2025年税务师考试知识点之间的关联与运用实施建议试题及答案

2025年税务师考试知识点之间的关联与运用实施建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售不动产的，为取得索取销售款项凭据的当天

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

4.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有：

A.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供应税服务的，应当向服务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人转让无形资产的，应当向转让地或者无形资产所在地的主管税务机关申报纳税

5.下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税地点为企业的注册地

B.企业所得税的纳税地点为企业的实际经营地

C.企业所得税的纳税地点为企业的所在地

D.企业所得税的纳税地点为企业的主管税务机关所在地

6.下列关于个人所得税纳税地点的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税地点为个人的户籍所在地

B.个人所得税的纳税地点为个人的实际居住地

C.个人所得税的纳税地点为个人的工作单位所在地

D.个人所得税的纳税地点为个人的收入来源地

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.纳税人应当按月向主管税务机关报送增值税纳税申报表

B.纳税人应当按季度向主管税务机关报送增值税纳税申报表

C.纳税人应当按年度向主管税务机关报送增值税纳税申报表

D.纳税人应当按实际经营情况向主管税务机关报送增值税纳税申报表

8.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应当按月向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.企业应当按季度向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表

C.企业应当按年度向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表

D.企业应当按实际经营情况向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表

9.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.个人应当按月向主管税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当按季度向主管税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当按年度向主管税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当按实际收入情况向主管税务机关报送个人所得税纳税申报表

10.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一编码管理

C.增值税专用发票实行实名制管理

D.增值税专用发票实行限额管理

11.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起7个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起8个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

12.下列关于个人所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.个人应当自年度终了之日起3个月内，向主管税务机关报送个人所得税年度纳税申报表

B.个人应当自年度终了之日起4个月内，向主管税务机关报送个人所得税年度纳税申报表

C.个人应当自年度终了之日起5个月内，向主管税务机关报送个人所得税年度纳税申报表

D.个人应当自年度终了之日起6个月内，向主管税务机关报送个人所得税年度纳税申报表

13.下列关于增值税纳税申报表的说法，正确的有：

A.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人纳税申报表和增值税小规模纳税人纳税申报表

B.增值税一般纳税人纳税申报表分为增值税一般纳税人增值税纳税申报表和增值税一般纳税人增值税减免税申报表

C.增值税小规模纳税人纳税申报表分为增值税小规模纳税人增值税纳税申报表和增值税小规模纳税人增值税减免税申报表

D.增值税纳税申报表实行统一编码管理

14.下列关于企业所得税纳税申报表的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报表分为企业所得税年度纳税申报表和企业所得税季度纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表分为企业所得税年度纳税申报表和企业所得税年度纳税申报表附表

C.企业所得税季度纳税申报表分为企业所得税季度纳税申报表和企业所得税季度纳税申报表附表

D.企业所得税纳税申报表实行统一编码管理

15.下列关于个人所得税纳税申报表的说法，正确的有：

A.个人所得税纳税申报表分为个人所得税年度纳税申报表和个人所得税年度纳税申报表附表

B.个人所得税年度纳税申报表分为个人所得税年度纳税申报表和个人所得税年度纳税申报表附表

C.个人所得税纳税申报表实行统一编码管理

D.个人所得税纳税申报表分为个人所得税年度纳税申报表和个人所得税年度纳税申报表附表

16.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

B.增值税专用发票实行实名制管理

C.增值税普通发票实行实名制管理

D.增值税发票实行限额管理

17.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起7个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起8个月内，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

18.下列关于个人所得税汇算清缴的规定，正确的有：

A.个人应当自年度终了之日起3个月内，向主管税务机关报送个人所得税年度纳税申报表

B.个人应当自年度终了之日起4个月内，向主管税务机关报送个人所得税年度纳税申报表

C.个人应当自年度终了之日起5个月内，向主管税务机关报送个人所得税年度纳税申报表

D.个人应当自年度终了之日起6个月内，向主管税务机关报送个人所得税年度纳税申报表

19.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的有：

A.纳税人应当按月向主管税务机关报送增值税纳税申报表

B.纳税人应当按季度向主管税务机关报送增值税纳税申报表

C.纳税人应当按年度向主管税务机关报送增值税纳税申报表

D.纳税人应当按实际经营情况向主管税务机关报送增值税纳税申报表

20.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的有：

A.企业应当按月向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.企业应当按季度向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表

