2025年税务师考试内容策略试题及答案

2025年税务师考试内容策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业其他所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.出口货物

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.销售自用住房

B.出口货物

C.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

D.提供教育、卫生、文化、体育等服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业从事符合条件的技术转让所得

D.企业从事符合条件的文化产业项目所得

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税价格法

B.组成计税价格法

C.比例税率法

D.附加计税方法

14.下列哪些属于营业税的计税方法？

A.计税价格法

B.组成计税价格法

C.比例税率法

D.附加计税方法

15.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.收入减除法

B.成本法

C.比例税率法

D.比例扣除法

16.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.收入减除法

B.成本法

C.比例税率法

D.比例扣除法

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.提供建筑服务的单位和个人

D.销售不动产的单位和个人

18.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售不动产的单位和个人

B.销售无形资产的单位和个人

C.提供建筑服务的单位和个人

D.出口货物的单位和个人

19.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

20.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.家庭

C.企业

D.个体工商户

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个档次。（）

4.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%四个档次。（）

5.增值税的免税项目包括出口货物、基本养老保险基金、基本医疗保险基金等。（）

6.营业税的免税项目包括销售自用住房、出口货物、提供教育、卫生、文化、体育等服务等。（）

7.企业所得税的免税项目包括从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得等。（）

8.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。（）

9.增值税的税率分为6%、9%、13%、16%四个档次。（）

10.营业税的税率分为3%、5%、6%、10%四个档次。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济调控的作用及其局限性。

2.论述税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

2.A,B,C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑服务等。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。

5.A,B,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等。

6.A,C,D

解析思路：营业税的免税项目包括销售自用住房、提供教育、卫生、文化、体育等服务、基本养老保险基金、基本医疗保险基金等。

7.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税项目包括从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得、从事符合条件的技术转让所得、从事符合条件的文化产业项目所得等。

8.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括利息、股息、红利所得等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%、16%四个档次。

10.A,B,C,D

解析思路：营业税的税率分为3%、5%、6%、10%四个档次。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%四个档次。

13.A,B

解析思路：增值税的计税方法包括计税价格法和组成计税价格法。

14.A,B,C,D

解析思路：营业税的计税方法包括计税价格法、组成计税价格法、比例税率法、附加计税方法。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税方法包括收入减除法、成本法、比例税率法、比例扣除法。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税方法包括收入减除法、成本法、比例税率法、比例扣除法。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物的单位和个人。

18.A,B,C

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑服务的单位和个人。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户。

20.A,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人和个体工商户。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.正确

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个档次。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%四个档次。

5.正确

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、基本养老保险基金、基本医疗保险基金等。

6.正确

解析思路：营业税的免税项目包括销售自用住房、出口货物、提供教育、卫生、文化、体育等服务等。

7.正确

解析思路：企业所得税的免税项目包括从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得等。

8.错误

解析思路：个人所得税的免税项目不包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。

9.正确

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%、16%四个档次。

10.正确

解析思路：营业税的税率分为3%、5%、6%、10%四个档次。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法及其适用范围：

解析思路：增值税的计税方法包括计税价格法和组成计税价格法，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务等。

2.企业所得税的纳税申报程序：

解析思路：企业所得税的纳税申报程序包括纳税义务人自行申报、税务机关审核、缴纳企业所得税等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度：

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度是指纳税人在取得所得时，由支付所得的单位或个人代扣代缴税款。

4.税务师的主要职责：

解析思路：税务师的主要职责包括提供税务咨询、代理纳税申报、进行税务审计、协助企业合理避税等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政