税务师考试路径分析试题及答案

税务师考试路径分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电商企业

D.个人

2.下列哪些情况下，增值税纳税人可以申请增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

3.关于企业所得税，以下说法正确的是？

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的纳税年度为公历年度

D.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

4.个人所得税的征收范围包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.以下哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工修理修配劳务收取的增值税

C.出口货物收取的增值税

D.购进货物支付的增值税

7.企业所得税的纳税义务发生时间为？

A.收到收入

B.发生收入

C.支付费用

D.发生费用

8.个人所得税的纳税义务发生时间为？

A.收到收入

B.发生收入

C.支付费用

D.发生费用

9.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本建设投资

C.国防科研生产

D.社会公益捐赠

10.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

11.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口退税

B.出口免抵退税

C.出口即征即退

D.出口先征后退

12.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.产业扶持政策

D.地方政府税收优惠政策

13.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.资本利得所得减免税

B.劳务报酬所得减免税

C.特许权使用费所得减免税

D.财产租赁所得减免税

14.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

16.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

18.以下哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.其他所得

D.外国所得

19.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

20.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.出口退税

B.增值税零税率

C.增值税免税

D.增值税即征即退

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择成为小规模纳税人，但一旦选择，不得再转为一般纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度可以是公历年度，也可以是会计年度。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

4.增值税的进项税额是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

6.个人所得税的起征点是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除的最低金额。（）

7.增值税的销项税额是指企业销售货物或提供服务时向购买方收取的增值税。（）

8.企业所得税的亏损可以在下一个纳税年度内结转弥补，但不得超过5年。（）

9.个人所得税的税率分为七个档次，每个档次的税率不同。（）

10.增值税的出口退税是指企业出口货物时，可以退还其已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人和征收范围。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算公式及其包含的内容。

3.列举个人所得税中常见的免税项目和优惠政策。

4.描述增值税专用发票的作用及其开具条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析企业所得税和个人所得税在税收政策中的差异，以及如何平衡两者在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、跨境电商企业和个人。

2.ABC

解析思路：增值税纳税人可以申请增值税专用发票的情况包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

3.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，税率为25%和15%，纳税年度为公历年度。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、购进固定资产支付的增值税、购进不动产支付的增值税和购进无形资产支付的增值税。

6.AB

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物收取的增值税和提供加工修理修配劳务收取的增值税。

7.A

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收到收入。

8.A

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为收到收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本建设投资、国防科研生产和社会公益捐赠。

10.ABC

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

11.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口退税、出口免抵退税、出口即征即退和出口先征后退。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、产业扶持政策和地方政府税收优惠政策。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括资本利得所得减免税、劳务报酬所得减免税、特许权使用费所得减免税和财产租赁所得减免税。

14.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

15.AB

解析思路：企业所得税的税率包括25%和15%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和购进货物。

18.A

解析思路：企业所得税的征收范围是企业所得。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括出口退税、增值税零税率、增值税免税和增值税即征即退。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择成为小规模纳税人，但一旦选择，在一定条件下可以转为一般纳税人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度可以是公历年度，也可以是会计年度，由企业自行选择。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着应纳税所得额的增加而逐步提高。

4.√

解析思路：增值税的进项税额是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税，可以抵扣销项税额。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

6.√

解析思路：个人所得税的起征点是指个人在计算应纳税所得额时，可以扣除的最低金额。

7.√

解析思路：增值税的销项税额是指企业销售货物或提供服务时向购买方收取的增值税。

8.×

解析思路：企业所得税的亏损可以在下一个纳税年度内结转弥补，但不得超过5年。

9.×

解析思路：个人所得税的税率分为七个档次，但不是每个档次都有对应的税率。

10.√

解析思路：增值税的出口退税是指企业出口货物时，可以退还其已缴纳的增值税。

三、简答题

1.增值税的纳税人和征收范围：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和出口货物等。

2.企业所得税的应纳税所得额计算公式及其包含的内容：企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-扣除项目金额。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入等；扣除项目金额包括成本、费用、税金、损失等。

3.个人所得税中常见的免税项目和优惠政策：免税项目包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的奖金、国债和国家发行的金融债券利息、按照国家统一规定发给的补贴、津贴等。优惠政策包括个人所得税专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.增值税专用发票的作用及其开具条件：增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物或提供服务时开具的，用于证明交易的合法性和真实性。开具条件包括：销售方为增值税纳税人，购买方为一般纳税人或小规模纳税人；销售货物或提供加工修理修配劳务；符合增值税专用发票开具的要求和格式。

四、论述题

1.增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响：增值税是现代税收体系中的重要组成部分，具有流转税的特点，对经济具有调节作用。增值税可以避免重复征税，促进产业链的协调发展，增强企业竞争力。对经济发展的影响包括：促进产业结构优化，提高资源配置效率；增加财政收入，保障国家宏观调控能力；促进企业创新，提高经济效益。

2.企业所得税和个人所得税在税收