如何处理税务争议试题及答案

如何处理税务争议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务争议的解决方式包括以下哪些？

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务仲裁

D.税务调解

2.以下哪些情形下，纳税人可以申请税务行政复议？

A.认为税务机关作出的具体行政行为侵犯其合法权益

B.认为税务机关的工作人员在办理税收征收管理活动中存在违法行为

C.认为税务机关的行政行为违法

D.认为税务机关的行政行为不适当

3.税务行政复议的申请期限为多少？

A.60日

B.90日

C.30日

D.180日

4.税务行政复议的申请应当符合以下哪些条件？

A.申请人是纳税义务人或者其合法权益受到侵害的第三人

B.有明确的被申请人和具体的行政复议请求和理由

C.在法定申请期限内提出

D.符合行政复议法规定的其他条件

5.税务行政复议的审理方式有哪些？

A.书面审理

B.口头审理

C.当面审理

D.通讯审理

6.税务行政复议的期限为多少？

A.60日

B.90日

C.30日

D.180日

7.税务行政复议决定书送达后，申请人不服的，可以在收到决定书之日起多少日内向人民法院提起行政诉讼？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

8.税务行政诉讼的原告包括以下哪些？

A.纳税人

B.税务机关

C.税务代理人

D.第三人

9.税务行政诉讼的被告包括以下哪些？

A.税务机关

B.税务机关的工作人员

C.税务代理人

D.第三人

10.税务行政诉讼的起诉期限为多少？

A.6个月

B.3个月

C.1个月

D.2个月

11.税务行政诉讼的审理期限为多少？

A.3个月

B.6个月

C.1个月

D.2个月

12.税务行政诉讼的判决包括以下哪些？

A.维持判决

B.改判

C.撤销判决

D.驳回诉讼请求

13.税务仲裁的申请应当符合以下哪些条件？

A.申请人是纳税义务人或者其合法权益受到侵害的第三人

B.有明确的被申请人和具体的仲裁请求和理由

C.在法定申请期限内提出

D.符合仲裁法规定的其他条件

14.税务仲裁的审理方式有哪些？

A.书面审理

B.口头审理

C.当面审理

D.通讯审理

15.税务仲裁的期限为多少？

A.3个月

B.6个月

C.1个月

D.2个月

16.税务调解的适用范围包括以下哪些？

A.纳税人与税务机关之间的争议

B.纳税人与其他纳税人之间的争议

C.税务机关与其他纳税人之间的争议

D.税务机关与税务机关之间的争议

17.税务调解的原则有哪些？

A.平等自愿

B.公正合法

C.诚实信用

D.快速高效

18.税务调解的程序包括以下哪些？

A.申请

B.受理

C.调解

D.决定

19.税务调解的决定具有以下哪些效力？

A.具有法律效力

B.具有约束力

C.具有执行力

D.具有优先执行权

20.税务争议的解决途径包括以下哪些？

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务仲裁

D.税务调解

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务行政复议是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关重新审查的一种行政救济方式。（）

2.税务行政复议的申请人对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。（）

3.税务行政诉讼的原告必须是纳税义务人。（×）

4.税务行政诉讼的被告只能是税务机关。（×）

5.税务仲裁是税务机关依法对纳税争议进行调解的一种方式。（×）

6.税务调解是在税务机关的主持下，纳税人与税务机关之间自愿达成和解的一种方式。（√）

7.税务争议的解决应当遵循合法、公正、公开、高效的原则。（√）

8.税务争议的解决过程中，税务机关应当充分尊重纳税人的合法权益。（√）

9.税务争议的解决过程中，纳税人有权了解税务机关的处理意见和依据。（√）

10.税务争议的解决过程中，税务机关应当及时告知纳税人处理结果。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务行政复议的程序。

2.简述税务行政诉讼的起诉条件。

3.简述税务仲裁的特点。

4.简述税务调解的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务争议解决机制在维护税收秩序中的作用。

2.论述税务争议解决过程中如何平衡税务机关与纳税人的合法权益。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：税务争议的解决方式包括行政复议、行政诉讼、仲裁和调解，故选A、B、C、D。

2.ABCD

解析思路：纳税人或第三人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，均可申请行政复议，故选A、B、C、D。

3.A

解析思路：税务行政复议的申请期限为60日，故选A。

4.ABCD

解析思路：行政复议申请需满足申请人资格、明确被申请人、具体请求和理由、法定期限等条件，故选A、B、C、D。

5.AB

解析思路：税务行政复议的审理方式主要有书面审理和口头审理，故选A、B。

6.B

解析思路：税务行政复议的期限为60日，故选B。

7.C

解析思路：申请人不服行政复议决定的，可以在收到决定书之日起60日内向人民法院提起行政诉讼，故选C。

8.AD

解析思路：税务行政诉讼的原告包括纳税人和第三人，故选A、D。

9.A

解析思路：税务行政诉讼的被告只能是税务机关，故选A。

10.B

解析思路：税务行政诉讼的起诉期限为3个月，故选B。

11.A

解析思路：税务行政诉讼的审理期限为3个月，故选A。

12.ABCD

解析思路：税务行政诉讼的判决包括维持判决、改判、撤销判决和驳回诉讼请求，故选A、B、C、D。

13.ABCD

解析思路：税务仲裁申请需满足申请人资格、明确被申请人、具体请求和理由、法定期限等条件，故选A、B、C、D。

14.AB

解析思路：税务仲裁的审理方式主要有书面审理和口头审理，故选A、B。

15.B

解析思路：税务仲裁的期限为6个月，故选B。

16.A

解析思路：税务调解适用于纳税人之间的争议，故选A。

17.ABCD

解析思路：税务调解遵循平等自愿、公正合法、诚实信用、快速高效等原则，故选A、B、C、D。

18.ABCD

解析思路：税务调解的程序包括申请、受理、调解和决定，故选A、B、C、D。

19.ABC

解析思路：税务调解的决定具有法律效力、约束力和执行力，故选A、B、C。

20.ABCD

解析思路：税务争议的解决途径包括行政复议、行政诉讼、仲裁和调解，故选A、B、C、D。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务行政复议是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关重新审查的一种行政救济方式。

2.√

解析思路：税务行政复议的申请人对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

3.×

解析思路：税务行政诉讼的原告可以是纳税人或其他合法权益受到侵害的第三人。

4.×

解析思路：税务行政诉讼的被告只能是税务机关。

5.×

解析思路：税务仲裁是纳税人与税务机关之间自愿达成和解的一种方式。

6.√

解析思路：税务调解是在税务机关的主持下，纳税人与税务机关之间自愿达成和解的一种方式。

7.√

解析思路：税务争议的解决应当遵循合法、公正、公开、高效的原则。

8.√

解析思路：税务争议的解决过程中，税务机关应当充分尊重纳税人的合法权益。

9.√

解析思路：税务争议的解决过程中，纳税人有权了解税务机关的处理意见和依据。

10.√

解析思路：税务争议的解决过程中，税务机关应当及时告知纳税人处理结果。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务行政复议的程序包括：申请、受理、审理、决定、送达等环节。

2.税务行政诉讼的起诉条件包括：原告具有起诉资格、有明确的被告、有具体的诉讼请求和事实、属于人民法院受理范围等。

3.税务仲裁的特点包括：自愿性、专业性、独立性、保密性等。

4.税务调解的原则包括：平等自愿、公正合法、诚实信用、快速高效等。

四、