内部审计学第3版 张庆龙 教学大纲

PAGE2PAGE14《内部审计学》（第3版）教学大纲课程编号：课程名称(中)：内部审计学课程名称(英)：InternalAuditing学分：3预修课程：审计学原理、财务会计学、管理学授课语言：√中文课件语言：√中文课程性质：专业必修及专业选修课授课对象：会计、审计专业本科或者专业硕士学位授课教师：（姓名）电子邮件：联系电话：第一部分课程简介一、基本信息（一）课程属性、学分、学时专业必修及专业选修课程；3学分，48学时。（二）适用对象会计、审计专业本科或者专业硕士学位（三）先修课程与知识准备先修课程：审计学原理、财务会计学、管理学等相关课程。知识准备：会计学、管理学、经济学等相关学科的基础知识。二、课程概要《内部审计学》（第3版）是在《内部审计学》（第2版）的基础上结合最新要求、最新实践、最新法律法规的变化修订完成的。内部审计与政府审计、注册会计师审计并称审计领域的三驾马车，是审计学科体系的重要组成部分，也是面向实践较强的一门课程。本课程紧密结合当前关于高质量发展的背景下，内部审计学科理论发展与现实实践的要求而开设的课程，该课程注重从内部审计人员的知识体系、技能要求、道德素养三个层面开展教学，并注重内部审计学科的知识体系与思政教育相结合，努力为国家培养新时期高质量发展的内部审计人才，着重增强科学思维能力、创新提效能力。本课程共3学分，48学时。本课程主要向学生讲授内部审计的基本理论、内部审计职业道德、内部审计方法与工作流程、内部审计技能，学习重点是内部审计本质、内部审计方法、内部审计流程体系、内部审计管理、内部审计数字化转型等课程内容。本课程还将在每章节主要讲解内容后附有案例、思考题，以帮助学生巩固、掌握相应章节的主要知识和技能，并拓展相应的学习视野与学习资源。本课程要求学生在前期已经掌握好审计的基本原理，熟悉财务会计，掌握管理学、经济学的基础上开始学习的课程，该课程将为未来从事国有企业、民营企业、行政事业单位内部审计实践工作，奠定扎实的理论基础、实践技能与职业道德。三、教学目标专业教学目标1.帮助学生掌握内部审计的本质与基本职能。内部审计有其自身的理论体系与职责范围，内部审计既要有为才能有位，但也要有所为有所不为。本课程应首先帮助学生掌握内部审计的本质，内部审计与政府审计、注册会计师审计在国家经济高质量发展过程中的定位由与职责属性。本课程还将通过教授学生了解内部审计的历史发展过程，了解内部审计职能的历史演进。2.培养学生的内部审计实践工具与技能，为未来从事内部审计工作奠定扎实的技能基础。本课程将通过系统讲解内部审计方法体系、内部审计流程体系、内部审计管理体系、内部审计专项审计工作等内容体系，培养学生的系统思维与方法应用技能，并通过课后的案例思考，学会运用内部审计的思维与方法，解决内部审计过程中所遇到的问题，培养学生未来的实践技能。3.帮助学生关注内部审计软技能与职业道德。内部审计区别于其他审计的一个重要特征就是对于软技能的关注，例如内部审计中的沟通与冲突管理。当然内部审计的职业道德中的独立性与客观性的权衡，内部审计经常会在实践中遇到独立性缺失与客观性受到侵害的事实，为此，本课程应帮助学生在内部审计实践中遇到类似的冲突与困境，应学会运用软技能与职业道德，推动内部审计整改，避免内部审计客观性与独立性受到侵害，学会与不同层面的管理层、外部利益相关者学会沟通。4.帮助学生掌握新技术环境下内部审计未来面临的变革。当工业化时代向数字化、智能化时代迈进，内部审计不可能独善其身，内部审计从业人员需要拥抱新技术的变化，并运用于实践，付诸于实施，推动内部审计高质量的发展，这需要内部审计的思维理念、方法体系均发生相应的变化。为此，该课程应帮助学生掌握未来新技术的变化，内部审计如何利用这些技术实现高质量发展，实现内部审计全覆盖，开展研究型审计，以面对未来的审计环境变化。（二）思政教学目标1.提升内部审计职业道德素养与社会责任感。内部审计职业道德对于内部审计职业来说，至关重要。本课程将帮助学生掌握内部审计职业道德在内部审计实践中的应用，并将社会主义核心价值观与自身职业观相统一，培养学生的社会责任感，自觉维护内部审计职业道德与职业荣誉，并提升学生未来就业从事内部审计职业的道德观与社会责任感。