审查2025年税务师考试试题及答案

审查2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的企业

B.提供建筑服务的企业

C.出口货物的企业

D.提供交通运输服务的企业

2.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是？

A.高新技术企业可以享受15%的税率

B.对小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税

D.对符合条件的软件企业可以减按10%的税率征收企业所得税

3.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售不动产

B.出口货物

C.提供加工修理修配劳务

D.销售无形资产

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减除和加计扣除后的余额

5.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法

B.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法

C.提供建筑服务的企业可以选择简易计税方法

D.出口货物可以选择简易计税方法

6.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

7.以下哪些属于增值税的免征项目？

A.销售免税农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗保健服务

D.出口货物

8.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法错误的是？

A.对高新技术企业可以享受15%的税率

B.对小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税

D.对符合条件的软件企业可以减按10%的税率征收企业所得税

9.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

10.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减除和加计扣除后的余额

11.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法

B.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法

C.提供建筑服务的企业可以选择简易计税方法

D.出口货物可以选择简易计税方法

12.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

13.以下哪些属于增值税的免征项目？

A.销售免税农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗保健服务

D.出口货物

14.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法错误的是？

A.对高新技术企业可以享受15%的税率

B.对小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税

D.对符合条件的软件企业可以减按10%的税率征收企业所得税

15.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

16.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额减除和加计扣除后的余额

17.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法

B.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法

C.提供建筑服务的企业可以选择简易计税方法

D.出口货物可以选择简易计税方法

18.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

19.以下哪些属于增值税的免征项目？

A.销售免税农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗保健服务

D.出口货物

20.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法错误的是？

A.对高新技术企业可以享受15%的税率

B.对小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税

D.对符合条件的软件企业可以减按10%的税率征收企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供电信服务、销售不动产、销售无形资产等业务的企业和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。（）

3.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法，但一般纳税人不得选择简易计税方法。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

5.增值税的免税项目包括销售免税农产品、提供教育服务、提供医疗保健服务、出口货物等。（）

6.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的税率，小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税。（）

7.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供电信服务、销售不动产、销售无形资产等。（）

8.企业所得税的纳税期限包括按月预缴、按季预缴、按年预缴和按次预缴。（）

9.增值税的简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和一般纳税人。（）

10.企业所得税的税收优惠政策中，对国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述增值税的免税项目和应税行为的区别。

4.简述企业所得税的纳税期限和纳税申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和个人的影响。

2.论述企业所得税在税收体系中的地位及其对企业发展的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人范围广泛，涵盖了所有涉及增值税征税范围的业务主体。

2.ABD

解析思路：高新技术企业享受15%的税率，小型微利企业减按20%税率，国家重点扶持的公共基础设施项目免征，软件企业减按10%税率。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括所有增值税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、减除项和加计扣除项。

5.ABCD

解析思路：简易计税方法适用于增值税小规模纳税人、一般纳税人、提供建筑服务的企业和出口货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年预缴和按次预缴。

7.ABCD

解析思路：增值税的免征项目包括销售免税农产品、提供教育服务、提供医疗保健服务和出口货物。

8.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，对国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税，选项C错误。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括所有增值税的征税范围。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、减除项和加计扣除项。

11.ABCD

解析思路：简易计税方法适用于增值税小规模纳税人、一般纳税人、提供建筑服务的企业和出口货物。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年预缴和按次预缴。

13.ABCD

解析思路：增值税的免征项目包括销售免税农产品、提供教育服务、提供医疗保健服务和出口货物。

14.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，对国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税，选项C错误。

15.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括所有增值税的征税范围。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、减除项和加计扣除项。

17.ABCD

解析思路：简易计税方法适用于增值税小规模纳税人、一般纳税人、提供建筑服务的企业和出口货物。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年预缴和按次预缴。

19.ABCD

解析思路：增值税的免征项目包括销售免税农产品、提供教育服务、提供医疗保健服务和出口货物。

20.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，对国家重点扶持的公共基础设施项目可以免征企业所得税，选项C错误。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人范围包括所有在中国境内从事相关业务的企业和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

3.√

解析思路：简易计税方法仅适用于增值税小规模纳税人。

4.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额。

5.√

解析思路：增值税的免税项目包括列举的免税行为。

6.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对特定企业的税率优惠。

7.√

解析思路：增值税的应税行为包括所有增值税征税范围内的行为。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限包括多种预缴方式。

9.×

解析思路：简易计税方法不适用于增值税一般纳税人。

10.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，对特定项目可以免征企业所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：回答增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

解析思路：列举企业所得税的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

3.简述增值税的免税项目和应税行为的区别。

解析思路：解释免税项目和应税行为的概念和区别，例如免税项目是指免征增值税，而应税行为是指需要缴纳增值税。

4.简述企业所得税的纳税期限和纳税申报方式。

解析思路：描述企业所得税的纳税期限，如按月、按季、按年预缴，以及纳税申报的方式，如纸