2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税收筹划策略试题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与税收筹划策略试题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案，并在答题卡上将所选答案的相应位置涂黑。1.税收筹划是指企业或个人通过对经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，以实现税收负担最小化的一种行为。以下关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划是违法行为B.税收筹划是逃避税收的行为C.税收筹划是合法的，但不允许企业或个人进行D.税收筹划是合法的，企业或个人可以根据自己的需要和条件进行2.以下不属于税收筹划方法的是（）。A.利用税收优惠政策B.优化会计处理方法C.转移收入和费用D.利用税收协定3.以下关于增值税的说法，正确的是（）。A.增值税是对商品的生产、流通和消费的每一个环节征收的一种税B.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率C.增值税的计税依据是销售额D.增值税的纳税人是销售商品的企业4.以下关于企业所得税的说法，正确的是（）。A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的企业B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的计税依据是企业所得额D.企业所得税的纳税期限为一年5.以下关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额D.个人所得税的纳税期限为一年6.以下关于关税的说法，正确的是（）。A.关税是对进口货物征收的一种税B.关税的税率分为从价税和从量税C.关税的计税依据是完税价格D.关税的纳税人是进口货物的收货人7.以下关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%和60%C.土地增值税的计税依据是增值额D.土地增值税的纳税人是转让房地产的单位和个人8.以下关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税B.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五和万分之二十C.印花税的计税依据是应税凭证所载金额D.印花税的纳税人是应税凭证的领受人9.以下关于契税的说法，正确的是（）。A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的一种税B.契税的税率分为3%、4%、5%和6%C.契税的计税依据是契约金额D.契税的纳税人是产权承受人10.以下关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%和25%C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格D.车辆购置税的纳税人是车辆购置人二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案，并在答题卡上将所选答案的相应位置涂黑。1.以下关于税收筹划的说法，正确的有（）。A.税收筹划是合法的，企业或个人可以根据自己的需要和条件进行B.税收筹划是违法行为C.税收筹划是逃避税收的行为D.税收筹划是合法的，但不允许企业或个人进行2.以下关于增值税的说法，正确的有（）。A.增值税是对商品的生产、流通和消费的每一个环节征收的一种税B.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率C.增值税的计税依据是销售额D.增值税的纳税人是销售商品的企业3.以下关于企业所得税的说法，正确的有（）。A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的企业B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的计税依据是企业所得额D.企业所得税的纳税期限为一年4.以下关于个人所得税的说法，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人B.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额D.个人所得税的纳税期限为一年5.以下关于关税的说法，正确的有（）。A.关税是对进口货物征收的一种税B.关税的税率分为从价税和从量税C.关税的计税依据是完税价格D.关税的纳税人是进口货物的收货人6.以下关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税B.土地增值税的税率分为30%、40%、50%和60%C.土地增值税的计税依据是增值额D.土地增值税的纳税人是转让房地产的单位和个人7.以下关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税是对在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税B.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五和万分之二十C.印花税的计税依据是应税凭证所载金额D.印花税的纳税人是应税凭证的领受人8.以下关于契税的说法，正确的有（）。A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的一种税B.契税的税率分为3%、4%、5%和6%C.契税的计税依据是契约金额D.契税的纳税人是产权承受人9.以下关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税B.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%和25%C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格D.车辆购置税的纳税人是车辆购置人10.以下关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种税B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%和2.5%C.房产税的计税依据是房产原值或房产租金D.房产税的纳税人是房产所有人或房产承租人三、判断题要求：判断下列各题的正误，并在答题卡上将所选答案的相应位置涂黑。1.税收筹划是指企业或个人通过违法手段逃避税收的行为。（）2.税收筹划是合法的，企业或个人可以根据自己的需要和条件进行。（）3.增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率。（）4.