广州税务面试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行的税收制度中，增值税的基本税率是（）。-A.13%-B.9%-C.6%-D.3%答案：A2.个人所得税综合所得的年度汇算清缴应在（）内办理。-A.次年3月1日-6月30日-B.当年12月31日前-C.次年1月1日-3月31日-D.次年6月1日-9月30日答案：A3.下列哪种税收属于地方税（）。-A.消费税-B.企业所得税-C.房产税-D.关税答案：C4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。-A.12%-B.15%-C.20%-D.30%答案：A5.小规模纳税人增值税征收率为（）。-A.13%-B.9%-C.6%-D.3%答案：D6.税收的基本特征不包括（）。-A.强制性-B.无偿性-C.固定性-D.随意性答案：D7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入（）。-A.国债利息收入-B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益-C.财政拨款-D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：C8.印花税的应税凭证不包括（）。-A.合同-B.产权转移书据-C.营业账簿-D.购物小票答案：D9.税务机关对纳税人加收滞纳金的比例是（）。-A.万分之三-B.万分之五-C.千分之三-D.千分之五答案：B10.下列哪项不属于税收征管法规定的纳税申报方式（）。-A.直接申报-B.邮寄申报-C.数据电文申报-D.口头申报答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的有（）。-A.增值税-B.消费税-C.关税-D.房产税答案：ABC2.税收筹划的特点包括（）。-A.合法性-B.筹划性-C.目的性-D.风险性答案：ABCD3.纳税人的权利包括（）。-A.知情权-B.保密权-C.申请减税、免税、退税权-D.陈述权、申辩权答案：ABCD4.下列可以在企业所得税前扣除的费用有（）。-A.职工工资-B.业务招待费（在规定比例内）-C.税收滞纳金-D.广告费和业务宣传费（在规定比例内）答案：ABD5.税务检查的形式包括（）。-A.重点检查-B.专项检查-C.分类检查-D.集中检查答案：ABC6.影响税收负担的因素有（）。-A.经济发展水平-B.政府职能范围-C.税收制度-D.财政收入渠道答案：ABC7.增值税的纳税期限可以为（）。-A.1日-B.3日-C.5日-D.10日答案：ABCD8.下列属于税务行政处罚的种类有（）。-A.罚款-B.没收违法所得-C.停止出口退税权-D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD9.计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。-A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项-B.企业所得税税款-C.税收滞纳金-D.未经核定的准备金支出答案：ABCD10.税收的职能包括（）。-A.财政职能-B.经济职能-C.监督职能-D.调节职能答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）答案：错误2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误3.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）答案：正确4.个人所得税是对个人取得的所有收入征收的一种税。（）答案：错误5.税务机关有权对纳税人的银行账户进行检查。（）答案：正确6.企业发生的亏损可以无限期向后结转弥补。（）答案：错误7.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误8.纳税申报是纳税人的法定义务。（）答案：正确9.税务代理是税务机关强制要求纳税人进行的。（）答案：错误10.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入的作用，为国家提供稳定的资金来源；具有调节经济的作用，如调节供求、产业结构等；具有监督经济活动的作用，通过税务检查等方式监督企业和个人的经济行为是否合法合规等。2.简要说明增值税的特点。答案：增值税具有不重复征税的特点，只对增值额征税；具有普遍性，征收范围广；实行税款抵扣制度，避免重复征税；具有税收中性，不会对经济活动产生扭曲等。3.简述纳税人办理税务登记的意义。答案：税务登记是税收征管的首要环节。它有利于税务机关掌握纳税人的基本情况，便于税务管理；是纳税人履行纳税义务的法定手续，明确纳税人的身份；有助于税收源泉控制，防止税收流失等。4.简要说明企业所得税的税率形式。答案：企业所得税的基本税率为25%；对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何提高纳税人的纳税遵从度？答案：加强税收宣传教育，提高纳税人对税收政策的理解；优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率；加强税务监管，对不遵从行为进行有效打击；建立纳税信用体系，给予遵从度高的纳税人奖励等。2.论述税收政策对企业发展的影响。答案：税收政策影响企业成本，如税收优惠可降低税负成本；影响企业投资决策，例如对特定行业的税收减免会吸引投资；影响企业创新积极性，研发费用加计扣除等政策鼓励创新；影响企业的市场竞争力等。3.如何在税务工作中平衡好执法与服务的关系？答案：在执法中体现服务理念，规范执法行为；通过优化服务促