明确税务处罚依据试题及答案

明确税务处罚依据试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务处罚依据的说法，正确的是：

A.税务处罚的依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国行政处罚法》

B.税务处罚的依据还包括其他法律法规的规定

C.税务处罚的依据不包括地方性法规的规定

D.税务处罚的依据不包括规章和规范性文件的规定

2.以下哪些行为属于偷税行为：

A.采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，不申报或者申报不实

B.采取虚假的纳税申报或者不申报的手段，骗取出口退税

C.隐瞒、转移、变卖、损毁已人库的税款

D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

3.税务机关在查处偷税、逃税案件时，可以采取以下哪些措施：

A.对纳税人、扣缴义务人采取强制措施

B.对纳税人、扣缴义务人采取查封、扣押财产措施

C.对纳税人、扣缴义务人采取冻结存款措施

D.对纳税人、扣缴义务人采取通知出境管理机关阻止出境措施

4.以下哪些属于税务违法行为：

A.未按照规定设置账簿、凭证的

B.采取虚假的纳税申报或者不申报的手段，骗取出口退税

C.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

D.未按照规定报送有关资料的

5.以下关于税务行政处罚的说法，正确的是：

A.税务行政处罚由税务机关依法实施

B.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等

C.税务行政处罚的依据是《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国行政处罚法》

D.税务行政处罚的期限一般为自行政处罚决定书送达之日起60日内

6.以下关于税务违法行为的法律责任的说法，正确的是：

A.税务违法行为人应当依法承担相应的法律责任

B.税务违法行为人可能面临行政处罚、刑事处罚或者民事赔偿等多种责任

C.税务违法行为人可能因税务违法行为而受到信用惩戒

D.税务违法行为人可能因税务违法行为而受到行政处罚，但不会受到刑事处罚

7.以下关于税务处罚程序的说法，正确的是：

A.税务处罚程序分为调查、告知、听证、决定四个阶段

B.税务处罚决定应当以书面形式作出

C.税务处罚决定书应当送达当事人

D.税务处罚决定书送达当事人后，当事人可以在收到之日起60日内提起行政复议

8.以下关于税务行政处罚听证的说法，正确的是：

A.税务行政处罚听证程序适用于较大数额的罚款

B.税务行政处罚听证程序适用于对当事人权益有重大影响的处罚决定

C.税务行政处罚听证程序适用于当事人申请听证的

D.税务行政处罚听证程序适用于税务机关主动举行听证的

9.以下关于税务行政处罚的执行的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的执行方式包括直接执行、委托执行、强制执行等

B.税务行政处罚的执行期限自行政处罚决定书送达之日起计算

C.税务行政处罚的执行期限一般为自行政处罚决定书送达之日起60日内

D.税务行政处罚的执行期限一般为自行政处罚决定书送达之日起90日内

10.以下关于税务行政处罚的救济的说法，正确的是：

A.当事人对税务行政处罚不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

B.当事人对税务行政处罚不服的，可以在收到行政处罚决定书之日起60日内申请行政复议

C.当事人对税务行政处罚不服的，可以在收到行政处罚决定书之日起90日内提起行政诉讼

D.当事人对税务行政处罚不服的，可以在收到行政处罚决定书之日起6个月内申请行政复议或者提起行政诉讼

11.以下关于税务行政处罚的时效的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的时效自违法行为发生之日起计算

B.税务行政处罚的时效自违法行为发现之日起计算

C.税务行政处罚的时效自违法行为终止之日起计算

D.税务行政处罚的时效自违法行为被发现之日起计算

12.以下关于税务行政处罚的从轻或者减轻处罚的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的从轻或者减轻处罚，应当根据违法行为的情节、后果、影响等因素综合考虑

B.税务行政处罚的从轻或者减轻处罚，应当根据法律法规的规定执行

C.税务行政处罚的从轻或者减轻处罚，应当由税务机关决定

D.税务行政处罚的从轻或者减轻处罚，应当由税务机关与当事人协商确定

13.以下关于税务行政处罚的从重处罚的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的从重处罚，应当根据违法行为的情节、后果、影响等因素综合考虑

B.税务行政处罚的从重处罚，应当根据法律法规的规定执行

C.税务行政处罚的从重处罚，应当由税务机关决定

D.税务行政处罚的从重处罚，应当由税务机关与当事人协商确定

14.以下关于税务行政处罚的合并处罚的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的合并处罚，应当根据违法行为的情节、后果、影响等因素综合考虑

B.税务行政处罚的合并处罚，应当根据法律法规的规定执行

C.税务行政处罚的合并处罚，应当由税务机关决定

D.税务行政处罚的合并处罚，应当由税务机关与当事人协商确定

15.以下关于税务行政处罚的缓期执行的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的缓期执行，应当根据违法行为的情节、后果、影响等因素综合考虑

B.税务行政处罚的缓期执行，应当根据法律法规的规定执行

C.税务行政处罚的缓期执行，应当由税务机关决定

D.税务行政处罚的缓期执行，应当由税务机关与当事人协商确定

16.以下关于税务行政处罚的免予处罚的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的免予处罚，应当根据违法行为的情节、后果、影响等因素综合考虑

B.税务行政处罚的免予处罚，应当根据法律法规的规定执行

C.税务行政处罚的免予处罚，应当由税务机关决定

D.税务行政处罚的免予处罚，应当由税务机关与当事人协商确定

17.以下关于税务行政处罚的追溯的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的追溯，应当根据违法行为的情节、后果、影响等因素综合考虑

