2025年税务师考试知识点复盘试题及答案

2025年税务师考试知识点复盘试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是以商品生产、加工、批发、零售以及进口等环节的增值额为征税对象的一种税。

B.增值税实行比例税率，税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。

C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。

B.企业所得税的征税对象是企业取得的所得。

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

D.企业所得税的纳税期限为年度。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是具有中华人民共和国国籍的人。

B.个人所得税的征税对象是纳税人的所得。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的纳税期限为年度。

4.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。

C.土地增值税的税率分为四级超率累进税率。

D.土地增值税的纳税期限为转让房地产的当月。

5.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是以房产为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。

B.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施。

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种方式。

D.房产税的纳税期限为年度。

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税是对在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶征收的一种财产税。

B.车船税的征税范围包括机动车辆、船舶和其他车辆。

C.车船税的税率分为车辆税额和船舶税额。

D.车船税的纳税期限为年度。

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对经济活动中的各类合同、凭证等征收的一种税。

B.印花税的征税范围包括各类合同、凭证等。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的纳税期限为年度。

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受人征收的一种税。

B.契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖等。

C.契税的税率分为比例税率和固定税率。

D.契税的纳税期限为转移权属的当日。

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内从事生产经营的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种税。

B.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和固定税率。

D.城市维护建设税的纳税期限为年度。

10.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税。

B.教育费附加的征税范围包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

C.教育费附加的税率分为比例税率和固定税率。

D.教育费附加的纳税期限为年度。

11.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭、铁矿石等。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的纳税期限为年度。

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税。

B.环境保护税的征税范围包括大气污染、水污染、固体废物污染等。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的纳税期限为年度。

13.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。

B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率。

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度。

14.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是以房产为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。

B.房产税的征税范围包括房屋、构筑物及其附属设施。

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种方式。

D.房产税的纳税期限为年度。

15.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税是对在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶征收的一种财产税。

B.车船税的征税范围包括机动车辆、船舶和其他车辆。

C.车船税的税率分为车辆税额和船舶税额。

D.车船税的纳税期限为年度。

16.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对经济活动中的各类合同、凭证等征收的一种税。

B.印花税的征税范围包括各类合同、凭证等。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的纳税期限为年度。

17.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受人征收的一种税。

B.契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖等。

C.契税的税率分为比例税率和固定税率。

D.契税的纳税期限为转移权属的当日。

18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税是对城市、县城、建制镇、工矿区范围内从事生产经营的单位和个人，就其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种税。

B.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区。

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和固定税率。

D.城市维护建设税的纳税期限为年度。

19.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税。

B.教育费附加的征税范围包括缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。

C.教育费附加的税率分为比例税率和固定税率。

D.教育费附加的纳税期限为年度。

20.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。

B.资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭、铁矿石等。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的纳税期限为年度。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人不实行增值税专用发票制度。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

4.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，增值额越高，适用的税率越高。（）

5.印花税是对经济活动中的各类合同、凭证等征收的一种税，其税率通常为固定的金额。（）

6.契税的征税范围包括土地使用权转让、房屋买卖等，税率根据不同的地区和情况有所不同。（）

7.城市维护建设税的税率固定，对于缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按照其税额的一定比例征收。（）

8.教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加税，其税率通常为固定的百分比。（）

9.资源税的纳税期限为年度，纳税人应按照规定的期限向税务机关申报纳税。（）

10.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税，其实行按季度预缴、年度汇算清缴的纳税期限。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其存在的问题。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税对象、税率、纳税人和征税范围都在选项中有所体现。

2.ABCD。企业所得税的纳税人、征税对象、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

3.ABCD。个人所得税的纳税人、征税对象、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

4.ABCD。土地增值税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

5.ABCD。房产税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

6.ABCD。车船税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

7.ABCD。印花税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

8.ABCD。契税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

9.ABCD。城市维护建设税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

10.ABCD。教育费附加的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

11.ABCD。资源税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

12.ABCD。环境保护税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

13.ABCD。城镇土地使用税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

14.ABCD。房产税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

15.ABCD。车船税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

16.ABCD。印花税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

17.ABCD。契税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

18.ABCD。城市维护建设税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

19.ABCD。教育费附加的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

20.ABCD。资源税的征税对象、征税范围、税率和纳税期限都在选项中有所体现。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。小规模纳税人实行简易计税方法，可以不使用增值税专用发票。

2.√。企业所得税的纳税期限符合规定。

3.√。个人所得税的征税对象包括选项中提到的各项所得。

4.√。土地增值税的税率结构符合四级超率累进税率的特点。

5.√。印花税的税率通常是固定的金额。

6.√。契税的征税范围和税率特点符合选项描述。

7.√。城市维护建设税的税率固定，征收比例根据税额确定。

8.√。教育费附加的税率通常是固定的百分比。

9.√。资源税的纳税期限为年度，符合规定。

10.√。环境保护税的纳税期限符合按季度预缴、年度汇算清缴的规定。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物的行为。

2.企业所得税的纳税义务发生时间通常包括收入实现、费用发生、资产取得、负债发生等时点。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托