财务应收账款管理制度

财务应收账款管理制度总则目的本制度旨在规范公司应收账款的管理，加强对应收账款的监控与催收，确保公司资金的及时回笼，降低坏账风险，提高公司经济效益。适用范围本制度适用于公司所有销售业务产生的应收账款管理。职责分工1.销售部门负责客户信用评估与管理，制定销售合同，确保合同条款明确、规范。负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通协调，了解客户付款情况，反馈异常信息。2.财务部门负责应收账款的核算与分析，定期编制应收账款报表，提供财务数据支持。协助销售部门进行应收账款催收，对应收账款的账龄、风险状况等进行监控，发出催款通知，必要时采取法律措施。3.法务部门参与重大销售合同的审核，提供法律意见，确保合同合法有效。对应收账款涉及的法律问题提供专业支持，协助处理逾期账款的法律纠纷。客户信用管理信用评估1.销售部门应在与客户建立合作关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.收集客户信用信息的渠道包括但不限于：客户提供的资料、银行信用报告、第三方信用评级机构报告、行业信息、实地考察等。3.根据信用评估结果，将客户分为不同的信用等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用极差）。信用额度设定1.根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户赊购的最高金额。2.信用额度的设定应综合考虑客户的信用状况、经营规模、市场需求等因素，并定期进行评估和调整。信用期限确定1.结合行业惯例和客户实际情况，确定客户的信用期限。信用期限是指客户从收到货物或服务到支付货款的最长时间。2.对于信用状况较好的客户，可以适当延长信用期限；对于信用状况较差的客户，应缩短信用期限或要求现款交易。信用监控与调整1.销售部门应定期对客户的信用状况进行监控，及时发现客户信用风险变化。如客户出现经营状况恶化、财务状况不佳、逾期付款等情况，应及时调整其信用等级、信用额度和信用期限。2.财务部门应根据应收账款的账龄分析、周转率等指标，对客户信用状况进行辅助监控，并向销售部门提供相关数据和建议。销售合同管理合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款符合公司规定和法律法规要求。合同内容应明确产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式、违约责任等条款。2.对于信用销售合同，应明确信用额度、信用期限、逾期付款利息等条款。3.销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门和法务部门备案。合同执行跟踪1.销售部门负责合同执行的跟踪，确保按时、按质、按量履行合同义务。如发现客户有违约行为或可能影响付款的情况，应及时通知财务部门和法务部门。2.财务部门应根据合同约定，及时确认销售收入，并对应收账款进行核算和管理。合同变更与解除1.如因客户需求变更、市场变化等原因需要变更合同条款，销售部门应与客户协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应及时提交给财务部门和法务部门备案。2.如因不可抗力、客户违约等原因需要解除合同，销售部门应按照合同约定和法律法规要求办理相关手续，并及时通知财务部门进行账务处理。应收账款核算与管理核算原则1.财务部门应按照权责发生制原则，对应收账款进行核算。在销售商品或提供劳务时，确认应收账款的入账金额，并按照合同约定的收款期限进行账龄分析。2.应收账款应按照客户进行明细核算，确保每笔应收账款都有明确的记录和跟踪。账务处理1.销售实现时，财务部门根据销售发票和送货单等凭证，借记"应收账款"科目，贷记"主营业务收入"、"应交税费应交增值税（销项税额）"等科目。2.收到客户款项时，借记"银行存款"等科目，贷记"应收账款"科目。3.对于已确认的坏账损失，应按照公司规定的审批程序进行核销，借记"坏账准备"科目，贷记"应收账款"科目。账龄分析1.财务部门应每月定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应详细列出应收账款的客户名称、金额、账龄分布等信息。2.通过账龄分析，掌握应收账款的逾期情况和风险状况，为应收账款催收提供依据。坏账准备计提1.财务部门应按照公司规定的坏账准备计提方法和比例，定期对应收账款计提坏账准备。坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更。2.对于确实无法收回的应收账款，应及时计提坏账准备，并按照公司规定的审批程序进行核销。应收账款催收管理催收流程1.当应收账款到期时，财务部门应提前向销售部门发出催款通知，提醒销售部门及时与客户沟通催收货款。2.销售部门收到催款通知后，应立即与客户联系，了解客户未付款原因，并采取相应的催收措施。3.对于逾期时间较短的客户，销售部门可以通过电话、邮件、传真等方式进行催收；对于逾期时间较长的客户，销售部门应上门催收或委托第三方催收机构进行催收。4.在催收过程中，销售部门应及时向财务部门反馈催收进展情况，财务部门应根据催收情况调整应收账款的账龄分析和坏账准备计提。催收措施1.沟通协商：与客户保持良好的沟通，了解客户付款困难的原因，协商制定合理的付款计划。2.逾期提醒：向客户发送逾期提醒函，明确告知逾期后果和公司催收措施，督促客户尽快付款。3.暂停供货：对于逾期未付款的客户，在协商无果的情况下，可暂停对其供货，直至货款结清。4.加收逾期利息：按照合同约定，对逾期付款的客户加收逾期利息，增加客户逾期成本。5.法律诉讼：对于恶意拖欠货款、经多次催收仍不付款的客户，应及时采取法律措施，通过诉讼等方式维护公司合法权益。催收记录与报告1.销售部门应建立应收账款催收记录台账，详细记录每次催收的时间、方式、对象、内容、结果等信息。2.财务部门应定期对应收账款催收情况进行汇总分析，编制催收报告，向公司管理层汇报应收账款催收进展情况和存在的问题，并提出建议和措施。应收账款风险预警与处置风险预警指标设定1.财务部门应设定应收账款风险预警指标，如应收账款周转率、账龄结构、逾期账款比例等。2.根据风险预警指标的变化情况，及时发出风险预警信号，提醒公司管理层和相关部门关注应收账款风险。风险处置措施1.当应收账款出现风险预警信号时，公司应及时召开专题会议，分析风险产生的原因，制定相应的风险处置措施。2.风险处置措施包括但不限于：加强催收力度、调整信用政策、优化客户结构、加强内部管理等。3.对于重大应收账款风险事件，公司应成立专项工作小组，负责风险处置工作的组织协调和推进。监督与考核内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对应收账款管理情况进行审计监督，检查应收账款管理制度的执行情况、账务处理的准确性、催收工作的有效性等。2.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。绩效考核1.公司应建立应收账款绩效考核制度，将应收账款管理指标纳入销售部门和相关人员的绩效考核体系。2.绩效考核指标包括应收账款周转率、逾期账款回收率、坏账损失率等。