2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收政策应用试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收政策应用试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：请判断以下各题，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.企业为职工提供企业内部通讯设施，应当按规定缴纳增值税。（）2.个体工商户为生产经营活动提供住宿服务，免征增值税。（）3.企业购入的土地使用权，可以一次性计入当期损益。（）4.个人出售自有住房，自取得产权证之日起满五年且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）5.企业购入的固定资产，其折旧年限按照国家统一规定的折旧年限执行。（）6.企业在计算应纳税所得额时，可以将广告费和业务宣传费税前扣除。（）7.企业的营业外支出中，包括罚款和滞纳金。（）8.个人取得稿酬所得，减除费用后的余额超过3万元的部分，适用加征规定。（）9.企业发生的非货币性资产交换，以换出资产的公允价值作为换入资产的成本。（）10.企业转让土地使用权，应当按照转让所得的金额缴纳营业税。（）二、选择题要求：从每题的四个选项中选出最恰当的一个，在括号内打“√”。1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出售不动产D.出租不动产2.下列哪项不属于营业税的征税范围？（）A.销售货物B.提供建筑安装劳务C.出售不动产D.出租不动产3.个人转让自用住房，下列哪种情况下免征个人所得税？（）A.转让所得超过50000元的B.转让所得不超过50000元的C.转让所得超过30000元的D.转让所得不超过30000元的4.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？（）A.企业研发新技术B.企业购置环保设备C.企业从事农业生产经营D.以上都是5.下列哪项不属于企业应纳税所得额的调整项目？（）A.捐赠支出B.税收滞纳金C.投资收益D.财产损失6.下列哪项不属于企业会计准则规定的内容？（）A.会计基本假设B.会计核算基础C.会计科目D.会计凭证7.下列哪种情况下，企业可以享受印花税的优惠政策？（）A.企业购买印花税票B.企业购置房产C.企业租赁房产D.企业签订合同8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？（）A.销售货物的企业B.提供加工修理修配劳务的企业C.出租不动产的企业D.出售不动产的个人9.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的免征政策？（）A.企业购入固定资产B.企业销售货物C.企业提供加工修理修配劳务D.企业出租不动产10.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？（）A.企业B.个人C.非营利组织D.外商投资企业三、计算题要求：计算下列各题，将答案填写在横线上。1.某企业本月销售货物100万元，提供加工修理修配劳务50万元，出租不动产20万元。增值税税率为13%，计算该企业本月应纳增值税。2.某企业购入一栋房产，支付购买价款500万元，支付契税10万元。房产税税率为1.2%，计算该企业每年应纳房产税。3.某个人取得稿酬所得10000元，减除费用后的余额为8000元。个人所得税税率为20%，计算该个人应纳个人所得税。4.某企业转让一栋房产，取得转让所得500万元。房产转让税率为5%，计算该企业应纳房产转让税。5.某企业购入一辆汽车，支付购买价款100万元，支付购置税10万元。车船税税率为5%，计算该企业每年应纳车船税。6.某企业取得特许权使用费所得300万元，减除费用后的余额为200万元。特许权使用费税率为10%，计算该企业应纳特许权使用费税。7.某企业取得投资收益500万元，减除费用后的余额为400万元。投资收益税率为20%，计算该企业应纳投资收益税。8.某企业取得财产损失200万元，经税务机关审核确认。计算该企业可抵扣的财产损失。9.某企业购置环保设备100万元，可享受企业所得税的优惠政策。企业所得税税率为25%，计算该企业应纳企业所得税。10.某企业购入一台设备，支付购买价款200万元，支付运输费用5万元。设备折旧年限为10年，直线法计提折旧。计算该企业每年应计提的折旧额。四、简答题要求：简要回答以下问题。1.简述增值税的纳税人及其纳税义务。2.简述企业所得税的计税依据。3.简述个人所得税的税率及计算方法。五、论述题要求：结合实际，论述企业税务筹划的重要性。1.论述企业税务筹划的基本原则。六、案例分析题要求：根据以下案例，分析并提出相应的税务处理建议。1.某企业为一家制造业公司，主要从事生产销售电子产品。2024年度，公司实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元。公司在计算应纳税所得额时，遇到了以下问题：（1）公司购买了一台设备，支付购买价款100万元，支付运输费用5万元，设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。（2）公司支付了10万元的广告费，但尚未取得发票。（3）公司发生了一笔财产损失，经税务机关审核确认，损失金额为20万元。请根据以上情况，分析公司可能面临的税务风险，并提出相应的税务处理建议。本次试卷答案如下：一、判断题1.×增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产等，但不包括企业内部通讯设施。2.×个体工商户提供住宿服务，属于增值税的征税范围，应依法缴纳增值税。3.×企业购入的土地使用权，应按照会计准则的规定计入无形资产，并按照规定期限摊销，而不是一次性计入当期损益。4.√个人出售自有住房，符合免征个人所得税的条件，可以免征个人所得税。5.√企业购入的固定资产，其折旧年限应按照国家统一规定的折旧年限执行。6.√企业在计算应纳税所得额时，可以将广告费和业务宣传费在税前扣除。7.√企业的营业外支出中，包括罚款和滞纳金等非日常经营活动的支出。8.√个人取得稿酬所得，减除费用后的余额超过3万元的部分，适用加征规定。9.√企业发生的非货币性资产交换，应以换出资产的公允价值作为换入资产的成本。10.×企业转让土地使用权，应按照转让所得的金额缴纳土地增值税，而不是营业税。二、选择题1.C解析：出售不动产属于增值税的征税范围。2.D解析：出租不动产属于增值税的征税范围。3.B解析：个人转让自用住房，自取得产权证之日起满五年且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。4.D解析：企业所得税的优惠政策适用于研发新技术、购置环保设备、从事农业生产经营等多种情况。5.B解析：税收滞纳金属于企业的税后支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。6.C解析：会计科目是企业会计核算的基础，会计科目设置应符合企业会计准则的要求。7.C解析：企业租赁房产时，租赁合同需要缴纳印花税。8.D解析：外商投资企业属于增值税的纳税义务人。9.C解析：企业提供加工修理修配劳务时，可以享受增值税的免征政策。10.B解析：个人所得税的纳税义务人包括个人和个体工商户。三、计算题1.100万元×13%+50万元×13%=26.5万元解析：增值税应纳税额=销售额×税率。2.500万元×1.2%=6万元解析：房产税应纳税额=房产原值×税率。3.8000元×20%×(1-30%)=1120元解析：个人所得税应纳税额=（应纳税所得额×适用税率）×（1-速算扣除数）。4.500万元×5%=25万元解析：房产转让税应纳税额=转让所得×税率。5.100万元×5%=5万元解析：车船税应纳税额=车辆购置价格×税率。6.200万元×10%=20万元解析：特许权使用费税应纳税额=应纳税所得额×税率。7.400