环境保护税的计算与申报试题及答案

环境保护税的计算与申报试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情况不属于环境保护税的征税范围？

A.工业企业排放污染物

B.农业生产排放污染物

C.交通运输工具排放污染物

D.自然灾害排放污染物

2.环境保护税的计税依据是？

A.纳税人排放污染物的种类

B.纳税人排放污染物的数量

C.纳税人排放污染物的浓度

D.纳税人排放污染物的处理费用

3.下列哪些污染物属于《环境保护税法》规定的应税污染物？

A.硫酸

B.氮氧化物

C.水污染物

D.固体废物

4.环境保护税的征收标准是如何确定的？

A.根据污染物种类和排放量

B.根据污染物排放的地区

C.根据污染物排放的环节

D.根据污染物排放的时间

5.环境保护税的征收方式有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按项目申报

6.下列哪些情形下，纳税人可以免征环境保护税？

A.按规定实行排污许可管理，且污染物排放浓度、排放量符合规定的

B.按规定实行排污许可管理，但污染物排放浓度、排放量超过规定标准的

C.按规定实行排污许可管理，但污染物排放浓度、排放量低于规定标准的

D.按规定实行排污许可管理，但未取得排污许可证的

7.环境保护税的申报期限是多久？

A.每季度结束后15日内

B.每季度结束后30日内

C.每年度结束后15日内

D.每年度结束后30日内

8.环境保护税的申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.指定地点申报

9.下列哪些情况下，纳税人可以申请延期申报环境保护税？

A.纳税人因特殊原因无法在规定期限内申报

B.纳税人因资料不齐无法在规定期限内申报

C.纳税人因工作人员原因无法在规定期限内申报

D.纳税人因税务问题无法在规定期限内申报

10.下列哪些情况下，税务机关可以核定环境保护税的应纳税额？

A.纳税人未按规定申报

B.纳税人申报的应纳税额明显偏低

C.纳税人申报的应纳税额明显偏高

D.纳税人未取得排污许可证

11.下列哪些情况下，税务机关可以依法减免环境保护税？

A.纳税人排放污染物浓度、排放量符合规定标准

B.纳税人排放污染物浓度、排放量超过规定标准

C.纳税人排放污染物浓度、排放量低于规定标准

D.纳税人未取得排污许可证

12.环境保护税的征收部门是？

A.税务机关

B.环保部门

C.财政部门

D.工商部门

13.环境保护税的征收对象是？

A.纳税人

B.税务代理人

C.财务人员

D.税务师

14.环境保护税的征收依据是？

A.《环境保护税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国环境保护法》

D.《中华人民共和国水污染防治法》

15.下列哪些情况下，税务机关可以依法征收环境保护税？

A.纳税人未按规定申报

B.纳税人申报的应纳税额明显偏低

C.纳税人申报的应纳税额明显偏高

D.纳税人未取得排污许可证

16.下列哪些情况下，税务机关可以依法核定环境保护税的应纳税额？

A.纳税人未按规定申报

B.纳税人申报的应纳税额明显偏低

C.纳税人申报的应纳税额明显偏高

D.纳税人未取得排污许可证

17.环境保护税的征收期限是多久？

A.每季度结束后15日内

B.每季度结束后30日内

C.每年度结束后15日内

D.每年度结束后30日内

18.环境保护税的申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.指定地点申报

19.下列哪些情况下，纳税人可以申请延期申报环境保护税？

A.纳税人因特殊原因无法在规定期限内申报

B.纳税人因资料不齐无法在规定期限内申报

C.纳税人因工作人员原因无法在规定期限内申报

D.纳税人因税务问题无法在规定期限内申报

20.下列哪些情况下，税务机关可以依法减免环境保护税？

A.纳税人排放污染物浓度、排放量符合规定标准

B.纳税人排放污染物浓度、排放量超过规定标准

C.纳税人排放污染物浓度、排放量低于规定标准

D.纳税人未取得排污许可证

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.环境保护税的征税对象是所有在中国境内直接向环境排放污染物的企业、个体工商户和其他生产经营者。（）

