深度剖析2025年税务师考试要求试题及答案

深度剖析2025年税务师考试要求试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）

A.应当使用增值税专用发票

B.可以开具增值税普通发票

C.应当缴纳增值税

D.可以享受增值税减免政策

2.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.应纳税所得额是指个人取得的各项收入减去税法规定的扣除项目后的余额

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

4.下列关于社会保险费的说法，正确的有（）

A.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

B.社会保险费的缴纳主体为用人单位和职工

C.社会保险费的缴纳比例由国家规定

D.社会保险费由税务机关征收

5.下列关于税收违法行为的处罚措施，正确的有（）

A.罚款

B.约谈

C.收缴非法所得

D.停业整顿

6.下列关于税收协定税收抵免的说法，正确的有（）

A.税收协定可以降低跨国纳税人的税收负担

B.税收协定适用于所有跨国纳税人

C.税收协定的签订和实施需要双方政府的同意

D.税收协定的签订和实施需要遵守国际惯例

7.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排经济活动，降低税负的行为

B.税收筹划可以降低企业的税收风险

C.税收筹划需要遵循税法规定和税收政策

D.税收筹划可以增加企业的经济效益

8.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的行为

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理和税收服务

C.税收征收管理需要遵循税收法律法规

D.税收征收管理需要保障纳税人的合法权益

9.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.税收优惠政策是指国家为了鼓励和扶持特定行业、地区或者企业而采取的税收减免措施

B.税收优惠政策可以降低纳税人的税负

C.税收优惠政策需要遵循税收法律法规

D.税收优惠政策需要符合国家宏观调控政策

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的行为

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理和税收服务

C.税收征收管理需要遵循税收法律法规

D.税收征收管理需要保障纳税人的合法权益

11.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排经济活动，降低税负的行为

B.税收筹划可以降低企业的税收风险

C.税收筹划需要遵循税法规定和税收政策

D.税收筹划可以增加企业的经济效益

12.下列关于税收违法行为的处罚措施，正确的有（）

A.罚款

B.约谈

C.收缴非法所得

D.停业整顿

13.下列关于税收协定的说法，正确的有（）

A.税收协定可以降低跨国纳税人的税收负担

B.税收协定适用于所有跨国纳税人

C.税收协定的签订和实施需要双方政府的同意

D.税收协定的签订和实施需要遵守国际惯例

14.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.应纳税所得额是指个人取得的各项收入减去税法规定的扣除项目后的余额

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

15.下列关于企业所得税纳税人的有（）

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

16.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）

A.应当使用增值税专用发票

B.可以开具增值税普通发票

C.应当缴纳增值税

D.可以享受增值税减免政策

17.下列关于社会保险费的说法，正确的有（）

A.社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

B.社会保险费的缴纳主体为用人单位和职工

C.社会保险费的缴纳比例由国家规定

D.社会保险费由税务机关征收

18.下列关于税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.税收优惠政策是指国家为了鼓励和扶持特定行业、地区或者企业而采取的税收减免措施

B.税收优惠政策可以降低纳税人的税负

C.税收优惠政策需要遵循税收法律法规

D.税收优惠政策需要符合国家宏观调控政策

19.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的行为

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理和税收服务

C.税收征收管理需要遵循税收法律法规

D.税收征收管理需要保障纳税人的合法权益

20.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）

A.税收筹划是指在合法的前提下，通过合理安排经济活动，降低税负的行为

B.税收筹划可以降低企业的税收风险

C.税收筹划需要遵循税法规定和税收政策

D.税收筹划可以增加企业的经济效益

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种形式。（）

4.社会保险费的缴纳基数是职工工资总额的60%。（）

5.税收违法行为的处罚措施包括罚款、没收非法所得、停止出口退税等。（）

6.税收协定是国家之间为避免双重征税而签订的协议。（）

7.税收筹划是指通过违法手段逃避纳税义务的行为。（）

8.税收征收管理是税务机关对纳税人进行征收、管理和服务的全过程。（）

9.税收优惠政策是国家为了支持特定行业、地区或者企业而给予的税收减免措施。（）

10.税务师是指从事税务代理、税务咨询、税务筹划等业务的专门人员。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税义务人和应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述社会保险费的缴纳主体、缴纳基数和缴纳比例。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划的合法性与合规性，以及如何确保税收筹划的合法性。

