公司法财产管理制度

公司法财产管理制度总则制定目的为规范公司财产管理，保障公司财产的安全与完整，提高财产使用效益，根据《中华人民共和国公司法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的财产管理活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类财产。基本原则1.合法性原则：公司财产管理活动必须遵守国家法律法规，确保财产来源合法、使用合规。2.安全性原则：采取有效措施保障公司财产安全，防止财产被盗、毁损、丢失等情况发生。3.效益性原则：合理配置公司财产，提高财产使用效率，实现公司经济效益最大化。4.权责明确原则：明确各部门及人员在财产管理中的职责和权限，做到责任到人。财产管理职责分工资产管理部门1.财务部负责制定和完善公司财产管理制度，并监督执行。组织公司财产的清查、盘点工作，定期编制财产清查报告。负责公司财产的账务核算，确保账实相符。审核财产购置、处置等相关财务事项，进行财务风险控制。2.行政部负责公司固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、调配、维修、报废等工作。建立固定资产台账，记录资产的详细信息，定期更新台账数据。组织实施公司办公设备、办公用品等流动资产的采购、发放和管理工作。负责公司办公场所及相关设施的维护和管理，确保资产正常使用。3.其他相关部门负责本部门所使用财产的日常管理和维护，配合财务部、行政部做好财产清查等工作。根据业务需求，提出财产购置、调配等申请，并对财产的使用效益负责。固定资产管理固定资产定义与分类1.定义：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等。机器设备：如生产设备、加工机械等。运输设备：公司拥有的各类车辆。电子设备：电脑、打印机、复印机等办公电子设备。其他设备：不属于上述分类的其他固定资产。固定资产购置1.购置申请：各部门根据业务需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并提交至行政部。2.审批流程：行政部对购置申请进行初审，审核申请的合理性和必要性；财务部进行预算审核，确保购置费用在预算范围内；经公司分管领导审批后，报总经理批准。3.采购实施：行政部根据审批后的购置申请，按照公司采购管理制度进行采购。选择合格的供应商，签订采购合同，确保资产的质量和交货期。4.验收入账：固定资产到货后，行政部组织相关部门进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，并将资产移交使用部门。财务部根据验收单和采购发票等凭证进行账务处理，将固定资产入账。固定资产日常管理1.登记与编号：行政部对每一项固定资产进行登记，建立固定资产台账，为每项资产赋予唯一编号。登记内容包括资产名称、型号、规格、购置日期、使用部门、存放地点等信息。2.保管与使用：使用部门负责固定资产的日常保管和使用，制定资产使用操作规程，确保资产安全、正常运行。定期对资产进行维护和保养，发现问题及时通知行政部进行维修。3.调配与转移：因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间调配或转移时，由使用部门填写固定资产调配申请表，经行政部审核、公司分管领导批准后办理调配手续。行政部及时更新固定资产台账和使用部门信息。4.盘点清查：财务部会同行政部定期对固定资产进行盘点清查，每年至少进行一次全面盘点。盘点内容包括资产的数量、使用状况、存放地点等。对盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，及时查明原因，编制固定资产盘点报告，并按照规定进行账务处理和审批。固定资产折旧与减值1.折旧政策：公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。常用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。2.折旧计算：财务部按照确定的折旧政策和方法，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。折旧费用计入相关成本或费用科目。3.减值测试：公司定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，按照会计准则的规定进行减值测试和计提减值准备。减值准备的计提和转回需经公司管理层审批，并报财务部备案。固定资产处置1.处置申请：固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等信息，并提交至行政部。2.审批流程：行政部对处置申请进行初审，评估资产的处置价值和可行性；财务部审核处置资产的账面价值和相关财务处理；经公司分管领导审批后，报总经理批准。3.处置实施：根据审批后的处置申请，行政部按照公司相关规定进行处置。对于报废资产，组织专业人员进行鉴定和评估，办理报废手续；对于出售或转让资产，通过招标、拍卖等方式确定受让方，签订处置合同。4.账务处理：财务部根据处置合同和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，确认处置收入或损失。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入公司当期损益。流动资产与无形资产流动资产1.货币资金管理公司严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。财务部负责现金、银行存款等货币资金的收支核算和管理。