同时，该课程还将引导学生正确看待内部审计中的违法违规事件，并敢于同违反国家层面、行业层面、单位层面制度的行为说不，运用专业解决问题，正确发挥内部审计的职能作用。2.发展批判性思维与独立判断能力。该课程将鼓励学生拥有职业怀疑态度，并学会运用批判性思维，养成独立思考与判断的能力，并对掌握的信息和数据进行客观的分析和评价，形成自身的职业见解和观点。3.强化实践能力与提倡职业协作精神。本课程将通过案例教学、小组讨论、社会调查、课堂小论文协作等形式增强学生的实践判断思考能力与团队合作意识，激发学生的沟通意识与创新精神。四、教学资源（一）教材1.主要教材：[1]《内部审计学》（第3版），主编，中国人民大学出版社，2024年版2.参考教材：[1]《审计学基础》，王会金、许莉主编，中国人民大学出版社，2020年版。[2]《政府审计学》（第3版），张庆龙等主编，中国人民大学出版社，2025年版。[3]《内部控制与风险管理：理论与实践》，张庆龙等主编，中国时代经济出版社，2022年版。[4]《管理学》（第15版），斯蒂芬罗宾斯、玛丽库尔特著，中国人民大学出版社，2022年版。（二）阅读资料、文献1.《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律。2.审计署发布的《审计署关于内部审计工作的规定》、《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》等法律法规资料。3.国资委发布的《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》等行政法规。4.《中国内部审计准则》、《中华人民共和国国家审计准则》、《中国注册会计师审计准则》等审计准则体系。（三）网络学习资源1.中国内部审计协会网站/index.html2.国际内部审计师协会网址3.中华人民共和国审计署网站4.中国审计学会网站/web772/5.中国注册会计师协会网站/6.最高审计机关国际组织网站7.中国知网《会计研究》《审计研究》《审计与经济研究》《中国审计》《审计文摘》等期刊杂志上的理论研究成果与审计案例。（四）思政教学资源1.教育部《高等学校课程思政建设指导纲要》，2020.5.2.国家教材委员会《习近平新时代中国特色社会主义思想进课程教材》.2021.8.3.学习强国/4.习近平系列重要讲话数据库/5.马克思主义经典/sjxz/xsjdk/mkszyjd/6.新华网-中央文件/politics/zywj/index.htm五、教学要求（一）理论教学要求1.本课程为内部审计学专业课程，该课程教学要求教师具有审计学、财务会计、管理学基础、经济学基础等相关学科背景的学习基础，或者取得高级（正高级）审计师、中国注册会计师、国际内部审计师资格，并具有内部审计实践的经历或者工作经验。2.本课程教学需要运用理论讲解与案例教学相互结合，并扩展相应的学习资源，通过小组讨论与课后小组作业加强学生的讨论、独立判断能力、协作能力的训练。3.教学组织：课堂教学40课时+案例教学8课时。（二）实践教学要求本课程为内部审计的理论与实务课，除通过案例讲授内部审计的实务外，还可组织参观、考察国有企业、民营企业、行政事业单位内部审计实践的单位，或者邀请具有丰富经验的校外导师讲授内部审计相关的实务课程。（三）思政教学要求教学过程中，教师应将专业教育与思政深度融合，将内部审计价值塑造、职业道德精神、知识传授和技能培养融为一体，将思想政治教育融入课程相关章节的专业知识学习点，通过理论与实践、具体与抽象、形式与实质相结合等方式推进思政教育，塑造学生正确的职业观、世界观、人生观、价值观，提高学生的政治思想觉悟、道德品质，培育学生的职业荣誉感、社会责任感，同时注意培养学生的协同共享、廉洁自律、求真务实、追求精益的工作作风。六、学生学习要求学生应在教师指导下掌握理论学习重点，认真完成课前的预习任务，课中积极参加研讨与案例分析，主动参与教学过程，课后及时完成各种形式的课程作业，并拓展专业学习知识，主动利用假期深入了解内部审计实践，按时完成相关线上资源的阅读和学习。