税法变动应对试题及答案

税法变动应对试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出口货物

D.提供咨询服务

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业财产

D.企业支出

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国务院规定的其他免税项目

C.外商投资企业从事国家鼓励类项目的所得

D.企业购买国债取得的利息收入

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.社会福利机构提供的福利服务

D.企业购买国债取得的利息收入

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

9.下列哪些属于增值税的减税项目？

A.纳税人销售自产的农产品

B.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

10.下列哪些属于营业税的减税项目？

A.教育机构提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.社会福利机构提供的福利服务

D.企业购买国债取得的利息收入

11.下列哪些属于企业所得税的减税项目？

A.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

12.下列哪些属于个人所得税的减税项目？

A.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

14.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售不动产的企业

B.提供运输服务的企业

C.出口货物的企业

D.提供咨询服务的企业

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业收入

B.企业利润

C.企业财产

D.企业支出

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

18.下列哪些属于营业税的税率？

A.5%

B.3%

C.1%

D.0%

19.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

20.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）

2.营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输、建筑、金融保险、文化体育、娱乐等服务业劳务。（）

3.企业所得税的税率适用于所有企业，不分大小。（）

4.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报两种。（）

5.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个体工商户。（）

6.营业税的纳税义务人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

7.企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

8.个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

9.增值税的减税项目包括纳税人销售自产的农产品、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务等。（）

10.个人所得税的减税项目包括符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得、符合条件的非营利组织的收入等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.解释什么是营业税的“营改增”政策。

3.简要说明企业所得税的纳税申报期限。

4.描述个人所得税的源泉扣缴制度。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税法变动对企业财务管理和税务筹划的影响。

2.分析当前税法变动趋势，探讨其对我国税收体系完善的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行为。

2.A,B,D

解析思路：营业税的征税范围包括在中国境内提供交通运输、建筑、金融保险、文化体育、娱乐等服务业劳务。

3.A,B,C

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的收入、利润和财产，以及企业的支出。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.A,B

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和国务院规定的其他免税项目。

6.A,B,C

解析思路：营业税的免税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会福利机构提供的福利服务。

7.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

8.A,B,C

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的减税项目包括纳税人销售自产的农产品、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务等。

10.A,B,C,D

解析思路：营业税的减税项目包括教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务、社会福利机构提供的福利服务和企业购买国债取得的利息收入。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的减税项目包括符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减税项目包括符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个体工商户，以及出口货物的企业。

14.A,B,C,D

解析思路：营业税的纳税义务人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业，不分大小。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得的个人。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次。

18.A,B,C,D

解析思路：营业税的税率分为5%、3%、1%和0%四个档次。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率一般为25%，但根据不同情况可能适用15%、20%或10%的税率。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四个档次。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括在中国境内提供交通运输、建筑、金融保险、文化体育、娱乐等服务业劳务。

3.×

解析思路：企业所得税的税率并非适用于所有企业，不同类型的企业可能适用不同的税率。

4.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实包括源泉扣缴和自行申报两种。

5.√

解析思路：增值税的纳税义务人确实包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个体工商户。

6.√

解析思路：营业税的纳税义务人确实包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

7.√

解析思路：企业所得税的免税项目确实包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

8.√

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

9.√

解析思路：增值税的减税项目确实包括纳税人销售自产的农产品、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务等。

10.√

解析思路：个人所得税的减税项目确实包括符合条件的居民企业之间的技术成果转让所得、符合条件的非营利组织的收入等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

解析思路：增值税的计税依据是销售额，即销售货物或提供应税劳务的金额，减去可以抵扣的进项税额。

2.营业税的“营改增”政策是指将营业税改为增值税，扩大增值税的征收范围，降低税负。

解析思路：营业税“营改增”