《税收政策与实务培训》课件

税收政策与实务培训课程概述1培训目标掌握税收基础理论与实务操作2课程结构九大模块，系统全面3学习成果第一部分：税收基础知识基本概念税收定义、特征与原则法律体系宪法、税法、法规与规章税收要素税收的定义与特征税收的概念国家凭借政治权力强制征收的财政收入税收的基本特征强制性、无偿性、固定性税收与其他收入的区别税收原则亚当·斯密的四原则公平原则确定原则便利原则经济原则现代税收原则税收法定原则税收公平原则税收效率原则税收中性原则中国税收法律体系宪法税收立法的基础和依据税收法律全国人大及其常委会制定行政法规国务院制定的税收条例和规定部门规章财政部、税务总局制定的具体规定税收要素纳税人法定负有纳税义务的单位和个人征税对象法律规定课税的经济客体税率计算应纳税额的比例或定额税收优惠减轻特定纳税人负担的政策征收管理税务机关征税的程序和方法第二部分：主要税种概览增值税（一）概念与特点对货物销售、服务提供的增值额征税纳税人一般纳税人与小规模纳税人征税范围货物销售、加工修理、服务、无形资产转让等增值税（二）13%基本税率适用于大多数货物和服务9%低税率适用于交通运输、建筑等6%低税率适用于金融服务、现代服务等0%零税率适用于出口货物（退税）增值税（三）取得增值税发票购进货物或服务获得合法发票确认进项税额审核发票真实性和合法性销项抵扣进项销项税额减去进项税额缴纳增值税按期向税务机关缴纳税款消费税烟酒类烟草制品、酒类产品高档化妆品零售价格超过规定标准的化妆品高档汽车排气量大的高档小汽车企业所得税（一）纳税人居民企业：全球所得纳税非居民企业：境内所得纳税征税对象销售货物收入提供劳务收入财产转让收入股息红利等权益性投资收益利息收入租金收入特许权使用费收入接受捐赠收入其他收入企业所得税（二）合理的支出与生产经营活动相关的成本费用税前扣除凭证合法有效的原始凭证或合法取得的发票扣除标准符合税法规定的限额或比例税收优惠高新技术企业、小型微利企业优惠个人所得税（一）1综合所得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费2经营所得个体工商户生产经营所得，对企事业单位承包承租经营所得3资本所得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得4偶然所得中奖所得，偶然得到的其他所得个人所得税（二）级数全年应纳税所得额税率1不超过36000元3%236000-144000元10%3144000-300000元20%4300000-420000元25%5420000-660000元30%6660000-960000元35%7超过960000元45%其他税种概述房产税对房产征收的地方税土地增值税转让国有土地使用权及地上建筑物所得印花税对经济合同、产权转移书据等征收车辆购置税购买汽车、摩托车等车辆时征收第三部分：税收征管实务税务登记企业设立、变更和注销时的税务手续纳税申报按规定期限向税务机关报送申报表税款缴纳按照税法规定缴纳税款税务检查税务机关对纳税人进行监督检查税务登记登记类型初始登记、变更登记、注销登记登记程序准备材料、提交申请、审核确认变更登记纳税人名称、地址等信息变更时进行注销登记终止纳税义务时办理账簿和凭证管理账簿设置总账明细账日记账辅助账凭证管理原始凭证记账凭证汇总凭证发票管理发票领用发票开具发票保管发票缴销纳税申报（一）申报类型月度、季度、年度、临时申报申报期限法定申报期限和延期申报申报方式纸质申报、电子申报、邮寄申报纳税申报（二）增值税申报表销项税额、进项税额、应纳税额计算企业所得税申报表收入总额、扣除项目、应纳税所得额计算个人所得税申报表收入类型、专项扣除、应纳税额计算常见错误与注意事项数据不一致、计算错误、遗漏附表税款缴纳缴纳方式银行缴款、电子缴款、三方协议扣款缴纳期限法定期限内缴纳，逾期产生滞纳金滞纳金日万分之五计算，从次日起计算加收利息特定情况下加收利息税务检查与稽查检查类型日常检查专项检查重点税源检查举报检查检查程序下达检查通知实施检查检查结论处理决定应对策略合规管理资料完备积极配合专业应对税收风险管理风险识别识别企业面临的主要税收风险点风险评估分析风险发生概率和可能影响风险应对制定防范措施和处理方案持续监控定期评估风险状况并调整措施第四部分：税收筹划实务战略规划长期税收战略制定结构优化业务模式和交易结构优化具体操作各税种筹划方案实施税收筹划概述定义与特点通过合法安排经济活动方式，在法律框架内降低税负合法性、合理性、系统性筹划原则合法性原则实质重于形式原则整体最优原则适度原则筹划方法税收优惠法转换法时间法空间法增值税筹划1销项税额筹划商业折扣、销售返利、混合销售与兼营进项税额筹划取得合法有效发票，增加可抵扣进项税额一般纳税人身份筹划合理选择纳税人身份，享受小规模纳税人优惠出口退税筹划合理选择退税方式，提高退税效率企业所得税筹划（一）1收入筹划递延确认收入，合理安排交易时间2成本筹划合理归集成本，充分享受加计扣除3费用筹划费用合理化，确保税前扣除合法有效