C.企业应当按年度向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表

D.企业应当按实际经营情况向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税义务发生时间以收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天为准，如果未收讫款项，则视为次月发生纳税义务。（×）

2.企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，可以在企业所得税前扣除。（×）

3.个人所得税中，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。（√）

4.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，实行统一编码管理。（√）

5.企业所得税的纳税地点为企业的注册地，无论企业的实际经营地在哪里。（×）

6.个人所得税的纳税地点为个人的户籍所在地，如个人居住地变动，需向居住地税务机关申报。（×）

7.纳税人应当在取得发票的次月向主管税务机关报送增值税纳税申报表。（√）

8.企业所得税年度纳税申报表分为企业所得税年度纳税申报表和企业所得税年度纳税申报表附表。（√）

9.个人所得税年度纳税申报表实行统一编码管理，纳税人需按照编码填写。（√）

10.增值税专用发票实行实名制管理，开具发票时需出示身份证件。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税义务发生时间的基本原则。

2.请列举企业所得税税前扣除的主要项目，并说明其适用条件。

3.简要说明个人所得税的纳税申报流程。

4.解释增值税专用发票的实名制管理含义及其目的。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业进行纳税筹划时的职责和重要性。

2.结合税收法规，分析当前税收优惠政策对企业税收筹划的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C

解析思路：根据增值税法规定，纳税义务发生时间以收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天为准。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税法规定，工资薪金、职工福利费、职工教育经费和广告费等均在税前扣除范围内。

3.A,C

解析思路：个人所得税法规定，工资薪金所得适用超额累进税率，稿酬所得适用比例税率并减征。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税法规定，纳税地点根据销售地、劳务发生地、不动产所在地等因素确定。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税法规定，纳税地点根据企业注册地、实际经营地、所在地等因素确定。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税法规定，纳税地点根据个人户籍地、实际居住地、工作单位所在地、收入来源地等因素确定。

7.A,B

解析思路：增值税法规定，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。

8.A,B,C

解析思路：企业所得税法规定，企业按月、季度或年度申报，具体根据实际情况确定。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税法规定，个人按月、季度或年度申报，具体根据实际情况确定。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票管理要求包括印制、编码、实名制和限额管理等。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税汇算清缴规定，企业应在年度终了后5个月内申报。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税汇算清缴规定，个人应在年度终了后3个月内申报。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税申报表分为一般纳税人和小规模纳税人申报表，以及减免税申报表。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税申报表分为年度和季度申报表，以及附表。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税纳税申报表分为年度和附表。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税发票管理要求包括印制、编码、实名制和限额管理等。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税汇算清缴规定，企业应在年度终了后5个月内申报。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税汇算清缴规定，个人应在年度终了后3个月内申报。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税申报规定，纳税人按月、季度或年度申报，具体根据实际情况确定。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税申报规定，企业按月、季度或年度申报，具体根据实际情况确定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税义务发生时间以收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天为准，未收讫款项视为次月发生。

2.×

解析思路：超过工资薪金总额14%的职工福利费支出不得在税前扣除。

3.√

解析思路：个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并减征30%。

4.√

解析思路：增值税专用发票管理要求包括印制、编码、实名制和限额管理等。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税地点根据企业注册地、实际经营地、所在地等因素确定。

6.×

解析思路：个人所得税的纳税地点根据个人户籍地、实际居住地、工作单位所在地、收入来源地等因素确定。

7.√

解析思路：增值税法规定，纳税人应当在取得发票的次月向主管税务机关报送纳税申报表。

8.√

解析思路：企业所得税纳税申报表分为年度和附表。

9.√

解析思路：个人所得税纳税申报表实行统一编码管理。

10.√

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，目的是加强发票管理，防