B.税务行政处罚的追溯，应当根据法律法规的规定执行

C.税务行政处罚的追溯，应当由税务机关决定

D.税务行政处罚的追溯，应当由税务机关与当事人协商确定

18.以下关于税务行政处罚的变更的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的变更，应当根据违法行为的情节、后果、影响等因素综合考虑

B.税务行政处罚的变更，应当根据法律法规的规定执行

C.税务行政处罚的变更，应当由税务机关决定

D.税务行政处罚的变更，应当由税务机关与当事人协商确定

19.以下关于税务行政处罚的撤销的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的撤销，应当根据违法行为的情节、后果、影响等因素综合考虑

B.税务行政处罚的撤销，应当根据法律法规的规定执行

C.税务行政处罚的撤销，应当由税务机关决定

D.税务行政处罚的撤销，应当由税务机关与当事人协商确定

20.以下关于税务行政处罚的执行监督的说法，正确的是：

A.税务行政处罚的执行监督，应当由税务机关负责

B.税务行政处罚的执行监督，应当由上级税务机关负责

C.税务行政处罚的执行监督，应当由其他部门或者单位负责

D.税务行政处罚的执行监督，应当由税务机关与当事人协商确定

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务处罚的依据仅限于《中华人民共和国税收征收管理法》。（×）

2.纳税人采取虚假纳税申报手段骗取出口退税的，不构成犯罪，仅受行政处罚。（×）

3.税务机关在查处偷税、逃税案件时，有权对纳税人采取查封、扣押财产措施。（√）

4.纳税人未按照规定报送有关资料的，属于轻微税务违法行为，不承担法律责任。（×）

5.税务行政处罚听证程序适用于所有税务行政处罚案件。（×）

6.税务行政处罚决定书送达当事人后，当事人可以在收到之日起30日内提起行政复议。（×）

7.税务行政处罚的执行期限自行政处罚决定书送达之日起计算，最长为2年。（×）

8.税务行政处罚的时效，自违法行为终止之日起计算，最长为5年。（√）

9.税务行政处罚的从轻或者减轻处罚，应当由税务机关根据违法行为的情节自行决定。（×）

10.税务行政处罚的变更和撤销，应当由上级税务机关或者同级人民政府决定。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务处罚的种类。

2.简述税务行政处罚听证程序的基本流程。

3.简述税务行政处罚的时效规定。

4.简述税务行政处罚的执行监督机制。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务处罚在维护国家税收秩序中的作用和意义。

2.论述如何加强税务行政处罚的执法力度，提高行政处罚的执行效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B

解析思路：税务处罚的依据包括《税收征收管理法》和《行政处罚法》，以及其他相关法律法规。

2.A、B、D

解析思路：偷税行为包括采取虚假申报、隐瞒收入、编造虚假计税依据等。

3.A、B、C、D

解析思路：税务机关在查处税务违法案件时，可以采取强制措施、财产保全措施、冻结存款措施和阻止出境措施。

4.A、B、C、D

解析思路：以上均为税务违法行为的具体表现。

5.A、B、C

解析思路：税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等。

6.A、B、C

解析思路：税务违法行为人可能面临行政处罚、刑事处罚或民事赔偿，并可能受到信用惩戒。

7.A、B、C、D

解析思路：税务处罚程序包括调查、告知、听证和决定阶段，处罚决定应以书面形式作出，并送达当事人。

8.A、B

解析思路：税务行政处罚听证程序适用于较大数额的罚款和对当事人权益有重大影响的处罚决定。

9.A、B、C

解析思路：税务行政处罚的执行方式包括直接执行、委托执行和强制执行，执行期限一般为60日内。

10.A、B

解析思路：当事人对税务行政处罚不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼，申请期限为60日内。

11.A

解析思路：税务行政处罚的时效自违法行为发生之日起计算。

12.A、B

解析思路：税务行政处罚的从轻或减轻处罚应根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

13.A、B

解析思路：税务行政处罚的从重处罚应根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

14.A、B

解析思路：税务行政处罚的合并处罚应根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

15.A、B

解析思路：税务行政处罚的缓期执行应根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

16.A、B

解析思路：税务行政处罚的免予处罚应根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

17.A、B

解析思路：税务行政处罚的追溯应根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

18.A、B

解析思路：税务行政处罚的变更应根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

19.A、B

解析思路：税务行政处罚的撤销应根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

20.A、B、C

解析思路：税务行政处罚的执行监督应由税务机关、上级税务机关或其他部门负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务处罚的依据不仅限于《税收征收管理法》，还包括其他相关法律法规。

2.×

解析思路：采取虚假纳税申报手段骗取出口退税的行为，可能构成犯罪。

3.√

解析思路：税务机关在查处税务违法案件时，有权采取查封、扣押财产等措施。

4.×

解析思路：未按照规定报送有关资料的行为，可能构成税务违法行为，需承担法律责任。

5.×

解析思路：税务行政处罚听证程序不适用于所有税务行政处罚案件。

6.×

解析思路：当事人提起行政复议的期限为收到行政处罚决定书之日起60日内。

7.×

解析思路：税务行政处罚的执行期限一般为60日内，最长不超过2年。

8.√

解析思路：税务行政处罚的时效自违法行为终止之日起计算，最长为5年。

9.×

解析思路：税务行政处罚的从轻或减轻处罚需根据违法行为的情节、后果等因素综合考虑，并依照法律法规执行。

10.√

解析思路：税务行政处罚的变更和撤销需由上级税务机关或同级人民政府决定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、吊销税务登记证、责令停产停业、拘留等。

2.税务行政处罚听证程序的基本流程包括：立案、调查取证、告知当事人、举行听证、制作听证笔录、送达听证决定书。