，增值税是我国的主体税种之一，对财政收入贡献较大；其次，增值税具有中性税收的特点，有利于促进商品和服务的公平竞争；再次，增值税实行链条式抵扣，能够有效防止重复征税，降低税收成本；最后，增值税的征收范围广泛，覆盖了国民经济的主要领域，对经济发展具有较强的调节作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

答：个人所得税作为调节收入分配的重要手段，具有以下作用：首先，个人所得税能够根据纳税人的收入水平，实现收入的再分配，缩小贫富差距；其次，个人所得税的累进税率结构能够对高收入者进行适度调节，实现收入公平；再次，个人所得税的征收能够促进纳税人树立正确的收入观念，增强社会责任感；最后，个人所得税的征收还能够为国家提供稳定的财政收入，支持公共事业发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：ABD

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物或提供劳务的单位和个人，进口货物的收货人，外商投资企业也属于增值税纳税人。

2.答案：BC

解析思路：企业所得税的纳税人为取得所得的企业，征税对象为企业所得，税率为25%，外商投资企业也是企业所得税纳税人。

3.答案：BCD

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内有住所的个人，征税对象为个人所得，税率分为超额累进税率和比例税率，工资薪金所得需缴纳个人所得税。

4.答案：ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为使用城镇土地的单位和个人，征税对象为城镇土地，税率按地区、用途确定，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

5.答案：ABCD

解析思路：房产税的纳税人为房屋的所有者或使用者，征税对象为房屋，税率按地区、用途确定，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

6.答案：ABCD

解析思路：车船税的纳税人为车船的所有者或使用者，征税对象为车船，税率按种类、用途、吨位确定，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

7.答案：ABCD

解析思路：印花税的纳税人为在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人，征税对象为应税凭证，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括经济合同、产权转移书据等。

8.答案：ABCD

解析思路：契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，征税对象为转移的土地、房屋权属，税率按价款或成交价格确定，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

9.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，征税对象为转让的土地使用权、地上建筑物及其附着物，税率按增值额确定，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

10.答案：ABCD

解析思路：资源税的纳税人为在我国境内开采应税资源的单位和个人，征税对象为应税资源，税率按种类、品位、开采条件确定，征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等。

11.答案：ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为在我国境内排放应税污染物的单位和个人，征税对象为应税污染物，税率按排放量、排放浓度确定，征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。

12.答案：ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人，征税对象为应税车辆，税率按种类、排量确定，征收范围包括汽车、摩托车、电车等。

13.答案：ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人为在我国境内进出港口的船舶所有人或经营人，征税对象为进出港口的船舶，税率按吨位、种类确定，征收范围包括客船、货船、拖船等。

14.答案：ABCD

解析思路：关税的纳税人为在我国境内进口货物的收货人，征税对象为进口货物，税率按种类、用途确定，征收范围包括一般贸易、加工贸易、租赁贸易等。

15.答案：ABCD

解析思路：消费税的纳税人为在我国境内销售应税消费品的单位和个人，征税对象为应税消费品，税率按种类、档次确定，征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。

16.答案：ABCD

解析思路：契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，征税对象为转移的土地、房屋权属，税率按价款或成交价格确定，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

17.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，征税对象为转让的土地使用权、地上建筑物及其附着物，税率按增值额确定，征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

18.答案：ABCD

解析思路：资源税的纳税人为在我国境内开采应税资源的单位和个人，征税对象为应税资源，税率按种类、品位、开采条件确定，征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等。

19.答案：ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人为在我国境内排放应税污染物的单位和个人，征税对象为应税污染物，税率按排放量、排放浓度确定，征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。

20.答案：ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人，征税对象为应税车辆，税率按种类、排量确定，征收范围包括汽车、摩托车、电车等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：正确

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.答案：错误

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，随所得额的变化而变化。

3.答案：正确

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

4.答案：正确

解析思路：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.答案：正确

解析思路：车船税的计税依据是车船的净吨位或载重吨位。

6.答案：正确

解析思路：印花税是对经济合同、产权转移书据等应税凭证所征收的一种税。

7.答案：错误

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋的评估价值的一定比例确定的。

8.答案：错误

解析思路：土地增值税的税率随增值额的变化而变化。

9.答案：错误

解析思路：资源税的征收范围不包括所有在我国境内开采的资源。

10.答案：正确

解析思路：环境保护税的税率是根据污染物的排放量或排放浓度确定的。

三、简答题（每题