明确考试中的各类考核内容试题及答案

明确考试中的各类考核内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税纳税人的认定标准是按照销售额和应税劳务的金额来划分的

D.增值税纳税人在享受优惠政策时，仍需按照规定纳税

2.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织

B.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人

C.企业所得税的纳税义务人包括外国企业

D.企业所得税的纳税义务人应按照规定缴纳企业所得税

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的超额累进税率有九级

C.个人所得税的比例税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的税率由国务院规定

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税以房产的计税价值为计税依据

B.房产税的征税对象包括自有房产、出租房产和典当房产

C.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.房产税的征收范围包括城市、农村的房屋

5.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税义务人是指在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据是车船的购买价格

C.车船税的税率由国务院规定

D.车船税的征收范围包括车辆和船舶

6.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对经济活动中的凭证征税的一种税收

B.印花税的征税对象包括经济合同、权利许可证照、营业账簿等

C.印花税的税率由国务院规定

D.印花税的征收范围包括国内和国外

7.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是对房地产买卖、赠与、交换等行为征收的税收

B.契税的征税对象包括土地、房屋和其他附着物

C.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.契税的征收范围包括城市、农村的房屋和土地

8.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对矿产、水资源等自然资源的开采、生产、加工、销售环节征收的税收

B.资源税的征税对象包括矿产资源、水资源等

C.资源税的税率由国务院规定

D.资源税的征收范围包括国内和国外

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地征收的税收

B.城镇土地使用税的征税对象是土地

C.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、农村的房屋和土地

10.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对土地转让行为征收的税收

B.土地增值税的征税对象是土地

C.土地增值税的税率由国务院规定

D.土地增值税的征收范围包括国内和国外

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对排放污染物或者产生环境损害的单位和个人征收的税收

B.环境保护税的征税对象是污染物

C.环境保护税的税率由国务院规定

D.环境保护税的征收范围包括国内和国外

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的税收

B.车辆购置税的征税对象是车辆

C.车辆购置税的税率由国务院规定

D.车辆购置税的征收范围包括国内和国外

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的税收

B.船舶吨税的征税对象是船舶

C.船舶吨税的税率由国务院规定

D.船舶吨税的征收范围包括国内和国外

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内的单位和个人征收的税收

B.城市维护建设税的征税对象是单位和个人

C.城市维护建设税的税率由国务院规定

D.城市维护建设税的征收范围包括国内和国外

15.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是对企事业单位和个人征收的税收

B.教育费附加的征税对象是企事业单位和个人

C.教育费附加的税率由国务院规定

D.教育费附加的征收范围包括国内和国外

16.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加是对企事业单位和个人征收的税收

B.地方教育附加的征税对象是企事业单位和个人

C.地方教育附加的税率由国务院规定

D.地方教育附加的征收范围包括国内和国外

17.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费是对企事业单位和个人征收的税收

B.文化事业建设费的征税对象是企事业单位和个人

C.文化事业建设费的税率由国务院规定

D.文化事业建设费的征收范围包括国内和国外

18.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有：

A.残疾人就业保障金是对企事业单位和个人征收的税收

B.残疾人就业保障金的征税对象是企事业单位和个人

C.残疾人就业保障金的税率由国务院规定

D.残疾人就业保障金的征收范围包括国内和国外

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金是对企事业单位和个人征收的税收

B.水利建设基金的征税对象是企事业单位和个人

C.水利建设基金的税率由国务院规定

D.水利建设基金的征收范围包括国内和国外

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有：

A.残疾人就业保障金是对企事业单位和个人征收的税收

B.残疾人就业保障金的征税对象是企事业单位和个人

C.残疾人就业保障金的税率由国务院规定

D.残疾人就业保障金的征收范围包括国内和国外

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限为一个月，小规模纳税人的纳税期限可以延长至三个月。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的申报方式分为自行申报和代扣代缴两种。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值，但不得低于房产的计税价值。（）

5.车船税的计税依据是车船的购置价格，但不得低于车船的购置价格。（）

6.印花税的征税范围包括国内所有的经济合同，但不包括国际经济合同。（）

7.契税的税率在全国范围内统一，不因地区差异而有所调整。（）

8.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括水资源。（）

9.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）

10.残疾人就业保障金的征收对象仅限于企事业单位，不包括个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的减免税政策。

4.简述房产税的征收管理。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收政策在促进社会公平和经济发展中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义、分类、认定标准以及优惠政策均为正确描述。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织，个人独资企业、合伙企业不属于，外国企业也属于纳税义务人。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率有九级，比例税率具体数值正确。

4.ABC

解析思路：房产税的计税依据、征税对象、税率确定以及征收范围均为正确描述。

5.ABCD

解析思路：车船税的纳税义务人、计税依据、税率规定以及征收范围均为正确描述。

6.ABCD

解析思路：印花税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

7.ABCD

解析思路：契税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

8.ABCD

解析思路：资源税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

11.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

13.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

14.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

15.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

17.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

18.ABCD

解析思路：残疾人就业保障费的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

19.ABCD

解析思路：水利建设基金的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

20.ABCD

解析思路：残疾人就业保障费的定义、征税对象、税率规定以及征收范围均为正确描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税期限为一个月，小规模纳税人的纳税期限可以延长至三个月，与题目描述不符。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止，符合规定。

3.√

解析思路：个人所得税的申报方式确实分为自行申报和代扣代缴两种。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而不是评估价值，且不得低于房产的计税价值。

5.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格，但不得低于车船的购置价格，与题目描述不符。

6.×

解析思路：印花税的征税范围包括国内所有的经济合同，也包括国际经济合同。

7.√

解析思路：契税的税率在全国范围内统一，不因地区差异而有所调整。

8.×

解析思路：资源税的征收范围不仅限于矿产资源，也包括水资源。

9.√

解析思路：城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。

10.×

解析思路：残疾人就业保障金的征收对象不仅限于企事业单位，也包括个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关代收代缴、委托代征等方式。纳税人应在规定的纳税申报期限内，向税务机关报送纳税申报表及相关资料。

3.个人所得税的减免税政策包括以下几种：法定减免税、特定减免税、临时减免税等。法定减免税是指根据税法规定，对特定纳税人或特定所得项目给予减免税优惠；特定减免税是指根据国务院或财政部、国家税务总局的有关规定，对特定纳税人或特定所得项目给予减免税优惠；临时减免税是指根据国家政策需要，对特定纳税人或特定所得项目给予临时减免税优惠。

4.房产税的征收管理包括以下几个方面：一是纳税人应当在规定的期限内办理房产税的申报和缴纳；二是税务机关应当加强对房产税的征收管理，确保税收收入的及时足额入库；三是税务机关应当建立健全房产税的征收管理制度，提高征收效率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的作用主要体现在以下几个方面：一