钢贸企业存货管理制度VIP

钢贸企业存货管理制度总则1.目的为加强钢贸企业存货管理，确保存货的安全、完整，提高存货运营效率，保证企业生产经营活动的顺利进行，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构的各类钢材存货的采购、存储、销售、盘点等管理活动。3.基本原则真实性原则：存货的记录和核算应真实、准确反映存货的实际情况。安全性原则：采取有效措施确保存货的安全，防止存货被盗、毁损、变质等情况发生。效益性原则：合理安排存货资金，加速存货周转，提高存货运营效益。内部控制原则：建立健全存货内部控制制度，明确各部门职责，相互制约、相互监督。存货的分类与计价1.存货分类原材料：指用于生产加工钢材产品的各种钢材坯料、合金等。库存商品：指已完成生产加工，等待销售的各类钢材成品。周转材料：如包装材料、模具等，能够多次使用且不符合固定资产定义的材料。委托加工物资：委托外单位加工的各类钢材物资。2.存货计价原材料：按实际采购成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。库存商品：按生产成本计价，包括直接材料、直接人工和制造费用。周转材料：采用一次转销法或五五摊销法进行摊销，并按实际成本计价。委托加工物资：按实际耗用的原材料或半成品成本以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，加上按规定应计入成本的税金计价。存货采购管理1.采购计划市场调研：采购部门应定期收集市场信息，分析钢材市场价格走势、供求关系等，为制定采购计划提供依据。需求预测：根据销售部门提供的销售预测、生产部门的生产计划以及库存状况，综合考虑合理的安全库存，编制存货采购计划。采购计划应明确采购品种、数量、规格、采购时间等内容，并经相关部门审核批准。2.供应商选择与管理供应商筛选：建立供应商评估体系，从供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期、售后服务等方面进行综合评估，选择合格的供应商。供应商评审：定期对供应商进行评审，对于不符合要求的供应商及时进行调整或淘汰。合作协议：与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购价格、交货方式、质量标准、付款方式、违约责任等条款。3.采购执行订单下达：采购部门根据采购计划向供应商下达采购订单，并跟踪订单执行情况，确保按时、按质、按量到货。到货验收：货物到货后，仓库管理部门应及时组织验收，核对货物的品种、数量、规格、质量等是否与采购订单一致。对于验收合格的货物，办理入库手续；对于验收不合格的货物，及时与供应商沟通协商解决。付款管理：财务部门根据采购合同和验收单据，审核无误后办理付款手续。严格控制付款进度，确保资金安全。存货存储管理1.仓库规划仓库布局：根据钢材的类别、规格、出入库频率等因素，合理规划仓库布局，划分不同的存储区域，如原材料区、成品区、不合格品区等，确保货物分类存放，便于管理和查找。存储条件：根据钢材的特性，提供适宜的存储条件，如防潮、防雨、防晒、防火、防盗等。对于特殊钢材，应采取特殊的存储措施，如恒温、恒湿等。2.入库管理入库通知：仓库管理部门在收到采购部门的到货通知后，做好入库准备工作，包括安排仓位、准备验收工具等。验收核对：按照到货验收要求，对货物进行严格验收，核对货物的相关信息，如数量、规格、质量证明文件等。验收合格后，填写入库单，办理入库手续。入库单应详细记录货物的名称、规格、数量、供应商等信息。账务处理：仓库管理部门将入库单传递给财务部门，财务部门根据入库单及时进行账务处理，增加存货账面价值。3.存储保管日常巡查：仓库管理人员应定期对存货进行巡查，检查货物的存储状况、有无损坏、变质等情况。发现问题及时报告并采取相应措施。盘点清查：定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。盘点频率根据企业实际情况确定，一般至少每年进行一次全面盘点。盘点过程中应详细记录盘点结果，对于盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。安全管理：加强仓库安全管理，制定安全管理制度，配备必要的安全设施和消防器材，确保仓库安全。严禁无关人员进入仓库，严格执行仓库出入库登记制度。4.出库管理出库申请：销售部门或其他部门根据业务需要，填写出库申请单，注明货物的名称、规格、数量、用途等信息，并经相关部门审批。审核发货：仓库管理部门收到出库申请单后，进行审核，确认无误后安排发货。发货时应核对出库货物的信息，确保与出库申请单一致。发货后，填写出库单，办理出库手续。出库单应详细记录货物的名称、规格、数量、领用部门等信息。账务处理：仓库管理部门将出库单传递给财务部门，财务部门根据出库单及时进行账务处理，减少存货账面价值。存货销售管理1.