2.论述税收协定在国际税收中的重要作用，以及我国签订税收协定的主要原则和目的。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人需使用增值税专用发票，也可开具增值税普通发票，应缴纳增值税，并可享受增值税减免政策。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人包括各类企业、个人独资企业、个体工商户和事业单位。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，实行超额累进税率，征收方式有源泉扣缴和自行申报。

4.ABCD

解析思路：社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，由用人单位和职工缴纳，缴纳比例由国家规定，由税务机关征收。

5.ABCD

解析思路：税收违法行为的处罚措施包括罚款、约谈、收缴非法所得和停业整顿。

6.ABCD

解析思路：税收协定可以降低跨国纳税人的税收负担，适用于所有跨国纳税人，签订和实施需双方政府同意，遵守国际惯例。

7.ABCD

解析思路：税收筹划在合法前提下降低税负，降低企业税收风险，需遵循税法规定和税收政策，增加企业经济效益。

8.ABCD

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人征收、管理和服务的全过程，需遵循税收法律法规，保障纳税人合法权益。

9.ABCD

解析思路：税收优惠政策是国家为鼓励特定行业、地区或企业而采取的税收减免措施，可降低纳税人税负，需遵循税收法律法规，符合国家宏观调控政策。

10.ABCD

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人征收、管理和服务的全过程，需遵循税收法律法规，保障纳税人合法权益。

11.ABCD

解析思路：税收筹划在合法前提下降低税负，降低企业税收风险，需遵循税法规定和税收政策，增加企业经济效益。

12.ABCD

解析思路：税收违法行为的处罚措施包括罚款、约谈、收缴非法所得和停业整顿。

13.ABCD

解析思路：税收协定可以降低跨国纳税人的税收负担，适用于所有跨国纳税人，签订和实施需双方政府同意，遵守国际惯例。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，实行超额累进税率，征收方式有源泉扣缴和自行申报。

15.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人包括各类企业、个人独资企业、个体工商户和事业单位。

16.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人需使用增值税专用发票，也可开具增值税普通发票，应缴纳增值税，并可享受增值税减免政策。

17.ABCD

解析思路：社会保险费包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，由用人单位和职工缴纳，缴纳比例由国家规定，由税务机关征收。

18.ABCD

解析思路：税收优惠政策是国家为鼓励特定行业、地区或企业而采取的税收减免措施，可降低纳税人税负，需遵循税收法律法规，符合国家宏观调控政策。

19.ABCD

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人征收、管理和服务的全过程，需遵循税收法律法规，保障纳税人合法权益。

20.ABCD

解析思路：税收筹划在合法前提下降低税负，降低企业税收风险，需遵循税法规定和税收政策，增加企业经济效益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种形式。

4.错误

解析思路：社会保险费的缴纳基数是根据职工的实际工资收入确定的，而非固定的60%。

5.正确

解析思路：税收违法行为的处罚措施包括罚款、约谈、收缴非法所得和停业整顿。

6.正确

解析思路：税收协定是国家之间为避免双重征税而签订的协议。

7.错误

解析思路：税收筹划是在合法的前提下进行的，目的是降低税负，而非逃避纳税义务。

8.正确

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人征收、管理和服务的全过程。

9.正确

解析思路：税收优惠政策是国家为了支持特定行业、地区或者企业而给予的税收减免措施。

10.正确

解析思路：税务师是指从事税务代理、税务咨询、税务筹划等业务的专门人员。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。税率分为简易计税方法和一般计税方法，简易计税方法的税率为3%或5%，一般计税方法的税率为6%、9%或13%。

2.企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。应纳税所得额的计算方法为：收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率结构为超额累进税率，根据所得额的不同，分为7个档次，税率从3%到45%不等。

4.社会保险费的缴纳主体为用人单位和职工。缴纳基数是根据职工的实际工资收入确定的，缴纳比例由国家规定，不同险种的比例有所不同，如养老保险费率为8%，医疗保险费率为2%，失业保险费率为0.5%等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收筹划的合法性与合规性是指在遵守税法规定和税收