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国税甘肃面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税答案：C2.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.实木地板C.小汽车D.食用油答案：D3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.环保部门罚款D.B和C答案：D5.下列属于税收法律关系主体的是（）。A.征税对象B.计税依据C.纳税人D.税率答案：C6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.房产税C.关税D.契税答案：C8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.全部存款C.纳税人所有存款加上实物价值的金额D.纳税人上一年度的存款余额答案：A9.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C10.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是一种收付款凭证B.发票只能由税务机关监制C.发票应如实开具D.发票分为普通发票和增值税专用发票等答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物用于投资答案：ACD2.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按次计税答案：ABC3.企业所得税中，不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC4.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.在中国境内有所得的外籍人员D.在中国境内有所得的港澳台同胞答案：ABCD5.下列属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税务行政处罚权C.税款征收权D.税收立法权答案：ABC6.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC7.下列可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票答案：ABC8.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得免征或减征企业所得税B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税答案：ABCD9.在计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD10.税务代理的业务范围包括（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报C.税务行政复议D.建账建制答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.小规模纳税人的增值税征收率为3%。（）答案：正确2.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确4.个人所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。（）答案：正确5.税务机关有权检查纳税人的存款账户。（）答案：正确6.所有的税收都由税务机关征收。（）答案：错误7.增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税普通发票。（）答案：正确8.企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。（）答案：错误9.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确10.税务登记包括设立登记、变更登记和注销登记等。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的作用。答案：（1）有利于保证财政收入的稳定增长，增值税的征收范围广，且避免了重复征税。（2）有利于促进专业化协作生产的发展，因为它只对增值额征税。（3）有利于促进对外贸易的发展，出口退税政策可增强本国产品在国际市场的竞争力。2.简述企业所得税税前扣除项目的原则。答案：（1）真实性原则，要求企业申报扣除的支出是实际发生的。（2）相关性原则，支出必须与取得收入直接相关。（3）合理性原则，支出是符合生产经营活动常规的必要和正常的支出。3.简述税收保全措施的适用条件。答案：（1）只适用于从事生产、经营的纳税人。（2）必须有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为。（3）必须在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限之内。4.简述个人所得税的征收模式。答案：（1）分类征收模式，将个人所得分为不同类别分别征税。（2）综合征收模式，将纳税人全年的各项所得汇总后统一征税。（3）混合征收模式，对部分所得分类征收，部分所得综合征收。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：（1）加强税收宣传教育，提高纳税人对税收意义和纳税义务的认识。（2）优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率。（3）加强税收监管，对不遵从行为进行严厉处罚，形成威慑。2.论述税收对经济的影响。答案：（1）税收对生产的影响，如影响企业的成本和利润，影响资源配置。（2）税收对消费的影响，通过影响商品价格改变消费者的消费决策。（3）税收对投资的影响，影响投资者的收益预期和投资方向。3.如何防范税务机关的执法风险？答案：（1）加强税