梳理2025年税务师试题及答案

梳理2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照增值税的计税方法，下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售自产自用的货物

B.提供有形动产租赁服务

C.出售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些情况下，增值税纳税人可以选择简易计税方法？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.从事简易计税项目的纳税人

D.从事小规模纳税人项目的纳税人

4.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.提供金融保险服务

D.提供教育培训服务

5.营业税的计税依据包括哪些？（）

A.销售额

B.收入额

C.税前扣除

D.税后收入

6.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业取得的收入

B.企业支付的费用

C.企业所得的利润

D.企业承担的损失

7.企业所得税的计税依据包括哪些？（）

A.应纳税所得额

B.税前扣除

C.税后收入

D.企业承担的损失

8.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

9.个人所得税的计税依据包括哪些？（）

A.应纳税所得额

B.税前扣除

C.税后收入

D.企业承担的损失

10.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.采购货物

B.销售货物

C.提供加工修理修配劳务

D.提供有形动产租赁服务

11.增值税专用发票的开具要求包括哪些？（）

A.发票内容完整

B.发票字迹清晰

C.发票号码连续

D.发票金额准确

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.捐赠支出

B.职工福利费

C.业务招待费

D.广告费

13.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？（）

A.职工教育经费

B.职工福利费

C.业务招待费

D.广告费

14.下列哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.小规模纳税人优惠

B.一般纳税人优惠

C.出口货物退（免）税

D.纳税人自行申报享受税收优惠

15.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.加计扣除

D.抵免限额

16.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？（）

A.专项附加扣除

B.资产转让所得减免

C.个人捐赠扣除

D.纳税人自行申报享受税收优惠

17.下列哪些属于税收征收管理的原则？（）

A.法律原则

B.公平原则

C.公开原则

D.便民原则

18.税收征收管理的法律依据主要包括哪些？（）

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征管法实施条例

D.税收征管法解释

19.下列哪些属于税收违法行为的法律责任？（）

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.追究刑事责任

20.下列哪些属于税务师行业的职业道德规范？（）

A.诚实守信

B.廉洁自律

C.严谨认真

D.尊重客户

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

2.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不包括企业的税前扣除。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

5.增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于记载增值税应税行为的一种专用发票。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出、职工福利费、业务招待费等。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

8.税收征收管理法规定，税务机关应当依法保护纳税人的合法权益，不得侵犯纳税人的合法权益。（）

9.税务师行业的职业道德规范要求税务师必须保守客户的商业秘密。（）

10.税收违法行为的法律责任包括罚款、罚金、没收违法所得和追究刑事责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的构成要素。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

3.列举个人所得税中可以享受税收优惠的几种情况。

4.说明税务师在税务筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税务师在维护税收秩序和优化税收环境方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.BCD

5.AB

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的构成要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人姓名、开票人身份证号码、收款人盖章、开票单位名称、纳税人识别号、地址、电话等。

2.“加计扣除”是指企业在计算应纳税所得额时，按照国家规定的比例，在计算扣除的项目基础上，再额外加计扣除一定比例的费用。适用范围包括研发费用、职工教育经费、环境保护等特定领域的支出。

3.个人所得税中可以享受税收优惠的情况包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、捐赠等。

4.税务师在税务筹划中的主要职责包括：为企业提供税收政策咨询、设计合理的税务筹划方案、协助企业进行税收申报、提供税务风险管理建议等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进经济结构调整中的作用主要体现在：通过调整税率、税收优惠、税收征管等手段，引导资源配置