模拟考试提升自信心试题及答案

模拟考试提升自信心试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的30%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额

B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额，为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以每次收入额减除30%的费用后的余额，为应纳税所得额

4.下列属于增值税免税项目的是：

A.销售农产品

B.销售小汽车

C.销售图书

D.销售房地产

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

6.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的是：

A.企业以权责发生制为计税基础

B.企业以收付实现制为计税基础

C.企业以公允价值计量为计税基础

D.企业以成本法计量为计税基础

7.下列关于个人所得税税率的规定，正确的是：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

C.稿酬所得，适用20%的比例税率，并减征30%

D.特许权使用费所得，适用20%的比例税率

8.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人

B.在中国境内销售不动产的，为增值税纳税人

C.在中国境内提供应税服务的，为增值税纳税人

D.在中国境内进口货物的，为增值税纳税人

9.下列关于企业所得税的规定，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，实际征税时适用10%的税率

C.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

D.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月起至次年的5月31日

10.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日

B.个人所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月起至次年的6月30日

C.个人所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月起至次年的3月31日

D.个人所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月起至次年的12月31日

11.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是：

A.增值税纳税人应当按月申报纳税

B.增值税纳税人应当按季度申报纳税

C.增值税纳税人应当按年度申报纳税

D.增值税纳税人应当按月或者按季度申报纳税

12.下列关于企业所得税纳税申报的规定，正确的是：

A.企业所得税纳税人应当按月申报纳税

B.企业所得税纳税人应当按季度申报纳税

C.企业所得税纳税人应当按年度申报纳税

D.企业所得税纳税人应当按月或者按季度申报纳税

13.下列关于个人所得税纳税申报的规定，正确的是：

A.个人所得税纳税人应当按月申报纳税

B.个人所得税纳税人应当按季度申报纳税

C.个人所得税纳税人应当按年度申报纳税

D.个人所得税纳税人应当按月或者按季度申报纳税

14.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一编码、统一格式、统一防伪措施

C.增值税专用发票应当载明开票单位名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等事项

D.增值税专用发票的领购、开具、使用、保管等应当符合国务院税务主管部门的规定

15.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的是：

A.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后5个月内

B.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后6个月内

C.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后3个月内

D.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后4个月内

16.下列关于个人所得税汇算清缴的规定，正确的是：

A.个人所得税汇算清缴的期限为年度终了后5个月内

B.个人所得税汇算清缴的期限为年度终了后6个月内

C.个人所得税汇算清缴的期限为年度终了后3个月内

D.个人所得税汇算清缴的期限为年度终了后4个月内

17.下列关于增值税纳税申报表的规定，正确的是：

A.增值税纳税申报表分为一般纳税人和小规模纳税人申报表

B.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人申报表

C.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人增值税纳税申报表和增值税小规模纳税人增值税纳税申报表

D.增值税纳税申报表分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人增值税纳税申报表

18.下列关于企业所得税纳税申报表的规定，正确的是：

A.企业所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和季度纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和月度纳税申报表

C.企业所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和季度纳税申报表

D.企业所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和月度纳税申报表

19.下列关于个人所得税纳税申报表的规定，正确的是：

A.个人所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和月度纳税申报表

B.个人所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和季度纳税申报表

C.个人所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和月度纳税申报表

D.个人所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和季度纳税申报表

20.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税发票实行实名制管理

B.增值税发票实行实名制管理，并建立发票领用登记制度

C.增值税发票实行实名制管理，并建立发票领用登记制度，并对发票使用情况进行核查

D.增值税发票实行实名制管理，并建立发票领用登记制度，并对发票开具、传递、使用、保管等环节进行核查

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人。（）

4.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工修理修配劳务以及从事其他经营活动所使用的发票。（）

5.企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，实际征税时适用10%的税率。（）

6.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日，按月或按次预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。（）

7.增值税一般纳税人的纳税期限为每月15日前申报纳税，小规模纳税人的纳税期限为每月25日前申报纳税。（）

8.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

10.增值税专用发票实行实名制管理，并建立发票领用登记制度，对发票开具、传递、使用、保管等环节进行核查。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人的分类及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据及其构成要素。

3.简述个人所得税的税率及其适用范围。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其政策调整方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、B、C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金、公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分、业务招待费按发生额的60%扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.A、C、D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资薪金所得适用超额累进税率，稿酬所得适用20%的比例税率并减征30%，特许权使用费所得适用20%的比例税率。

4.A、C

解析思路：增值税免税项目包括销售农产品和销售图书，销售小汽车和房地产属于应税项目。

5.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同情况，包括货物交付、提供劳务、不动产交付和货物报关出口。

6.A

解析思路：企业所得税以权责发生制为计税基础。

7.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的税率包括工资薪金所得的七级超额累进税率、劳务报酬所得的比例税率、稿酬所得的比例税率并减征30%、特许权使用费所得的比例税率。

8.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供应税服务的单位和个人，以及在中国境内进口货物的单位和个人。

9.A、B、C

解析思路：企业所得税的税率为25%，非居民企业未设立机构场所的适用10%税率，纳税期限为年度终了后的次月起至次年的5月31日。

10.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税期限为年度终了后的次月起至次年的6月30日。

11.A、D

解析思路：增值税纳税人可以按月或者按季度申报纳税。

12.A、B、C、D

解析思路：企业所得税纳税人可以按月或者按季度申报纳税。

13.A、B、C、D

解析思路：个人所得税纳税人可以按月或者按季度申报纳税。

14.A、B、C、D

解析思路：增值税专用发票由指定企业印制，实行统一编码、格式、防伪措施，需载明相关事项，并符合管理规定。

15.A

解析思路：企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后5个月内。

16.A

解析思路：个人所得税汇算清缴的期限为年度终了后6个月内。

17.A、B、C、D

解析思路：增值税纳税申报表分为一般纳税人和小规模纳税人申报表。

18.A、B、C、D

解析思路：企业所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和季度纳税申报表。

19.A、B、C、D

解析思路：个人所得税纳税申报表分为年度纳税申报表和月度纳税申报表。

20.A、B、C、D

解析思路：增值税发票实行实名制管理，建立领用登记制度，并对发票使用情况进行核查。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.错误，个人所得税纳税人包括中国公民、个体工商户、香港澳门台湾同胞及外国人。

4.正确

5.正确

6.正确

7.错误，增值税一般纳税人的纳税期限为每月15日前申报纳税，小规模纳税人的纳税期限为每月25日前申报纳税。

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人的分类及其认定标准：

-一般纳税人：年应税销售额超过500万元的企业。

-小规模纳税人：年应税销售额未超过500万元的企业。

-个体工商户：年应税销售额未超过500万元的个体工商户。

-非企业性单位：年应税销售额未超过500万元的非企业性单位。

2.企业所得税的计税依据及其构成要素：

-计税依据：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

-构成要素：收入总额、不征税收入、免税收入、扣除项目、以前年度亏损。

3.个人所得税的税率及其适用范围：

-税率：超额累进税率和比例税率。

-适用范围：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

4.增值税专用发票的管理要求：

-印制：由国务院税务主管部门指定的企业印制。

-格式：实行统一编码、统一格式、统一防伪措施。

-内容：载明开票单位名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等事项。

-管理：实行实名制管