常见陷阱分析2025年税务师考试技巧与对策试题及答案

常见陷阱分析2025年税务师考试技巧与对策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不得抵扣进项税额

C.一般纳税人适用的税率为13%或9%

D.小规模纳税人适用的税率为3%

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目：

A.职工工资及三项经费

B.财产保险费

C.利息支出

D.罚款和滞纳金

3.下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

5.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是：

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去增值额

D.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去增值额和扣除项目金额

6.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额减去规定的免税额

C.印花税的计税依据为应税凭证所载金额乘以适用税率

D.印花税的计税依据为应税凭证所载金额减去规定的免税额乘以适用税率

7.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属转移所支付的价格

B.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属转移所支付的价格减去规定的减免税额

C.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属转移所支付的价格乘以适用税率

D.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属转移所支付的价格减去增值额和扣除项目金额

8.下列关于城市维护建设税的计税依据，说法正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额减去规定的减免税额

C.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额乘以适用税率

D.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额减去增值额和扣除项目金额

9.下列关于教育费附加的计税依据，说法正确的是：

A.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额减去规定的减免税额

C.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额乘以适用税率

D.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额减去增值额和扣除项目金额

10.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去规定的免税额

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额乘以适用税率

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额减去增值额和扣除项目金额

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.增值税一般纳税人购进农产品，可按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。（）

3.企业购买固定资产发生的安装费用，可以直接计入当期损益。（）

4.个人出租房屋取得的租金收入，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

6.增值税小规模纳税人销售货物，可以按照3%的征收率简易计税。（）

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

8.个人取得稿酬所得，按照20%的比例税率缴纳个人所得税，并减征30%。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.增值税一般纳税人购进服务、无形资产、不动产，可以抵扣进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

2.说明企业所得税中固定资产折旧方法及其对纳税的影响。

3.阐述个人所得税中专项附加扣除的范围和计算方法。

4.解释土地增值税的征税范围和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何通过合理避税实现自身经济效益的最大化。

2.分析我国税收政策对促进产业结构调整和转型升级的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C

解析思路：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣；一般纳税人和小规模纳税人都有适用的税率。

2.A、B、C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金及三项经费、财产保险费、利息支出等。

3.A、B、C、D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

4.A、D

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。

5.A、B

解析思路：土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额。

6.A、B、C

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证所载金额乘以适用税率。

7.A、B、C

解析思路：契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属转移所支付的价格乘以适用税率。

8.A、B、C

解析思路：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额乘以适用税率。

9.A、B、C

解析思路：教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额乘以适用税率。

10.A、B、C

解析思路：个人所得税的计税依据为应纳税所得额乘以适用税率。

二、判断题