税务师考试的阶段性目标试题及答案

税务师考试的阶段性目标试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.销售服务

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的有：

A.购买原材料

B.发生工资薪金支出

C.购买固定资产

D.按规定支付的土地使用权出让金

E.支付给个人的劳务报酬

3.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务可以开具专用发票

C.一般纳税人发生应税行为，应当向购买方开具增值税专用发票

D.专用发票的联次根据纳税人的实际经营需要确定

E.专用发票应当按照规定时限开具

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

E.出口货物

5.企业发生下列业务中，不征收营业税的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

E.出口货物退关

6.下列关于营业税纳税地点的说法，正确的是：

A.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人出租土地、房屋权属，应当向土地、房屋权属所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

E.纳税人出租土地使用权，应当向出租地的主管税务机关申报纳税

7.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务

C.企业所得税的征税对象是企业的所得额

D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

E.企业所得税的税率分为25%和20%

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.居民个人承担全面纳税义务，非居民个人承担有限纳税义务

C.个人所得税的征税对象是个人的所得额

D.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额

E.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.从事学历教育的学校提供的教育服务

C.公共卫生机构提供的医疗服务

D.社会力量举办的非营利性医疗机构提供的医疗服务

E.个人销售自用住房

10.下列关于增值税出口退（免）税的说法，正确的是：

A.出口货物退（免）税是指对出口货物退还或者免征增值税

B.出口货物退（免）税的范围限于增值税一般纳税人

C.出口货物退（免）税的退税率由财政部、国家税务总局规定

D.出口货物退（免）税的退税机关为出口企业所在地主管税务机关

E.出口货物退（免）税的期限为货物出口后的次月起至次年的3月31日

（答案见下文）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算上没有区别。（×）

2.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（√）

3.企业所得税的税率在全国范围内统一为25%。（×）

4.个人所得税的纳税人在全球范围内取得所得，都需要在中国缴纳个人所得税。（×）

5.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（√）

6.营业税的纳税期限为1个月或者1个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（√）

7.个人所得税的纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的，为居民个人。（√）

8.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√）

9.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税。（√）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.说明企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业。

3.解释什么是个人所得税的源泉扣缴。

4.列举增值税出口退（免）税的基本条件和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.分析个人所得税在我国税收体系中的地位和作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产和销售服务。

2.BCE

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产和销售服务，而工资薪金支出、购买固定资产和按规定支付的土地使用权出让金不属于增值税应税行为。

3.ABCE

解析思路：增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务可以开具专用发票，一般纳税人发生应税行为应当向购买方开具增值税专用发票，专用发票的联次根据纳税人的实际经营需要确定。

4.CD

解析思路：营业税的征税范围包括转让无形资产和销售不动产，而销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物不属于营业税的征税范围。

5.E

解析思路：出口货物退关不属于营业税的征税范围。

6.ABCD

解析思路：营业税的纳税地点包括应税劳务发生地、无形资产所在地、不动产所在地和土地使用权所在地。

7.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务，企业所得税的征税对象是企业的所得额，计税依据是企业的应纳税所得额，税率分为25%和20%。

8.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人承担全面纳税义务，非居民个人承担有限纳税义务，征税对象是个人的所得额，计税依据是个人的应纳税所得额，税率分为超额累进税率和比例税率。

9.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、从事学历教育的学校提供的教育服务、公共卫生机构提供的医疗服务、社会力量举办的非营利性医疗机构提供的医疗服务和个人销售自用住房。

10.ABCDE

解析思路：增值税出口退（免）税是指对出口货物退还或免征增值税，适用于增值税一般纳税人，退税率由财政部、国家税务总局规定，退税机关为出口企业所在地主管税务机关，退（免）税期限为货物出口后的次月起至次年的3月31日。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算上有区别，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.√

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.×

解析思路：企业所得税的税率并非全国统一为25%，根据不同类型的企业和所得额，税率可能有所不同。

4.×

解析思路：个人所得税的纳税人在全球范围内取得所得，并非都需要在中国缴纳个人所得税，只有在中国境内取得的所得才需要缴纳。

5.√

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。

6.√

解析思路：营业税的纳税期限为1个月或者1个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

7.√

解析思路：个人所得税的纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的，为居民个人。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

9.√

解析思路：增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税。

10.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：作为购销双方结算和核算的凭证，便于加强财务管理；可以作为购方抵扣进项税额的依据，减轻企业税负；有助于税务机关进行税务管理和监督。

2.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。居民企业承担全面纳税义务，即在中国境内和境外取得的所得都要缴纳企业所得税；非居民企业承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税。

3.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付个人所得时，依法代扣代缴个人所得税的一种征收方式。源泉扣缴有助于提高个人所得税的征收效率，确保个人所得税的及时足额入库。

4.增值税出口退（免）税的基本条件包括：出口企业必须是一般纳税人；出口的货物必须属于增值税应税范围；出口的货物必须符合国家规定的出口退（免）税条件。退（免）税程序包括：出口企业向主管税务机关申请退税；主管税务机关审核出口企业的退税申请；税务机关按照规定程序办理退税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在：有