实际案例和税务分析税务师试题及答案

实际案例和税务分析税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以享受增值税抵扣政策

C.小规模纳税人不能开具增值税专用发票

D.增值税纳税人应当依法进行税务登记

E.增值税纳税人的认定标准由国家税务局规定

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的纳税期限为年度

D.企业所得税的税收优惠政策由国务院规定

E.企业所得税的纳税申报表由国家税务总局统一制定

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

C.个人所得税的纳税期限为年度

D.个人所得税的税收优惠政策由国务院规定

E.个人所得税的纳税申报表由国家税务总局统一制定

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人为房产的所有权人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率由国家税务局规定

D.房产税的税收优惠政策由国务院规定

E.房产税的纳税期限为年度

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人为土地的转让方

B.土地增值税的计税依据为土地的转让收入

C.土地增值税的税率由国家税务局规定

D.土地增值税的税收优惠政策由国务院规定

E.土地增值税的纳税期限为年度

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人为车船的所有权人

B.车船税的计税依据为车船的评估价值

C.车船税的税率由国家税务局规定

D.车船税的税收优惠政策由国务院规定

E.车船税的纳税期限为年度

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人为印花税的征税对象

B.印花税的计税依据为印花税的征税对象的价值

C.印花税的税率由国家税务局规定

D.印花税的税收优惠政策由国务院规定

E.印花税的纳税期限为年度

8.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人为契税的征税对象

B.契税的计税依据为契税的征税对象的价值

C.契税的税率由国家税务局规定

D.契税的税收优惠政策由国务院规定

E.契税的纳税期限为年度

9.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人为烟叶的生产者

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率由国家税务局规定

D.烟叶税的税收优惠政策由国务院规定

E.烟叶税的纳税期限为年度

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有权人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率由国家税务局规定