学生应坚定职业定位、学习兴趣，将社会责任、职业道德、职业理想相统一，努力成为新时期合格的、并具备胜任能力的内部审计从业人员。七、学生考核方案（一）考核方法与内容本课程平时可以采用课后作业与测验相结合的方式，涵盖课堂所讲授及课下自学的知识要点，考核的内容应能反映学生对内部审计职业技能与职业道德、课程思政的要求；期中、期末采用闭卷考试形式，测试学生对内部审计基本理论、学习案例、课后习题知识点的掌握情况。（二）总评成绩计算总评成绩采取百分制，构成比例如下：1.平时成绩占20%。平时成绩以课后作业和测验的总评成绩为基础，结合专题研讨、案例分析、小组作业、出勤情况等课堂要素综合评定。2.期中考试占30%。期中考试可通过闭卷考试方式，采用主观题与客观题目相结合的方式进行测试。3.期末考试成绩占50%。期末考试可采取闭卷考试方式，可采用主观与客观相互结合，并侧重于案例分析、综合能力测试为主进行考核。第二部分教学进度安排章节课程内容纲要学习目标及思政培养目标学时内部审计基本理论与方法第1章总论第1节内部审计的产生与发展第2节内部审计定义的历史演进第3节内部审计的目标和对象学习目标1.了解内部审计的发展历程，掌握内部审计的发展趋势。2.了解内部审计定义的历史演进，掌握最新的内部审计内涵。3.掌握内部审计与外部审计的区别，深入理解内部审计的定义、职能。思政培养目标培养学生从历史发展的脉络视角思考内部审计的演进过程，并运用辩证唯物主义与历史唯物主义的观点，正确认知国内外内部审计发展的不同背景与特色，使学生认识到内部审计在国家宏观治理与企业微观运营管理中的重要性，促使学生思考新形势下内部审计的发展趋势，为推动内部审计实现高质量发展贡献力量。

第2章内部审计机构与内部审计职业第1节内部审计机构的设置模式第2节内部审计职业准则第3节内部审计职业道德学习目标1.了解内部审计机构的不同设置模式，掌握影响内部审计机构设置模式的因素。2.了解内部审计职业准则框架体系，掌握内部审计人员职业道德框架体系。思政培养目标帮助学生了解独立性与权威性在内部审计机构设置中的重要作用，引导学生严格遵守职业准则与职业道德。尤其是通过案例讲解，让学生认识到内部审计职业道德在其未来职业生涯中的重要性，培养学生形成独立、客观、正直、诚信、保守秘密等良好的职业道德素养。第3章内部审计证据与工作底稿第1节内部审计证据第2节内部审计工作底稿学习目标1.了解内部审计证据的类型和质量特征。2.明确收集内部审计证据应考虑的因素和处理审计证据的要求。3.掌握内部审计工作底稿编制要求及格式，能够对内部审计工作底稿进行编制和复核。思政培养目标帮助学生了解内部审计证据和工作底稿的内涵和特性，强调获取内部审计证据和编制工作底稿这一基础工作的重要性，以确保内部审计的质量得到有效控制，为形成审计报告、得出审计结论奠定基础。第4章内部审计技术方法第1节内部审计的取证方法第2节内部审计抽样第3节分析程序操作细节第4节内部审计中的大数据分析学习目标1.了解内部审计的取证办法。2.掌握内部审计的抽样方法，学会推断审计总体的特征。3.掌握分析程序的操作细节，明确分析程序的具体流程。4.了解内部审计中的大数据分析方法，知晓未来内部审计工作模式的发展趋势。思政培养目标帮助学生掌握内部审计的取证方法，了解分析程序并学会运用，能够组合多种方法来收集审计证据，并认识到新时代大数据分析在审计工作中的重要性，培养利用大数据技术进行数据处理与分析的意识和能力。内部审计实务第5章内部审计工作流程第1节编制内部审计计划第2节进行内部审计准备第3节实施内部审计第4节出具内部审计报告第5节后续审计学习目标1.了解内部审计计划的概念和作用，掌握风险导向的内部审计计划的编制方法。2.了解内部审计准备阶段的具体工作流程与工作内容，掌握实施内部审计的具体流程。3.了解内部审计报告的质量要求，掌握内部审计报告的编制要点。4.理解后续审计的必要性，掌握后续审计的关注要点。思政培养目标帮助学生掌握内部审计工作的具体流程，尤其是风险导向的内部审计计划的编制过程，熟悉内部审计报告的质量要求和主要内容，明确内部审计的具体业务流程与重点关注事项，为其未来从事内部审计实务工作奠定基础。