2025年税务师考试理解和应用题总结试题及答案

2025年税务师考试理解和应用题总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法的规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.营业外收入

D.营业外支出

3.个人所得税的税率分为几个级距？

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.企业发生的下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？

A.研发费用

B.职工福利费

C.利息费用

D.营业外支出

5.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.小微企业

D.个体工商户

6.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按月预缴

7.个人所得税的征收方式有几种？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设

C.教育医疗服务

D.研发费用

9.企业所得税的计税依据是什么？

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.税前扣除

10.个人所得税的税率表是按照什么原则制定的？

A.年度应纳税所得额

B.财产来源

C.财产性质

D.财产用途

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

12.企业所得税的纳税申报方式有几种？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.企业所得税的纳税地点在哪里？

A.企业注册地

B.企业所在地

C.企业总部所在地

D.企业经营地

15.个人所得税的征收期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按月预缴

16.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.企业所得税的减免税政策有哪些？

A.研发费用加计扣除

B.企业所得税优惠税率

C.企业所得税减免税额

D.企业所得税税前扣除

18.个人所得税的计税方法有几种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.递减税率

19.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.小微企业

D.个体工商户

20.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.企业所得税优惠税率

B.企业所得税减免税额

C.企业所得税税前扣除

D.企业所得税加计扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他单位，但不包括个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率表是根据年度应纳税所得额制定的。（）

4.增值税的免税项目包括教育医疗服务和研发费用。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的征收方式有查账征收、查定征收、查验征收和定率征收。（）

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收管理上没有区别。（）

8.企业所得税的减免税政策包括研发费用加计扣除和优惠税率。（）

9.个人所得税的征收期限为按月预缴，年终汇算清缴，特殊情况可以延长至次年的3月31日。（）

10.增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率表是如何构成的。

4.简述增值税的纳税义务发生时间。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度在促进经济发展中的作用和影响。

2.论述个人所得税改革对于提高居民收入水平和社会公平的积极作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，因此A、B、C、D均为正确选项。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入减去成本、费用、税金等，利息收入、股息收入和营业外收入均属于企业的收入，营业外支出不属于收入，因此A、B、C为正确选项。

3.B

解析思路：个人所得税的税率表分为四个级距，对应不同的应纳税所得额区间和税率。

4.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除包括研发费用、职工福利费和利息费用，营业外支出不属于税前扣除范围。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人都包括一般纳税人、小规模纳税人、小微企业、个体工商户。

6.C

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年，按月预缴，年终汇算清缴。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定率征收。

8.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施建设和教育医疗服务。

9.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

10.A

解析思路：个人所得税的税率表是根据年度应纳税所得额制定的，不同级距对应不同的税率。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他单位，个人作为消费者也属于增值税的纳税人范围。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税的基本纳税期限。

3.√

解析思路：个人所得税的税率表是根据年度应纳税所得额制定的，体现了超额累进税制的原则。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括教育医疗服务和研发费用，这些项目对国家和社会有积极意义。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税计算的基础。

6.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定率征收，这些都是常见的征收方式。

7.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率和征收管理上有区别，一般纳税人可以抵扣进项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的减免税政策