深度研究的试题与答案收获

深度研究的试题与答案收获姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.小型微利企业

D.纳税人

2.企业发生的下列支出中，可以计入当期损益的有：

A.原材料采购成本

B.应付职工薪酬

C.财产保险费

D.利息支出

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.免税收入

4.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定的特定所得适用20%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

5.下列关于增值税的纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务同时收到的款项的当天

C.销售不动产，为签订销售合同并收讫销售款的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票限于在本省、自治区、直辖市内开具

C.专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

D.专用发票的防伪措施由企业自行决定

7.下列关于企业所得税的税收优惠，正确的是：

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

D.符合条件的国家鼓励类产业减按15%的税率征收企业所得税

8.下列关于个人所得税的纳税申报方式，正确的是：

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.一次性申报

9.下列关于增值税的征税范围，正确的是：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

10.下列关于企业所得税的纳税地点，正确的是：

A.企业所得税纳税地点为企业所在地

B.企业所得税纳税地点为注册地

C.企业所得税纳税地点为实际经营地

D.企业所得税纳税地点为企业所在地或者注册地

11.下列关于个人所得税的减免税优惠，正确的是：

A.税法规定的特定所得免征个人所得税

B.符合条件的小型微利企业减免个人所得税

C.符合条件的技术先进型服务企业减免个人所得税

D.符合条件的国家鼓励类产业减免个人所得税

12.下列关于增值税的税率，正确的是：

A.销售货物适用13%的税率

B.提供应税劳务适用6%的税率

C.转让无形资产适用6%的税率

D.出口货物适用零税率

13.下列关于企业所得税的税前扣除，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业为购置固定资产发生的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业为支付职工薪酬发生的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.企业为购买无形资产发生的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

14.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的是：

A.每月15日前申报

B.每季度15日前申报

C.每年1月1日前申报

D.每年1月31日前申报

15.下列关于增值税的纳税义务人，正确的是：

A.销售货物、提供应税劳务、转让无形资产的企业

B.出口货物的企业

C.购买货物、接受应税劳务、接受无形资产的企业

D.增值税小规模纳税人

16.下列关于企业所得税的税前扣除项目，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业为购置固定资产发生的支出

C.企业为支付职工薪酬发生的支出

D.企业为购买无形资产发生的支出

17.下列关于个人所得税的纳税申报，正确的是：

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.一次性申报

18.下列关于增值税的征收管理，正确的是：

A.增值税专用发票的使用和保管

B.增值税纳税申报的期限和方式

C.增值税纳税人的税务登记和注销

D.增值税的税收优惠政策

19.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的是：

A.企业所得税年度申报

B.企业所得税季度申报

C.企业所得税月度申报

D.企业所得税一次性申报

20.下列关于个人所得税的纳税申报，正确的是：

A.个人所得税年度申报

B.个人所得税季度申报

C.个人所得税月度申报

D.个人所得税一次性申报

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以将应税销售额与免税销售额合并计算申报缴纳增值税。（）

2.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，包括资本性支出。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

5.增值税专用发票的防伪措施由国务院税务主管部门统一规定。（）

6.企业所得税的减免税优惠包括税收协定优惠、高新技术企业优惠等。（）

7.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子方式提交。（）

8.增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

10.个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年申报。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.说明企业所得税应纳税所得额的确定原则。

3.列举个人所得税中常见的免税项目。

4.解释增值税专用发票的作用及其在税收征管中的意义。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位及其对经济发展的作用。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨其存在的问题及改进建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人和小规模纳税人都是纳税人的一种。

2.BCD

解析思路：原材料采购成本、应付职工薪酬、财产保险费和利息支出均为企业日常经营中发生的费用，可计入当期损益。

3.ABCD

解析思路：应纳税所得额、应税收入、可扣除费用和免税收入均为企业所得税的计税依据。

4.AD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率（适用于工资、薪金所得）和比例税率（适用于利息、股息、红利所得）。

5.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供应税劳务和出口货物时的具体情况。

6.ABC

解析思路：专用发票只限于一般纳税人使用，限于在本省、自治区、直辖市内开具，由国务院税务主管部门指定的企业印制。

7.ACD

解析思路：高新技术企业、小型微利企业和技术先进型服务企业都享受企业所得税的减税优惠。

8.AD

解析思路：个人所得税的申报方式包括年度申报和一次性申报。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业所在地、注册地、实际经营地或注册地和实际经营地。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人可以将应税销售额与免税销售额分开计算申报缴纳增值税。

2.×

解析思路：资本性支出通常不计入当期损益，而是作为资产进行摊销或折旧。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

4.×

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，而非收入收到的当天。

5.√

解析思路：增值税专用发票的防伪措施由国务院税务主管部门统一规定。

6.√

解析思路：企业所得税的减免税优惠确实包括税收协定优惠、高新技术企业优惠等。

7.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子方式提交。

8.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票，但使用范围有限。

9.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年申报。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人可以开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣销项税额；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，进项税额不能抵扣销项税额。

2.说明企业所得税应纳税所得额的确定原则。

解析思路：企业所得税应纳税所得额的确定原则包括收入原则、扣除原则、不得重复征税原则和税法规定原则。

3.列举个人所得税中常见的免税项目。

解析思路