第6章内部审计在内部控制中的角色定位第1节内部控制概述第2节内部控制目标与要素第3节内部控制措施与内部控制的局限性第4节内部审计的角色定位第5节内部控制审计学习目标1.了解内部控制概念，掌握内部控制与全面风险管理的关系。2.了解内部控制目标和要素，掌握内部控制具体措施和内部控制的局限性。3.了解内部审计在内部控制中的角色定位。4.了解内部控制审计的内涵和内容，掌握内部控制审计的程序。思政培养目标帮助学生掌握内部控制的定义、要素、局限性、审计内容等，正确定位内部审计在内部控制中的角色，从多个角度深入了解内部控制审计的内涵和程序，为未来从事内部控制及审计实践奠定理论基础和提供工作指引。第7章内部审计在风险管理中的角色定位第1节风险管理概述第2节内部审计的角色定位第3节风险管理审计学习目标1.了解风险的内涵、特征和分类，掌握风险管理的含义和风险管理中不同部门或人员的职责定位。2.了解内部审计在风险管理中的角色定位，掌握风险管理审计流程。思政培养目标帮助学生了解风险和风险管理的含义，正确定位内部审计在风险管理中的角色，掌握风险管理审计流程，准确把握风险管理审计基本内容与审计方法；培养学生识别、评估及应对风险的能力，为未来从事风险管理及审计实践奠定坚实的理论基础并提供实用的工作指引。第8章内部审计在公司治理中的角色定位第1节公司治理与内部审计第2节内部审计的角色定位第3节公司治理审计学习目标1.了解公司治理的概念及要素，掌握公司治理的标准及原则。2.了解内部审计与公司治理的关系及内部审计在公司治理中的重要作用，掌握内部审计在公司治理中的角色。3.了解公司治理审计的概念，掌握公司治理审计的分类。思政培养目标帮助学生了解公司治理的相关内容，正确定位内部审计在公司治理中的角色，重点把握不同类别的公司治理审计；培养学生处理各种审计关系的能力，以有效促进内部审计职能的发挥，从而提高公司治理审计的工作效率。第9章舞弊审计第1节舞弊概述第2节舞弊审计概述第3节舞弊审计的程序、方法与报告第4节舞弊的预防与监控学习目标1.了解舞弊的定义和特征，掌握舞弊的分类、动因。2.了解舞弊审计的概念，掌握舞弊审计的责任划分。3.了解舞弊审计的程序，掌握舞弊审计的方法和报告。4.了解舞弊预防的意义、会计舞弊预防系统的局限性和舞弊防范措施，掌握舞弊监控的意义、职能和形式。思政培养目标帮助学生了解舞弊审计的内涵和特征，认识到舞弊审计在内部审计中的重要性，提升审计职业道德素养，重点掌握舞弊的预防和监控，以使他们在未来从事审计工作时能够保持应有的职业谨慎，从而推进内部审计事业的长远健康发展。第10章基本建设项目审计第1节开工前审计第2节在建项目审计第3节竣工决算审计第4节投资效益审计学习目标1.了解开工前审计的基本内容，掌握基本建设项目程序执行情况、资金来源和概算的审计要点。2.了解在建项目审计的基本内容，掌握投资包干、财务、物资以及建设工程招投标和工程承发包的审计要点。3.了解竣工决算审计的基本内容，掌握竣工决算报表、项目投资及概（预）算执行情况和项目结余资金的审计要点。4.了解投资效益审计的基本内容，掌握建设速度、建设质量、建设成本和投产后效益的审计要点。思政培养目标帮助学生了解基本建设项目审计的基本流程和投资效益的审计方式，提升学生在审计实务中的操作能力，培养他们对基础建设行业的审计敏感性，使学生能够深入项目实际，精准把握基本建设项目业务流程，学会评价基本建设项目的经济效益。进而，通过学习和实践，提升学生的审计实力，有效识别并规避项目风险，提高基本建设项目审计的质量和效率效果。内部审计基础与管理第11章经济责任审计第1节经济责任审计的概念和特点第2节经济责任审计的基本内容及评价第3节经济责任审计的评价方法和评价指标第4节经济责任审计报告学习目标1.了解经济责任和经济责任审计的概念，掌握经济责任审计的基本特点。2.了解经济责任审计的基本内容和评价，掌握经济责任审计的评价方法和评价指标。3.了解经济责任审计报告的基本内容和格式。思政培养目标帮助学生理解经济责任审计的基本理论，认识经济责任审计在内部审计中的重要性，学会编制经济责任审计报告。培养学生树立正确的价值观和责任感，增强廉洁意识，为其未来从事经济责任审计及审计实践工作奠定坚实的理论基础和提供明确的工作指引。8学时第12章内部