设置专人负责现金收付，严格执行现金管理制度，做到日清月结，账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，严格控制货币资金的使用范围和审批流程。2.应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。财务部定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况。对于逾期应收账款，销售部门应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收等。必要时，可通过法律手段维护公司权益。建立应收账款坏账准备制度，按照会计准则的规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层审批后，作为坏账损失处理。3.存货管理采购部门负责存货的采购工作，根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货的供应。仓库管理部门负责存货的验收、入库、保管、出库等工作。建立存货台账，记录存货的收发存情况，定期进行盘点清查，保证账实相符。存货发出时，按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。财务部根据仓库提供的出库单等凭证，及时进行账务处理。定期对存货进行减值测试，如发现存货存在减值迹象，计提存货跌价准备。存货跌价准备的计提和转回需经公司管理层审批，并报财务部备案。无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：自行研发的无形资产，按照研究阶段和开发阶段进行区分核算。研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益；开发阶段符合资本化条件的支出，确认为无形资产成本。外购的无形资产，按照实际支付的价款和相关税费作为成本入账。通过投资者投入、接受捐赠等方式取得的无形资产，按照相关会计准则的规定确定入账价值。3.无形资产摊销：公司对使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内系统合理地进行摊销。摊销方法根据无形资产的性质和预计经济利益实现方式确定，常用的摊销方法包括直线法等。摊销金额计入相关成本或费用科目。对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。4.无形资产处置：无形资产因出售、转让、报废等原因需要处置时，按照固定资产处置的相关流程进行申请、审批和实施。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入公司当期损益。财产清查与盘点清查盘点计划1.财务部会同行政部每年制定财产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。2.清查盘点计划应根据公司实际情况和管理需要进行调整，确保财产清查工作的全面性和准确性。清查盘点实施1.按照清查盘点计划，组织相关人员对公司财产进行全面清查盘点。清查盘点过程中，要认真核对财产的数量、规格、型号、账面价值等信息，如实记录清查结果。2.对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要详细记录原因，并及时填写财产清查盘点表。清查盘点报告1.清查盘点工作结束后，财务部会同行政部编制财产清查盘点报告。报告内容包括清查盘点的基本情况、清查结果、盘盈盘亏原因分析、处理建议等。2.财产清查盘点报告经公司管理层审核后，作为财产管理决策和账务处理的依据。对于清查盘点中发现的问题，要及时采取措施进行整改，确保公司财产管理规范、有序。财产风险管理风险识别与评估1.定期对公司财产管理过程中可能面临的风险进行识别和评估，包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险、自然灾害风险等。2.分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。风险应对措施1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事件，要采取重点监控、专项管理等措施；对于中风险事件，要加强内部控制和风险预警；对于低风险事件，要保持关注并适时进行评估。2.建立财产保险制度，对公司重要财产进行投保，降低自然灾害、意外事故等造成的财产损失风险。风险监控与预警1.建立财产风险监控机制，定期对风险状况进行监测和分析，及时发现风险变化趋势。2.设定风险预警指标和阈值，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行风险处置。财产信息管理信息收集与整理1.各财产管理部门负责收集本部门所管理财产的相关信息，包括资产购置、使用、变动、处置等情况。2.财务部对收集到的财产信息进行整理和汇总，确保信息的准确性和完整性。信息存储与保管1.建立财产信息数据库，将整理后的财产信息录入数据库进行存储。数据库应具备数据备份和恢复功能，确保数据安全。2.对财产信息的存储介质进行妥善保管，防止信息丢失或损坏。信息使用与共享1.公司内部各部门因工作需要，可以按照规定权限查询和使用财产信息。2.加强财产信息的共享与交流，促进各部门之间的协同工作，提高财产管理效率。监督与检查内部审计监督1.公司内部审计部门定期对公司财产管理情况进行审计监督，检查财产管理制度的执行情况、财产管理流程的合规性、财产安全状况等。2.对于审计中发现的问题，提出审计意见和建议，督促