2025年税务师考试职业测评试题及答案

2025年税务师考试职业测评试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资及福利支出

C.财产保险费

D.罚款和滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.企业享受哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能产品优惠

D.捐赠税优惠

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

6.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.个人

7.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记管理

B.税款征收

C.税收检查

D.税收处罚

9.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记管理

B.税款征收

C.税收检查

D.税收处罚

10.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记管理

B.税款征收

C.税收检查

D.税收处罚

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自用固定资产

C.出口货物

D.免税店销售货物

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息所得

13.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.捐赠所得

C.残疾人福利机构所得

D.特许权使用费所得

14.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

16.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.国债利息所得

B.捐赠所得

C.股息、红利所得

D.利息所得

17.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.免税

B.退税率

C.出口货物退运

D.出口货物退关

18.下列哪些属于个人所得税的境外所得征税政策？

A.境外所得

B.境外所得抵免

C.境外所得免税

D.境外所得加计扣除

19.下列哪些属于企业所得税的境外所得征税政策？

A.境外所得

B.境外所得抵免

C.境外所得免税

D.境外所得加计扣除

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的工资、薪金所得实行超额累进税率。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分。（）

5.增值税的出口退税，是指将出口货物在出口环节已缴纳的增值税退还给出口企业。（）

6.个人所得税的境外所得，可以享受抵免限额内的抵免政策。（）

7.企业所得税的境外所得，可以享受抵免限额内的抵免政策。（）

8.增值税的简易计税方法，是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法。（）

9.个人所得税的财产租赁所得，以每月收入额为应纳税所得额。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其分类。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税收优惠政策的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配中的作用及其局限性。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的重要性及其实施策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AD

解析思路：企业计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括购买固定资产的支出和罚款及滞纳金。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

4.ABC

解析思路：企业享受的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和环保节能产品优惠。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

6.AB

解析思路：增值税的纳税人类别包括一般纳税人和小规模纳税人。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括登记管理、税款征收、税收检查和税收处罚。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记管理、税款征收、税收检查和税收处罚。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括登记管理、税款征收、税收检查和税收处罚。

11.AC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和出口货物。

12.AD

解析思路：个人所得税的免税项目包括财产租赁所得和国债利息所得。

13.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息所得、捐赠所得和残疾人福利机构所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

16.CD

解析思路：企业所得税的应税项目包括股息、红利所得和利息所得。

17.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括免税、退税率、出口货物退运和出口货物退关。

18.AB

解析思路：个人所得税的境外所得征税政策包括境外所得和境外所得抵免。

19.AB

解析思路：企业所得税的境外所得征税政策包括境外所得和境外所得抵免。

20.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和9%征收率。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率不同，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易计税方法。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度一致，从1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得实行超额累进税率，根据所得额的不同，税率递增。

4.×

解析思路：企业计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.√

解析思路：增值税的出口退税是指将出口货物在出口环节已缴纳的增值税退还给出口企业。

6.√

解析思路：个人所得税的境外所得，可以享受抵免限额内的抵免政策，以避免双重征税。

7.√

解析思路：企业所得税的境外所得，可以享受抵免限额内的抵免政策，以避免双重征税。

8.√

解析思路：增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

9.×

解析思路：个人所得税的财产租赁所得，以每月收入额减除财产租赁成本费用后的余额为应纳税所得额。

10.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题答案：

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.简述企业所得税的纳税义务人及其分类。

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，它们根据经营性质和规模的不同进行分类。

3.简述个人所得税的税率结构。

解析思路：个人所得税的税率结构包括超额累进税率，根据所得额的不同，税率递增。

4.简述税收优惠政策的基本原则。

解析思路：税收优惠政策的基本原则包括公平性、适度性、针对性和实效性，旨在鼓励和支持企业发展、调节收入分配和促进经济增长。

四、论述题答案：

1.论述税收在调节收