资产管理制度盘亏盘盈

资产管理制度盘亏盘盈总则目的为了加强公司资产管理，规范资产盘亏盘盈的处理流程，确保公司资产的安全与完整，真实反映公司财务状况，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的所有资产，包括固定资产、流动资产等。职责分工1.资产管理部门负责组织资产清查工作，定期对资产进行盘点，确保账实相符。对盘亏盘盈资产进行初步调查和分析，提出处理意见。2.财务部门负责对资产盘亏盘盈情况进行账务处理，确保财务数据的准确性。协助资产管理部门进行资产清查工作，提供相关财务资料。3.审计部门负责对资产盘亏盘盈情况进行审计监督，确保处理过程的合规性。对重大资产盘亏盘盈事项提出审计意见。资产盘亏管理盘亏定义资产盘亏是指公司在资产清查过程中，发现实际资产数量少于账面记录数量的情况。盘亏原因1.自然灾害：如地震、洪水、火灾等不可抗力因素导致资产损失。2.被盗、丢失：资产保管不善，导致被盗或丢失。3.损坏、报废：资产使用年限过长、正常损耗或因意外事故导致损坏无法使用。4.会计差错：由于账务处理错误、记录遗漏等原因导致账实不符。盘亏报告1.资产管理部门在资产清查过程中发现盘亏情况后，应立即填写《资产盘亏报告表》，详细记录盘亏资产的名称、规格型号、数量、账面价值、存放地点、盘亏原因等信息。2.将《资产盘亏报告表》及时报送财务部门和公司管理层，并附上相关证明材料，如现场照片、报警记录、维修报告等。盘亏处理流程1.初步审核财务部门收到《资产盘亏报告表》后，应及时与资产管理部门核对相关信息，并对盘亏资产的账面价值进行核实。审计部门对盘亏事项进行初步审计，检查盘亏原因是否合理，相关证明材料是否真实有效。2.审批根据盘亏金额大小，按照公司审批权限进行审批。盘亏金额较小（具体金额标准由公司另行规定）的，由资产管理部门负责人审批后，报财务部门进行账务处理。盘亏金额较大的，需经公司管理层审批同意后方可进行账务处理。3.账务处理财务部门根据审批后的《资产盘亏报告表》，按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相关资产账面价值，并将盘亏损失计入当期损益。同时，调整资产台账，确保账实一致。责任追究1.对于因人为原因导致资产盘亏的，如保管不善、违规操作等，应追究相关责任人的责任。2.根据损失大小和情节轻重，给予责任人相应的经济处罚、行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。资产盘盈管理盘盈定义资产盘盈是指公司在资产清查过程中，发现实际资产数量多于账面记录数量的情况。盘盈原因1.会计差错：由于账务处理错误、记录遗漏等原因导致账实不符。2.接受捐赠：公司接受外部单位或个人捐赠的资产。3.盘盈盘亏互抵：在资产清查过程中，同时发现盘盈和盘亏资产，经相互抵销后仍有盘盈。盘盈报告1.资产管理部门在资产清查过程中发现盘盈情况后，应立即填写《资产盘盈报告表》，详细记录盘盈资产的名称、规格型号、数量、市场价值、存放地点、盘盈原因等信息。2.将《资产盘盈报告表》及时报送财务部门和公司管理层，并附上相关证明材料，如捐赠协议、评估报告等。盘盈处理流程1.初步审核财务部门收到《资产盘盈报告表》后，应及时与资产管理部门核对相关信息，并对盘盈资产的市场价值进行评估。审计部门对盘盈事项进行初步审计，检查盘盈原因是否合理，相关证明材料是否真实有效。2.审批根据盘盈金额大小，按照公司审批权限进行审批。盘盈金额较小（具体金额标准由公司另行规定）的，由资产管理部门负责人审批后，报财务部门进行账务处理。盘盈金额较大的，需经公司管理层审批同意后方可进行账务处理。3.账务处理财务部门根据审批后的《资产盘盈报告表》，按照会计准则的规定进行账务处理，增加相关资产账面价值，并将盘盈收益计入当期损益。同时，调整资产台账，确保账实一致。资产入账1.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。2.对于盘盈的流动资产，应按照其重置成本入账。资产清查清查周期1.公司应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.根据实际情况，可对部分资产进行不定期清查，如发生重大资产变动、自然灾害等情况。清查方法1.实地盘点法：对固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，确定实际数量。2.核对账目法：将资产明细账与总账、日记账进行核对，检查账目记录是否准确。3.函证法：对往来款项进行函证，核实债权债务的真实性。清查准备1.成立资产清查小组，明确小组成员的职责分工。2.制定资产清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间安排。3.准备相关清查表格和资料，如《资产清查登记表》、《资产盘亏报告表》、《资产盘盈报告表》等。清查实施1.资产清查小组按照清查方案进行清查工作，对资产进行逐一盘点、核对。2.在清查过程中，如发现资产存在问题，应及时记录并进行调查核实。3.清查结束后，资产清查小组应编制《资产清查报告》，详细说明资产清查情况、盘亏盘盈情况及原因分析、处理建议等。监督与检查内部审计1.审计部门定期对资产盘亏盘盈情况进行审计，检查处理流程是否合规，账务处理是否正确。2.对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况。日常监督1.资产管理部门和财务部门应加强对资产的日常管理和监督，定期核对资产账目，确保账实相符。