提升备考2025年税务师技巧试题及答案

提升备考2025年税务师技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.生产经营活动中必要的合理支出

B.按照规定缴纳的行政事业性收费

C.罚款和滞纳金

D.捐赠支出

E.利息支出

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.企业在申报增值税时，以下哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

E.购买交通运输服务支付的增值税

5.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、承租经营所得

C.企业投资所得

D.企业转让财产所得

E.企业资产处置所得

6.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

7.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.残疾人所得

B.非居民个人取得来源于中国境内的所得

C.居民个人取得来源于中国境外的所得

D.非居民个人取得来源于中国境内的所得

E.居民个人取得来源于中国境外的所得

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.销售交通运输服务

E.销售生活性服务

9.以下哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业所得

B.小型微利企业所得

C.创新创业所得

D.企业捐赠所得

E.企业资产处置所得

10.以下哪些属于个人所得税的征收方式？

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.综合与分项相结合的所得税制

D.比例税率

E.超额累进税率

11.以下哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

12.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

13.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

14.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买货物或接受服务的单位和个人

B.销售货物或提供服务的单位和个人

C.购买不动产的单位和个人

D.销售不动产的单位和个人

E.购买无形资产的单位和个人

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.居民企业

16.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.非居民个人

C.居民个人

D.法人

E.非法人

17.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

18.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

19.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

20.以下哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.当面申报

E.指定代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于企业法人。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以税前扣除。（）

6.个人所得税的减免税项目包括残疾所得和非居民个人取得来源于中国境内的所得。（）

7.增值税的免税项目包括销售自产农产品和销售生活性服务。（）

8.企业所得税的减免税项目包括高新技术企业所得和小型微利企业所得。（）

9.个人所得税的征收方式有综合所得税制、分项所得税制和综合与分项相结合的所得税制。（）

10.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人具体情况确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些支出可以在税前扣除。

3.列举个人所得税的主要征收方式，并简要说明每种方式的特点。

4.描述增值税的纳税申报流程，包括申报期限和申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则及其重要性。

2.分析当前我国税收政策对企业经营的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务的单位和个人。

2.A,B,D,E

解析思路：税前扣除的支出需满足合法性、相关性、合理性等条件，罚款和滞纳金不得税前扣除。

3.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征税范围包括所有在中国境内有住所或者居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人从中国境内取得的所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付的增值税。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、承包承租经营所得、投资所得、转让财产所得和资产处置所得。

6.A,B,C,D,E

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

7.A,D

解析思路：个人所得税的减免税项目包括残疾所得和非居民个人取得来源于中国境内的所得。

8.A,E

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品和销售生活性服务。

9.A,B

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业所得和小型微利企业所得。

10.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征收方式有综合所得税制、分项所得税制和综合与分项相结合的所得税制。

11.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%、13%和17%。

12.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%、10%和5%。

13.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

14.A,B

解析思路：增值税的纳税义务人包括购买货物或接受服务的单位和个人，以及销售货物或提供服务的单位和个人。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非居民企业和居民企业。

16.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、非居民个人和居民个人。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年和2年。

18.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年和2年。

19.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年和2年。

20.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报、当面申报和指定代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税纳税人分类的基本特点。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于企业法人，还包括个人独资企业和合伙企业。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随着所得额的增加而变化。

4.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

5.√

解析思路：捐赠支出在一定条件下可以税前扣除，符合税法规定的捐赠支出是允许的。

6.×

解析思路：个人所得税的减免税项目不包括非居民个人取得来源于中国境内的所得。

7.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括销售自产农产品和销售生活性服务。

8.√

解析思路：企业所得税的减免税项目确实包括高新技术企业所得和小型微利企业所得。

9.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实包括综合所得税制、分项所得税制和综合与分项相结合的所得税制。

10.×

解析思路：增值税的纳税期限是固定的，不是由税务机关根据纳税人具体情况确定的。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些支出可以在税前扣除。

解析思路：可以在税前扣除的支出包括合法、相关、合理的生产经营费用、捐赠支出、行政事业性收费等。

3.列举个人所得税的主要征收方式，并简要说明每种方式的特点。

解析思路：个人所得税的征收方式包括综合所得税制、分项所得税制和综合与分项相结合的所得税制，每种方式都有其独特的征收特点和适用范围。

4.描述增值税的纳税申报流程，包括申报期限和申报方式。

解析思路：增值税的纳税申报流程包括确定申报期限、选择申报方式、准备申报资料、提交申报表等步骤，申报期限和申报方式根据税法规定和纳税人具体情况确定。

四、论述题（每题10分，共2题）