理解税务师考试的专业术语试题及答案

理解税务师考试的专业术语试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输业服务

2.下列哪些行为属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C.中国境内的个体工商户

D.中国境内的合伙企业

E.中国境内的居民个人

3.按照我国《税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税收保全措施？

A.查封

B.质押

C.扣缴

D.冻结

E.没收

4.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收滞纳金减免

E.税收滞纳金加计扣除

6.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.提供交通运输业服务的当天

E.提供现代服务业服务的当天

7.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.取得所得的当天

B.发生应税行为的当天

C.实际支付的当天

D.发票开具的当天

E.税务机关确认的当天

8.以下哪些属于税收征收管理法的基本原则？

A.法律面前人人平等原则

B.公开、公平、公正原则

C.依法行政原则

D.诚实信用原则

E.保护纳税人合法权益原则

9.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的地点

B.销售不动产的地点

C.出口货物的地点

D.提供交通运输业服务的地点

E.提供现代服务业服务的地点

10.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业注册地的地点

B.企业实际经营地的地点

C.企业所得来源地的地点

D.企业所得支付地的地点

E.企业所得申报地的地点

11.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居民个人的居住地

B.居民个人的工作地

C.居民个人的所得来源地

D.居民个人的所得支付地

E.居民个人的所得申报地

12.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

13.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

E.40%

14.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

15.以下哪些属于税收减免的适用范围？

A.符合国家产业政策的

B.符合国家鼓励发展的

C.符合国家扶持的

D.符合国家限制的

E.符合国家禁止的

16.以下哪些属于税收抵免的适用范围？

A.符合国家产业政策的

B.符合国家鼓励发展的

C.符合国家扶持的

D.符合国家限制的

E.符合国家禁止的

17.以下哪些属于税收加计扣除的适用范围？

A.符合国家产业政策的

B.符合国家鼓励发展的

C.符合国家扶持的

D.符合国家限制的

E.符合国家禁止的

18.以下哪些属于税收滞纳金的计算方式？

A.按日加收

B.按月加收

C.按年加收

D.按次加收

E.按比例加收

19.以下哪些属于税收保全措施的解除条件？

A.纳税人履行了纳税义务

B.纳税人提供了担保

C.纳税人申请解除保全

D.税务机关决定解除保全

E.纳税人同意解除保全

20.以下哪些属于税收征收管理法规定的税收强制措施？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收强制扣押

D.税收强制拍卖

E.税收强制抵缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业，无论其所得来源地。（）

3.税收保全措施可以在纳税人在规定期限内不能提供纳税担保或者无力提供纳税担保的情况下采取。（）

4.个人所得税的税率是统一的，所有应税所得项目都适用相同的税率。（）

5.企业所得税的纳税地点是企业的注册地，无论其实际经营地在哪里。（）

6.税收减免政策适用于所有纳税人和所有税种。（）

7.税收抵免是指纳税人可以将已缴纳的税款从应纳税额中抵扣。（）

8.税收加计扣除是指纳税人可以将一定的支出金额在计算应纳税所得额时予以扣除。（）

9.税收滞纳金是纳税人逾期未缴纳税款而应支付的利息。（）

10.税收强制执行是税务机关在纳税义务人逾期未履行纳税义务时采取的强制措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.解释企业所得税的纳税义务发生时间和纳税地点。

3.简要说明税收保全措施和税收强制执行的区别。

4.列举个人所得税的几种主要应税所得项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济增长中的作用，并举例说明。

2.分析税收征收管理法对维护国家税收秩序和保障纳税人合法权益的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物以及提供交通运输业服务等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、未设立机构但所得来源于中国境内外国企业、个体工商户、合伙企业和居民个人。

3.A,B,D

解析思路：税收保全措施包括查封、扣押、冻结等，不包括扣缴。

4.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得和财产租赁所得。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免和税收加计扣除。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和提供交通运输业服务或现代服务业服务的当天。

7.A,B,C

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天、发生应税行为的当天或实际支付的当天。

8.A,B,C,D,E

解析思路：税收征收管理法的基本原则包括法律面前人人平等、公开公平公正、依法行政、诚实信用和保护纳税人合法权益。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和提供交通运输业服务或现代服务业服务的地点。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业注册地、实际经营地、所得来源地、所得支付地和所得申报地。

11.A,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居民个人的居住地、所得来源地、所得支付地和所得申报地。

12.A,B,C

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

13.A,B,C

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%和20%。

14.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

15.A,B,C

解析思路：税收减免政策适用于符合国家产业政策、鼓励发展和扶持的企业和个人。

16.A,B,C

解析思路：税收抵免适用于纳税人可以将已缴纳的税款从应纳税额中抵扣。

17.A,B,C

解析思路：税收加计扣除适用于纳税人可以将一定的支出金额在计算应纳税所得额时予以扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：税收滞纳金的计算方式包括按日加收、按月加收、按年加收和按次加收。

19.A,B,C,D

解析思路：税收保全措施的解除条件包括纳税人履行了纳税义务、提供了担保、申请解除保全或税务机关决定解除保全。

20.A,B,C,D,E

解析思路：税收强制措施包括税收保全、税收强制执行、税收强制扣押、税收强制拍卖和税收强制抵缴。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅包括在中国境内注册登记的企业，还包括在中国境内未设立机构但所得来源于中国境内外国企业。

3.√

4.×

解析思路：个人所得税的税率并非统一，根据不同应税所得项目适用不同的税率。

5.×

解析思路：企业所得税的纳税地点不仅限于企业注册地，还可能包括实际经营地。

6.×

解析思路：税收减免政策并非适用于所有纳税人和所有税种。

7.√

解析思路：税收抵免是指纳税人可以将已缴纳的税款从应纳税额中抵扣。

8.√

解析思路：税收加计扣除是指纳税人可以将一定的支出金额在计算应纳税所得额时予以扣除。

9.√

解析思路：税收滞纳金是纳税人逾期未缴纳税款而应支付的利息。

10.√

解析思路：税收强制执行是税务机关在纳税义务人逾期未履行纳税义务时采取的强制措施。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物以及提供交通运输业服务等。税率结构分为三档：6%、9%和13%，分别适用于不同行业和环节。

2.企业所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天、发生应税行为的当天或实际支付的当天。纳税地点包括企业注册地、实际经营地、所得来源地、所得支付地和所得申报地。

3.税收保全措施和税收强制执行的区别在于，税收保全措施是在纳税人在规定期限内不能提供纳税担保或者无力提供纳税担保的情况下采取的，而税收强制执行是在纳税义务人逾期未履行纳税义务时采取的。

4.个人所得税的几种主要应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得和财产租赁所得。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进经济增长中的作