2.环境保护税的征收标准是全国统一的，不考虑地区差异。（）

3.纳税人排放污染物超过国家和地方规定的排放标准的，应当缴纳环境保护税。（）

4.环境保护税的计算公式是：应纳税额=污染物排放量×具体适用税额。（）

5.纳税人可以在申报环境保护税时，同时申报享受减免税政策。（）

6.环境保护税的申报期限为次月15日内，如果遇法定节假日，可以顺延至节假日后的第一个工作日。（）

7.纳税人应当如实向税务机关报送与环境保护税相关的资料，不得隐瞒或者谎报。（）

8.环境保护税的征收机关只能是国家税务局，地方税务局无权征收。（）

9.环境保护税的征收对象包括农业生产活动中产生的污染物。（）

10.环境保护税的减免税政策由省级人民政府制定，报国务院备案后执行。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述环境保护税的纳税义务发生时间。

2.简述环境保护税的申报程序。

3.简述环境保护税的减免税条件。

4.简述环境保护税的征收管理机关及其职责。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述环境保护税在促进企业环境保护意识提升方面的作用。

2.论述环境保护税在实现环境保护目标中的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.BCD

解析思路：A选项工业企业排放污染物属于征税范围，B选项农业生产排放污染物、C选项交通运输工具排放污染物、D选项自然灾害排放污染物均不属于征税范围。

2.BC

解析思路：环境保护税的计税依据是纳税人排放污染物的数量和浓度。

3.ABCD

解析思路：以上四种污染物均属于《环境保护税法》规定的应税污染物。

4.AD

解析思路：环境保护税的征收标准是根据污染物种类和排放量确定的。

5.AB

解析思路：环境保护税的申报方式包括纸质申报和网络申报。

6.A

解析思路：只有符合规定标准的纳税人可以免征环境保护税。

7.A

解析思路：环境保护税的申报期限为每季度结束后15日内。

8.ABCD

解析思路：环境保护税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和指定地点申报。

9.AB

解析思路：纳税人因特殊原因或资料不齐无法在规定期限内申报可以申请延期申报。

10.AD

解析思路：纳税人未按规定申报或未取得排污许可证的情况下，税务机关可以核定环境保护税的应纳税额。

11.A

解析思路：只有排放污染物浓度、排放量符合规定的纳税人可以申请减免环境保护税。

12.A

解析思路：环境保护税的征收部门是国家税务局。

13.A

解析思路：环境保护税的征收对象是纳税人。

14.A

解析思路：环境保护税的征收依据是《环境保护税法》。

15.AD

解析思路：纳税人未按规定申报或未取得排污许可证的情况下，税务机关可以依法征收环境保护税。

16.AD

解析思路：纳税人未按规定申报或申报的应纳税额明显偏低的情况下，税务机关可以依法核定环境保护税的应纳税额。

17.A

解析思路：环境保护税的征收期限为每季度结束后15日内。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和指定地点申报。

19.AB

解析思路：纳税人因特殊原因或资料不齐无法在规定期限内申报可以申请延期申报。

20.AD

解析思路：只有排放污染物浓度、排放量符合规定的纳税人可以申请减免环境保护税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：只有在中国境内直接向环境排放污染物的企业、个体工商户和其他生产经营者才是环境保护税的征税对象。

2.×

解析思路：环境保护税的征收标准会根据地区差异进行调整。

3.√

解析思路：排放污染物超过规定标准的纳税人应当缴纳环境保护税。

4.√

解析思路：环境保护税的计算公式确实是根据污染物排放量乘以具体适用税额。

5.√

解析思路：纳税人可以在申报环境保护税时，同时申报享受减免税政策。

6.√

解析思路：申报期限为次月15日内，遇法定节假日顺延至节假日后的第一个工作日。

7.√

解析思路：纳税人应当如实报送相关资料，不得隐瞒或谎报。

8.×

解析思路：环境保护税的征收机关包括国家税务局和地方税务局。

9.×

解析思路：农业生产活动中产生的污染物不一定是环境保护税的征收对象。

10.√

解析思路：减免税政策由省级人民政府制定，报国务院备案后执行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.环境保护税的纳税义务发生时间：纳税人排放应税污染物的当日。

2.环境保护税的申报程序：纳税人应当按照规定的申报期限，向税务机关办理申报手续。

3.环境保护税的减免税条件：纳税人排放污染物浓度、排放量符合规定标准，或者按规定实行排污许可管理，且污染物排放浓度、排放量符合规定标准。

4.环境保护税的征收管理机关及其职责：国家税务局和地方税务局负责环境保护税的