精耕细作2025年税务师考试的复习方案试题及答案

精耕细作2025年税务师考试的复习方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外支出

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.车辆购置税专用发票

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.财产损失

D.捐赠支出

6.下列哪些属于个人所得税的免征项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税减免

B.企业所得税抵免

C.企业所得税加计扣除

D.企业所得税税收抵免

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.税务师代理申报

D.财务软件申报

12.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.税务师代理申报

D.财务软件申报

13.下列哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.主管税务机关所在地

B.企业所在地

C.购货方所在地

D.销售方所在地

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报地点？

A.主管税务机关所在地

B.企业所在地

C.购货方所在地

D.销售方所在地

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报地点？

A.主管税务机关所在地

B.企业所在地

C.购货方所在地

D.销售方所在地

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.购销合同

D.银行对账单

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.财务报表

C.纳税凭证

D.税收优惠政策文件

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度一致。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、业务招待费和捐赠支出。（）

6.个人所得税的免征额是指个人所得税应纳税所得额减去法定扣除项目后的余额。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、抵免税和加计扣除等。（）

9.个人所得税的纳税期限为每月、每季、每半年和每年。（）

10.增值税的纳税申报地点为纳税人所在地或者主管税务机关所在地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据企业的实际情况选择合适的增值税计税方法。

2.论述在税收筹划中，如何合理利用税收优惠政策降低企业税负。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得，不包括营业外支出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

4.BC

解析思路：增值税专用发票和机动车销售统一发票属于增值税专用发票，普通发票和车辆购置税专用发票不属于。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保护支出、财产损失和捐赠支出。

6.D

解析思路：个人所得税的免征项目包括养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费。

7.A

解析思路：增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，不包括查账征收、查定征收和查验征收。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减免税、抵免税、加计扣除和税收抵免等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月、每季、每半年和每年。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限为每月、每季、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务师代理申报和财务软件申报。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务师代理申报和财务软件申报。

13.AB

解析思路：增值税的纳税申报地点为纳税人所在地或者主管税务机关所在地。

14.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报地点为纳税人所在地或者主管税务机关所在地。

15.AB

解析思路：个人所得税的纳税申报地点为纳税人所在地或者主管税务机关所在地。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、购销合同和银行对账单。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、财务报表、纳税凭证和税收优惠政策文件。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度一致，按照公历年度计算。

3.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。

4.对

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。

5.错

解析思路：企业所得税的税前扣除项目不包括业务招待费。

6.错

解析思路：个人所得税的免征额是指个人所得税起征点，不是应纳税所得额减去法定扣除项目后的余额。

7.对

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

8.对

解析思路：企业所得税的税收优惠政策确实包括减免税、抵免税、加计扣除和税收抵免等。

9.对

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月、每季、每半年和每年。

10.对

解析思路：增值税的纳税申报地点为纳税人所在地或者主管税务机关所在地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

解析思路：回答专用发票的开具主体、开具内容、开具时限、使用范围、保管要求等。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：回答纳税申报的时间、申报方式、申报内容、申报程序等。

3.简述个人所得税的计税方法。

解析思路：回答超额累进税率、比例税率、综合所得税率等计税方法。

4.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区