税务师考试难点突破试题及答案技巧

税务师考试难点突破试题及答案技巧姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.股息、红利收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设

C.国债利息收入

D.国际运输服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转让收入

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税行为？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.股息、红利收入

9.下列哪些属于个人所得税的应税行为？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.股息、红利收入

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务机关委托申报

D.纳税人委托申报

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务机关委托申报

D.纳税人委托申报

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务机关委托申报

D.纳税人委托申报

19.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.销售地

C.采购地

D.纳税人注册地

20.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.销售地

C.采购地

D.纳税人注册地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的征收管理遵循属地原则。（）

8.企业所得税的征收管理遵循属地原则。（）

9.个人所得税的征收管理遵循属地原则。（）

10.税务师职业资格考试每年举行一次。（）

11.税务师事务所的设立必须取得国家税务局的批准。（）

12.税务师可以代表纳税人办理税务申报、纳税咨询等业务。（）

13.税务师对所代理的税务事项承担法律责任。（）

14.税务师应当保守委托人的商业秘密。（）

15.税务师职业资格考试合格者，取得税务师资格证书。（）

16.税务师资格证书有效期为5年。（）

17.税务师在执业过程中，不得有违反职业道德的行为。（）

18.税务师对税务代理业务中的重大问题，应当及时向委托人报告。（）

19.税务师在执业过程中，应当严格遵守国家法律法规。（）

20.税务师对税务代理业务中的违法事项，应当向税务机关报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税务师在税务代理业务中的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税征收管理的效率和效果。

2.论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和股息、红利收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施建设、国债利息收入和国际运输服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转让收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转让收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税行为包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和股息、红利收入。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税行为包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的企业或个人。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和股息、红利收入的企业或个人。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得的个人。

13.ABD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季和每年。

14.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季和每年。

15.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季和每年。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、税务机关委托申报和纳税人委托申报。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、税务机关委托申报和纳税人委托申报。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关核定申报、税务机关委托申报和纳税人委托申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、销售地、采购地和纳税人注册地。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、销售地、采购地和纳税人注册地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据包括销售额、销售数量和组成计税价格。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、税务稽查和税务行政复议。

3.个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报和税务机关的监督检查