掌握2025年税务师考试策略试题及答案

掌握2025年税务师考试策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些税种属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为应缴纳消费税？

A.生产应税消费品

B.购进应税消费品

C.进口应税消费品

D.出口应税消费品

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产处置收入

4.企业所得税的税率分为几种？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农业生产资料

B.销售图书、报纸、期刊

C.销售教育用品

D.销售残疾人专用产品

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.以下哪些属于财产转让所得？

A.出售房产

B.转让股权

C.出售土地使用权

D.出售动产

8.企业所得税的纳税期限有几种？

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

9.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税零税率纳税人简易计税方法

D.增值税出口退税简易计税方法

10.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.银行利息支出

B.残疾人工资支出

C.职工福利支出

D.广告宣传费支出

11.以下哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

C.将自产、委托加工的货物用于提供非经营活动

D.将自产、委托加工的货物用于出口

12.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.赡养老人支出

B.子女教育支出

C.住房贷款利息支出

D.大病医疗支出

13.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.投资于国家重点扶持的产业

B.非居民企业境内机构、场所取得的来源于境外的所得

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备投资额的税额抵免

14.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进设备支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进服务支付的增值税

15.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.以下哪些属于企业所得税的预缴方式？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

17.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农业生产资料

B.销售图书、报纸、期刊

C.销售教育用品

D.销售残疾人专用产品

18.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

19.以下哪些属于财产转让所得？

A.出售房产

B.转让股权

C.出售土地使用权

D.出售动产

20.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年缴纳

D.按次缴纳

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订的当天。（）

2.消费税的纳税义务人包括在中国境内销售应税消费品的单位和个人。（）

3.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.财产转让所得的应纳税所得额为转让财产的收入减去财产原值和合理费用。（）

6.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。（）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.企业研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用在税前扣除一定比例。（）

10.增值税的进项税额是指企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.说明企业所得税的税前扣除项目有哪些。

3.解释个人所得税的专项附加扣除的概念及其适用范围。

4.描述增值税的简易计税方法及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务筹划的有效性，以降低企业税收负担。

2.分析当前我国税收政策对企业税收风险的影响，并提出相应的风险管理措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

2.AC

解析思路：消费税的纳税义务人包括在中国境内销售应税消费品的单位和个人，进口应税消费品也需缴纳消费税。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产处置收入。

4.ABC

解析思路：企业所得税的税率分为25%、15%和10%三种。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农业生产资料、图书、报纸、期刊、教育用品和残疾人专用产品。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

7.ABCD

解析思路：财产转让所得包括出售房产、转让股权、出售土地使用权和出售动产。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年和按次缴纳。

9.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括银行利息支出、残疾人工资支出、职工福利支出和广告宣传费支出。

11.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、非增值税应税项目、提供非经营活动和出口。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和大病医疗支出。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括投资于国家重点扶持的产业、非居民企业境内机构、场所取得的来源于境外的所得、企业研发费用加计扣除和企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备投资额的税额抵免。

14.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、设备、不动产和服务支付的增值税额。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的预缴方式包括按月、按季、按年和按次预缴。

17.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农业生产资料、图书、报纸、期刊、教育用品和残疾人专用产品。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

19.ABCD

解析思路：财产转让所得包括出售房产、转让股权、出售土地使用权和出售动产。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年和按次缴纳。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订的当天，但实际交付货物的时间更为关键。

2.√

解析思路：消费税的纳税义务人包括在中国境内销售应税消费品的单位和个人，进口应税消费品也需缴纳消费税。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，但需按照税法规定进行调整。

4.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

5.√

解析思路：财产转让所得的应纳税所得额为转让财产的收入减去财产原值和合理费用。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

7.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。

8.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和大病医疗支出。

9.√

解析思路：企业研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用在税前扣除一定比例。

10.√

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人及其认定标准：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。

2.税前扣除项目：包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如工资、薪金、折旧、利息、租赁费用、广告宣传费等。

3.专项附加扣除概念及适用范围：专项附加扣除是指个人所得税法规定的，允许纳税人在计算应纳税所得额时，扣除一定金额的支出，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

4.简易计税方法及其适用条件：简易计税方法是指按照规定的计税方法和税率计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，条件包括年销售额不超过规定标准等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.提高企业税务筹划的有效性，降低企业税收负担的措施包括：深入了解税收政策，