4亏损弥补筹划合理利用亏损结转抵扣政策企业所得税筹划（二）资产处置时机选择择机处置资产，平滑利润波动非货币性资产交换符合特殊性税务处理条件，递延确认所得企业重组筹划满足特殊重组条件，享受税收递延投资架构优化合理设计投资链条，降低整体税负个人所得税筹划工资薪金所得筹划年终奖单独计税充分利用专项附加扣除企业福利制度设计经营所得筹划个体工商户与有限公司选择合理设置家庭成员任职成本费用合理化投资理财筹划资产配置多元化国债等免税产品利用长期持有资本利得其他税种筹划要点消费税筹划产品设计、生产环节合理安排房产税筹划房产结构优化，合理利用税收优惠印花税筹划合同设计优化，减少应税合同数量土地增值税筹划成本费用合理归集，项目规划优化跨境税收筹划转让定价常设机构避免税收协定利用离岸架构设计其他因素第五部分：行业税收实务制造业税收实务增值税处理一般纳税人身份，可抵扣进项税额固定资产处理加速折旧政策，研发设备税前扣除研发费用符合条件可享受加计扣除出口退税符合条件可享受出口退税政策房地产业税收实务销售环节增值税、企业所得税处理土地增值税四级超率累进税率，成本费用合理归集契税土地、房屋权属转移征收4印花税产权转移书据、建筑安装合同等金融业税收实务利息收入税收处理增值税、企业所得税处理金融商品转让所得债券、股票等金融产品转让所得税务处理贷款减值准备金符合条件的贷款损失准备金税前扣除坏账损失处理认定条件与税务处理方法高新技术企业税收实务15%所得税优惠税率相比一般企业25%的税率大幅降低175%研发费用加计扣除符合条件的研发费用加计扣除比例5年亏损结转年限科技型中小企业亏损结转年限电子商务税收实务跨境电商税收政策跨境电商综试区政策进口税收优惠出口退税政策平台经济税收挑战平台与商家税务责任界定佣金与服务费增值税处理个人店主税收征管数字经济税收趋势数字服务税国际趋势电子发票全面推行大数据税收监管第六部分：税收政策解读最新政策动态及时了解政策变化，把握政策机遇减税降费政策支持实体经济发展的普惠性政策产业支持政策针对特定行业的税收优惠措施区域发展政策促进区域协调发展的差异化政策最新税收政策概览1增值税改革税率简并，留抵退税政策优化2个人所得税改革综合与分类相结合的税制，专项附加扣除实施3小微企业税收优惠所得税优惠标准提高，增值税起征点调整4研发费用加计扣除加计扣除比例提高，范围扩大减税降费政策解读创新驱动发展税收政策研发费用加计扣除符合条件的研发费用可加计扣除高新技术企业认定认定后可享受15%的企业所得税优惠税率软件企业优惠两免三减半等优惠政策知识产权保护技术转让所得减免，专利费用加计扣除绿色发展税收政策环境保护税对企业排放污染物征收，鼓励减排资源税改革从价计征，促进资源节约和合理利用节能环保企业优惠节能节水专用设备投资抵免，环保设施减免区域协调发展税收政策西部大开发税收政策鼓励类企业15%优惠税率自贸区税收政策通关便利化，保税政策支持粤港澳大湾区税收政策人才税收优惠，科创企业支持对外开放税收政策"一带一路"税收政策税收协定网络，跨境税收协作吸引外资税收政策鼓励外商投资产业目录，税收优惠跨境电商政策综试区优惠，零售进口税收优惠国际合作避免双重征税协定拓展，税收情报交换第七部分：税收信息化与大数据应用税收信息化金税工程，电子税务局，发票电子化大数据应用风险管理，纳税评估，服务优化区块链技术发票区块链，跨境税收应用人工智能智能客服，风险识别，决策支持税收信息化概述金税工程全国税收征管信息系统电子税务局纳税人网上办税服务平台3发票电子化电子发票推广应用，发票管理系统部门信息共享税务、工商、银行等多部门信息联网大数据在税收中的应用税收大数据平台多源数据采集、存储、分析与应用风险管理与分析基于大数据的税收风险识别和应对宏观决策支持税收大数据支撑宏观经济分析和决策纳税服务优化个性化纳税服务和精准推送区块链技术与税收人工智能在税收中的应用智能客服24小时在线咨询智能问答系统政策精准推送自动风险识别异常申报识别涉税风险预警虚开发票识别税收决策支持税收流失分析税源分析预测政策效应评估第八部分：国际税收概览国际税收基本概念税收管辖权居民管辖权来源地管辖权国籍管辖权常设机构固定场所型工程型代理型服务型税收居民个人税收居民企业税收居民双重居民身份避免双重征税双边税收协定明确征税权划分，降低跨境税收负担1抵免方法直接抵免和间接抵免2免除方法完全免除和累进免除减低税率协定优惠税率适用4转让定价基础关联交易识别关联关系判定，交易类型划分独立交易原则关联交易定价应符合市场公平定价转让定价方法可比非受控价格法，成本加成法等同期资料准备主体文档，本地文档，特殊事项文档BEPS行动计划15项BEPS行动计划OECD/G20税基侵蚀和利润转移项目4项中国最关注行动数字经济、受控外国公司、转让定价、税收协定滥用137个参与国家/地区全球税收治理新格局第九部分：税收争议解决自行协商与税务机关沟通协商行政复议向上级税务机关申请复议行政诉讼向人民法院提起诉讼相互协商程序跨境争议解决专门机制税收行政复议复议范围征税、行政处罚、强制执行、许可证等2复议申请自