用心备考税务师考试试题及答案

用心备考税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.民办非企业单位

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供的教育服务

C.纳税人提供的医疗保健服务

D.纳税人提供的养老、托育、家政服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人提供的教育服务

C.纳税人提供的医疗保健服务

D.纳税人提供的养老、托育、家政服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补助收入

D.税收返还收入

8.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.政府补助收入

D.税收返还收入

9.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产、无形资产的当天

C.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

D.发生销售行为并取得销售款项的当天

18.下列哪些属于营业税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产、无形资产的当天

C.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

D.发生销售行为并取得销售款项的当天

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.财务会计处理完毕的当天

B.实际收到所得的当天

C.发生所得的当天

D.纳税人申报的当天

20.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.财务会计处理完毕的当天

B.实际收到所得的当天

C.发生所得的当天

D.纳税人申报的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。（）

2.营业税的征税对象是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.营业税的税率分为3%、5%和5%+3%两档。（）

7.企业所得税的税率统一为25%。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者应税劳务完成的当天。（）

10.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税务师在防范企业税务风险方面的职责和重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业、个人独资企业、合伙企业以及民办非企业单位。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人提供的教育服务、医疗保健服务以及养老、托育、家政服务。

6.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人提供的教育服务、医疗保健服务以及养老、托育、家政服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入、政府补助收入和税收返还收入。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、捐赠收入、政府补助收入和税收返还收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ABCD

解析思路：营业税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和股息收入。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和10%。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者应税劳务完成的当天、收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天以及发生销售行为并取得销售款项的当天。

18.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务发生时间为货物销售或者应税劳务完成的当天、收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天以及发生销售行为并取得销售款项的当天。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为财务会计处理完毕的当天、实际收到所得的当天、发生所得的当天以及纳税人申报的当天。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为财务会计处理完毕的当天、实际收到所得的当天、发生所得的当天以及纳税人申报的当天。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的计税依据是商品和劳务在流转过程中产生的增值额。

2.正确

解析思路：营业税的征税对象确实包括提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

4.正确

解析思路：个人所得税的征税对象确实包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

5.正确

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率。

6.正确

解析思路：营业税的税率确实分为3%、5%和5%+3%两档。

7.错误

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

8.正确

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

9.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实为货物销售或者应税劳务完成的当天。

10.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度确实自公历1月1日起至12月31日止。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照增值税的计税公式计算应纳税额，简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额、填报纳税申报表、报送相关资料、税务机关审核、缴纳企业所得税。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定的比例代扣代缴个人所得税，并代为申报和缴纳税款。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：提供税务咨询、进行税收分析、制定税务方案、协助企业合法合规地进行税