2025年税务师考试税法一模拟试题库与解析

2025年税务师考试税法一模拟试题库与解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在下列各题中，每题的四个选项中只有一个是最符合题意的，请将正确答案的字母填入括号内。1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列行为中不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于增值税税率的规定，错误的是（）。A.基本税率一般为13%B.低税率一般为9%C.小规模纳税人适用简易计税方法，一般不征收增值税D.出口货物适用零税率3.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列不属于消费税征收范围的是（）。A.酒精饮料B.轿车C.香烟D.化妆品4.消费税的计税依据是（）。A.货物销售价格B.劳务提供价格C.货物销售额D.劳务提供额5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税征收范围的是（）。A.企业生产、经营所得B.企业利息收入C.企业财产转让所得D.个人劳动报酬所得6.企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.企业总收入C.企业利润总额D.企业成本7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列属于个人所得税征收范围的是（）。A.工资、薪金所得B.企业所得C.企业利息所得D.个人财产转让所得8.个人所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.个人总收入C.个人收入总额D.个人财产总额9.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，下列不属于土地增值税征收范围的是（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地出租D.土地抵押10.土地增值税的计税依据是（）。A.土地使用权出让金B.土地使用权转让价C.土地出租收益D.土地抵押收益二、多项选择题要求：在下列各题中，每题的四个选项中有两个或两个以上是最符合题意的，请将正确答案的字母填入括号内。1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于增值税税率的规定，正确的有（）。A.基本税率一般为13%B.低税率一般为9%C.小规模纳税人适用简易计税方法，一般不征收增值税D.出口货物适用零税率3.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列属于消费税征收范围的有（）。A.酒精饮料B.轿车C.香烟D.化妆品4.消费税的计税依据包括（）。A.货物销售价格B.劳务提供价格C.货物销售额D.劳务提供额5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税征收范围的有（）。A.企业生产、经营所得B.企业利息收入C.企业财产转让所得D.个人劳动报酬所得6.企业所得税的计税依据包括（）。A.应纳税所得额B.企业总收入C.企业利润总额D.企业成本7.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列属于个人所得税征收范围的有（）。A.工资、薪金所得B.企业所得C.企业利息所得D.个人财产转让所得8.个人所得税的计税依据包括（）。A.应纳税所得额B.个人总收入C.个人收入总额D.个人财产总额9.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，下列属于土地增值税征收范围的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地出租D.土地抵押10.土地增值税的计税依据包括（）。A.土地使用权出让金B.土地使用权转让价C.土地出租收益D.土地抵押收益三、判断题要求：在下列各题中，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。1.增值税是以货物和劳务为征税对象的一种流转税。（）2.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。（）3.企业所得税是以企业所得额为征税对象的一种税。（）4.个人所得税是以个人所得额为征税对象的一种税。（）5.土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物和其他附着物征收的一种税。（）6.增值税的计税依据是销售额，消费税的计税依据是消费额。（）7.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，个人所得税的计税依据是应纳税所得额。（）8.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）10.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算应纳税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售货物取得不含税销售额300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为40万元，购进设备取得增值税专用发票注明税额为10万元。当月出口货物取得退税率9%的退免税额30万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。五、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。2.某个人2019年取得以下收入：（1）工资、薪金所得30000元/月，全年共计360000元；（2）稿酬所得20000元；（3）特许权使用费所得5000元；（4）财产租赁所得10000元，租赁收入扣除费用后的余额为8000元。请计算该个人2019年应缴纳的个人所得税，并说明计算过程。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析并回答问题。3.某房地产开发公司于2019年1月取得土地使用权，支付土地出让金1000万元。同年6月，该公司将土地使用权及地上建筑物转让给另一家公司，转让价格为2000万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税，并说明计算过程。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售不动产和销售无形资产属于增值税征收范围，而提供加工、修理修配劳务也属于增值税征收范围，因此选项A和B都属于征收范围。选项C销售不动产属于增值税征收范围，但题目要求选出不属于征收范围的选项，所以选C。2.C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，基本税率为13%，低税率为9%，出口货物适用零税率。小规模纳税人虽然适用简易计税方法，但并不是一般不征收增值税，因此选项C错误。3.A解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，酒精饮料、轿车、香烟都属于消费税征收范围，而化妆品不在征收范围内，因此选项A不属于征收范围。4.B解析：消费税的计税依据是销售额，而不是销售价格，因此选项B正确。5.D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，个人劳动报酬所得不属于企业所得税征收范围，因此选项D正确。6.A解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额，因此选项A正确。7.A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得属于个人所得税征收范围，因此选项A正确。8.A解析：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即个人在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额，因此选项A正确。9.C解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地使用权出让和转让属于土地增值税征收范围，而土地出租和土地抵押不属于征收范围，因此选项C不属于征收范围。10.B解析：土地增值税的计税依据是土地使用权转让价，即转让土地使用权时支付的价格，因此选项B正确。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项A、B、C、D都属于征税范围。2.ABD解析：增值税的基本税率为13%，低税率为9%，出口货物适用零税率，小规模纳税人适用简易计税方法，但不是一般不征收增值税，因此选项A、B、D正确。3.ABCD解析：消费税的征收范围包括酒精饮料、轿车、香烟和化妆品，因此选项A、B、C、D都属于征收范围。4.BC解析：消费税的计税依据是销售额，而劳务提供价格是营业税的计税依据，因此选项B、C正确。5.ABC解析：企业所得税的征收范围包括企业生产、经营所得、企业利息收入和企业财产转让所得，因此选项A、B、C正确。6.AD解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而企业总收入和企业利润总额不是直接用于计算企业所得税的依据，因此选项A、D正确。7.ABCD解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、企业所得、企业利息所得和个人财产转让所得，因此选项A、B、C、D正确。8.ABC解析：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，而个人总收入和个人收入总额不是直接用于计算个人所得税的依据，因此选项A、B、C正确。9.ABCD解析：土地增值税的征收范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、土地出租和土地抵押，因此选项A、B、C、D都属于征收范围。10.BC解析：土地增值税的计税依据是土地使用权转让价，而土地使用权出让金、土地出租收益和土地抵押收益不是直接用于计算土地增值税的依据，因此选项B、C正确。三、判断题1.√解析：增值税是以货物和劳务为征税对象的一种流转税，这是增值税的基本特征。2.√解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税，这是消费税的基本特征。3.√解析：企业所得税是以企业所得额为征税对象的一种税，这是企业所得税的基本特征。4.√解析：个人所得税是以个人所得额为征税对象的一种税，这是个人所得税的基本特征。5.√解析：土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物和其他附着物征收的一种税，这是土地增值税的基本特征。6.×解析：增值税的计税依据是销售额，消费税的计税依据是消费额，两者不同。7.√解析：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，个人所得税的计税依据也是应纳税所得额。8.√解析：土地增值税的计税依据是土地增值额。9.√解析：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。10.√解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。四、计算题1.解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额-出口退免税额应缴纳的增值税=300×13%-40-10-30×9%应缴纳的增值税=39-40-2.7应缴纳的增值税=-3.7万元该企业当月应缴纳的增值税为-3.7万元，表示当月实际退税。2.解析：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（1）工资、薪金所得应纳税所得额=360000-5000×12=300000元工资、薪金所得应纳税额=300000×10%-2520=17480元（2）稿酬所得应纳税额=