D.车辆购置税的税收优惠政策由国务院规定

E.车辆购置税的纳税期限为年度

11.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人为资源的使用者

B.资源税的计税依据为资源的开采数量

C.资源税的税率由国家税务局规定

D.资源税的税收优惠政策由国务院规定

E.资源税的纳税期限为年度

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的征税对象

B.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设税的征税对象的价值

C.城市维护建设税的税率由国家税务局规定

D.城市维护建设税的税收优惠政策由国务院规定

E.城市维护建设税的纳税期限为年度

13.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的有（）。

A.投资方向调节税的纳税人为固定资产投资方向调节税的征税对象

B.投资方向调节税的计税依据为固定资产投资方向调节税的征税对象的价值

C.投资方向调节税的税率由国家税务局规定

D.投资方向调节税的税收优惠政策由国务院规定

E.投资方向调节税的纳税期限为年度

14.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人为耕地占用者

B.耕地占用税的计税依据为耕地占用面积

C.耕地占用税的税率由国家税务局规定

D.耕地占用税的税收优惠政策由国务院规定

E.耕地占用税的纳税期限为年度

15.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人为环境保护税的征税对象

B.环境保护税的计税依据为环境保护税的征税对象的价值

C.环境保护税的税率由国家税务局规定

D.环境保护税的税收优惠政策由国务院规定

E.环境保护税的纳税期限为年度

16.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的纳税人为教育费附加的征税对象

B.教育费附加的计税依据为教育费附加的征税对象的价值

C.教育费附加的税率由国家税务局规定

D.教育费附加的税收优惠政策由国务院规定

E.教育费附加的纳税期限为年度

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加的纳税人为地方教育附加的征税对象

B.地方教育附加的计税依据为地方教育附加的征税对象的价值

C.地方教育附加的税率由国家税务局规定

D.地方教育附加的税收优惠政策由国务院规定

E.地方教育附加的纳税期限为年度

18.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）。

A.文化事业建设费的纳税人为文化事业建设费的征税对象

B.文化事业建设费的计税依据为文化事业建设费的征税对象的价值

C.文化事业建设费的税率由国家税务局规定

D.文化事业建设费的税收优惠政策由国务院规定

E.文化事业建设费的纳税期限为年度

19.下列关于残疾人保障金的说法，正确的有（）。

A.残疾人保障金的纳税人为残疾人保障金的征税对象

B.残疾人保障金的计税依据为残疾人保障金的征税对象的价值

C.残疾人保障金的税率由国家税务局规定

D.残疾人保障金的税收优惠政策由国务院规定

E.残疾人保障金的纳税期限为年度

20.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人为城镇土地使用税的征税对象

B.城镇土地使用税的计税依据为城镇土地使用税的征税对象的价值

C.城镇土地使用税的税率由国家税务局规定

D.城镇土地使用税的税收优惠政策由国务院规定

E.城镇土地使用税的纳税期限为年度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

4.房产税的征收范围包括农村的房屋。（）

5.土地增值税的征税对象是土地的转让收入。（）

6.车船税的计税依据是车船的购置价格。（）

7.印花税的税率根据征税对象的不同而有所不同。（）

8.契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

9.烟叶税的税率由国家税务局根据烟叶的品种和等级规定。（）

10.资源税的征收范围包括矿产资源和非矿产资源。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据包括哪些内容。

3.简述个人所得税的税率如何确定。

4.简述房产税的征税范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何运用税收优惠政策促进区域经济发展。

2.论述税收在维护国家经济秩序和社会公平中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以享受增值税抵扣政策，应当依法进行税务登记，认定标准由国家税务局规定。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税率为25%，计税依据为应纳税所得额，纳税期限为年度，税收优惠政策由国务院规定，纳税申报表由国家税务总局统一制定。

3.ABCD

解析思路：个人所得税税率为累进税率，计税依据为应纳税所得额，纳税期限为年度，税收优惠政策由国务院规定，纳税申报表由国家税务总局统一制定。

4.ADE

解析思路：房产税的纳税人为房产的所有权人，计税依据为房产的评估价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

5.ABD

解析思路：土地增值税的纳税人为土地的转让方，计税依据为土地的转让收入，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

6.ADE

解析思路：车船税的纳税人为车船的所有权人，计税依据为车船的评估价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

7.ACDE

解析思路：印花税的纳税人为印花税的征税对象，计税依据为印花税的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

8.ADE

解析思路：契税的纳税人为契税的征税对象，计税依据为契税的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

9.ABD

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶的生产者，计税依据为烟叶的收购价格，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

10.ABCDE

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆的所有权人，计税依据为车辆的购置价格，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

11.ABD

解析思路：资源税的纳税人为资源的使用者，计税依据为资源的开采数量，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

12.ACDE

解析思路：城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的征税对象，计税依据为城市维护建设税的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

13.ABCDE

解析思路：固定资产投资方向调节税的纳税人为固定资产投资方向调节税的征税对象，计税依据为固定资产投资方向调节税的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

14.ABD

解析思路：耕地占用税的纳税人为耕地占用者，计税依据为耕地占用面积，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

15.ABD

解析思路：环境保护税的纳税人为环境保护税的征税对象，计税依据为环境保护税的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

16.ACDE

解析思路：教育费附加的纳税人为教育费附加的征税对象，计税依据为教育费附加的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

17.ACDE

解析思路：地方教育附加的纳税人为地方教育附加的征税对象，计税依据为地方教育附加的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

18.ACDE

解析思路：文化事业建设费的纳税人为文化事业建设费的征税对象，计税依据为文化事业建设费的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

19.ACDE

解析思路：残疾人保障金的纳税人为残疾人保障金的征税对象，计税依据为残疾人保障金的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

20.ACDE

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为城镇土地使用税的征税对象，计税依据为城镇土地使用税的征税对象的价值，税率由国家税务局规定，税收优惠政策由国务院规定，纳税期限为年度。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票可以由一般纳税人和小规模纳税人开具。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的起征点为每月5000元。

4.×

解析思路：房产税的征收范围不包括农村的房屋。

5.√

解析思路：土地增值税的征税对象是土地的转让收入。

6.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格，而非评估价值。

7.√

解析思路：印花税的税率根据征税对象的不同而有所不同。

8.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当天。

9.√

解析思路：烟叶税的税率由国家税务局根据烟叶的品种和等级规定。

10.√

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源和非矿产资源。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的计税依据包括：收入总额、扣除项目、应纳税所得额。收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出；应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同而分为七个级距，每个级距对应一个税率，税率从3%到45%不等。

4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村的房屋。

四、论述题（每题