企业所得税的税率为25%。（）5.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。（）6.关税的税率分为从价税和从量税。（）7.土地增值税的税率分为30%、40%、50%和60%。（）8.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五和万分之二十。（）9.契税的税率分为3%、4%、5%和6%。（）10.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%和25%。（）四、计算题要求：根据下列条件，进行必要的计算，并将答案填入答题卡上指定的空格内。1.某企业2019年度销售收入为5000万元，销售成本为3000万元，税前利润为1000万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2019年度应纳企业所得税税额。2.某企业进口一批货物，货物价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。请计算该企业应纳关税、消费税和增值税税额。五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述税收筹划的原则。2.简述增值税的征收范围。3.简述企业所得税的计税依据。六、论述题要求：论述税收筹划对企业和个人的意义。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.D解析：税收筹划是在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划，以实现税收负担最小化的一种行为。因此，税收筹划是合法的，企业或个人可以根据自己的需要和条件进行。2.C解析：税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化会计处理方法、转移收入和费用等。而转移收入和费用属于避税行为，不属于税收筹划方法。3.B解析：增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率，其中6%的税率适用于小规模纳税人。增值税的计税依据是增值额，而不是销售额。4.B解析：企业所得税的税率为25%，适用于所有在中国境内取得所得的企业。企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失。5.C解析：个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，适用于不同级别的工资、薪金所得。个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去允许扣除的费用。6.D解析：关税是对进口货物征收的一种税，税率分为从价税和从量税。关税的计税依据是完税价格，纳税人是进口货物的收货人。7.A解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税的税率分为30%、40%、50%和60%。8.C解析：印花税是对在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税，税率分为万分之五、万分之十、万分之十五和万分之二十。印花税的计税依据是应税凭证所载金额。9.D解析：契税是在我国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的一种税。契税的税率分为3%、4%、5%和6%，计税依据是契约金额。10.A解析：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，税率分为10%、15%、20%和25%。车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。二、多项选择题1.AD解析：税收筹划是合法的，企业或个人可以根据自己的需要和条件进行，同时也不允许企业或个人进行违法的避税行为。2.ABCD解析：增值税的征收范围包括商品的生产、流通和消费的每一个环节，税率分为13%、9%、6%和零税率，计税依据是销售额，纳税人是销售商品的企业。3.ABCD解析：企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的企业，税率为25%，计税依据是企业所得额，纳税期限为一年。4.ABCD解析：个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，计税依据是应纳税所得额。5.ABCD解析：关税是对进口货物征收的一种税，税率分为从价税和从量税，计税依据是完税价格，纳税人是进口货物的收货人。6.ABCD解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，税率分为30%、40%、50%和60%，计税依据是增值额。7.ABCD解析：印花税是对在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税，税率分为万分之五、万分之十、万分之十五和万分之二十，计税依据是应税凭证所载金额。8.ABCD解析：契税是在我国境内转移土地、房屋权属，就当事人所订契约，向产权承受人征收的一种税，税率分为3%、4%、5%和6%，计税依据是契约金额。9.ABCD解析：车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税，税率分为10%、15%、20%和25%，计税依据是车辆购置价格。10.ABCD解析：房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种税，税率分为1.2%、1.5%、2%和2.5%，计税依据是房产原值或房产租金。三、判断题1.×解析：税收筹划是在法律允许的范围内进行的，不是违法行为。2.√解析：税收筹划是合法的，企业或个人可以根据自己的需要和条件进行。3.√解析：增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率。4.√解析：企业所得税的税率为25%。5.√解析：个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。6.√解析：关税的税率分为从价税和从量税。7.√解析：土地增值税的税率分为30%、40%、50%和60%。8.√解析：印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五和万分之二十。9.√解析：契税的税率分为3%、4%、5%和6%。10.√解析：车辆购置税的税率分为10%、15%、20%和25%。四、计算题1.解析：企业所得税税额=税前利润×税率=1000万元×25%=250万元2.解析：关税税额=货物价格×关税税率=100万元×10%=10万元消费税税额=货物价格×消费税税率=100万元×5%=5万元增值税税额=（货物价格+关税税额+消费税税额）×增值税税率=（100万元+10万元+5万元）×13%=19.9万元五