销售合同签订合同评审：销售部门在签订销售合同前，应对客户的信用状况、支付能力等进行评估，并组织相关部门对合同条款进行评审，确保合同的合法性、合理性和可行性。合同签订：销售合同应明确双方的权利和义务，包括销售价格、交货方式、质量标准、付款方式、违约责任等条款。合同签订后，及时将合同副本传递给相关部门，作为发货、收款、核算等工作的依据。2.发货管理发货通知：销售部门根据销售合同，提前向仓库管理部门下达发货通知，明确发货时间、货物品种、数量等信息。发货准备：仓库管理部门根据发货通知，做好发货准备工作，包括备货、包装、运输安排等。确保货物按时、按质、按量发出。发货跟踪：销售部门应跟踪发货情况，及时与客户沟通，了解货物是否按时到达、有无损坏等情况。对于客户反馈的问题，及时协调解决。3.收款管理应收账款管理：财务部门应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。及时与客户核对账款，跟踪收款进度，对于逾期未付款项，采取有效措施进行催收。坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，按照企业规定的坏账处理程序进行核销，并在财务报表中进行相应处理。存货盘点管理1.盘点计划盘点时间：确定年度盘点时间，一般选择在财务年末或业务淡季进行全面盘点。同时，根据实际情况可进行不定期的抽盘。盘点范围：明确盘点的存货范围，包括所有仓库的各类钢材存货。人员安排：成立盘点小组，明确小组成员的职责分工，包括盘点人员、监盘人员、记录人员等。2.盘点实施盘点准备：盘点前，仓库管理部门应清理仓库，整理存货，确保存货摆放整齐、标识清晰，便于盘点。同时，准备好盘点所需的工具和表格。实地盘点：盘点人员按照预先确定的盘点方法和顺序，对存货进行逐一清点，并记录实际数量。监盘人员对盘点过程进行监督，确保盘点结果的真实性和准确性。数据记录：记录人员及时将盘点结果记录在盘点表上，包括存货名称、规格、数量、存放地点等信息。盘点结束后，盘点人员和监盘人员应在盘点表上签字确认。3.盘点结果处理差异分析：将盘点结果与存货账面记录进行核对，对于盘盈、盘亏的差异，分析原因，如收发计量错误、存货损坏、丢失等。审批处理：根据差异分析结果，编制盘点报告，详细说明差异情况及原因，并提出处理建议。盘点报告经相关部门审批后，按照规定进行账务调整和处理。对于盘盈的存货，增加存货账面价值；对于盘亏的存货，减少存货账面价值，并根据原因确定是否追究相关人员的责任。存货核算与财务处理1.核算方法存货核算采用实际成本法，按照存货的采购成本、生产成本等实际发生的金额进行核算。存货发出采用加权平均法计算发出存货的成本。2.账务处理采购业务：根据采购发票、入库单等凭证，借记"原材料"等存货科目，贷记"应付账款"等科目；支付货款时，借记"应付账款"等科目，贷记"银行存款"等科目。生产业务：领用原材料时，借记"生产成本"等科目，贷记"原材料"科目；发生的直接人工和制造费用，借记"生产成本"等科目，贷记"应付职工薪酬"、"制造费用"等科目；产品完工入库时，借记"库存商品"科目，贷记"生产成本"科目。销售业务：确认销售收入时，借记"应收账款"等科目，贷记"主营业务收入"、"应交税费应交增值税（销项税额）"科目；同时，结转销售成本，借记"主营业务成本"科目，贷记"库存商品"科目。盘点业务：盘盈存货时，借记"原材料"等存货科目，贷记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目；经批准处理后，借记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目，贷记"管理费用"科目。盘亏存货时，借记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目，贷记"原材料"等存货科目；属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，借记"其他应收款"科目，贷记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目；属于自然灾害等非常原因造成的损失，借记"营业外支出非常损失"科目，贷记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目；属于一般经营损失的部分，借记"管理费用"科目，贷记"待处理财产损溢待处理流动资产损溢"科目。存货内部控制与监督1.内部控制制度建立健全存货内部控制制度，明确各部门在存货采购、存储、销售、盘点等环节的职责和权限，确保各环节相互制约、相互监督。制定存货业务流程，规范存货采购、验收、入库、存储、出库、盘点等操作程序，防止存货管理中的漏洞和风险。2.内部审计监督内部审计部门定期对存货管理情况进行审计监督，检查存货内部控制制度的执行情况，评估存货管理的有效性。对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情