学术探讨2025年税务师考试试题及答案

学术探讨2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费用

C.利息支出

D.惩罚性赔偿金

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的个人

C.在中国境内居住不满1年但取得来源于中国境内所得的个人

D.在中国境外居住的个人

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

6.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋租赁

7.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术转让合同

D.股票转让合同

8.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

9.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

10.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用车辆

B.购买企业车辆

C.购买出口车辆

D.购买进口车辆

11.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋赠与

D.房屋抵押

12.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.土地出租

B.土地出售

C.土地赠与

D.土地抵押

13.下列哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆

B.船舶

C.船舶用油

D.车辆用油

14.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.港口船舶

15.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.港口货物

16.下列哪些属于增值税专用发票的管理规定？

A.专用发票的领购

B.专用发票的开具

C.专用发票的保管

D.专用发票的认证

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报规定？

A.纳税申报的时间

B.纳税申报的内容

C.纳税申报的方式

D.纳税申报的期限

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报规定？

A.纳税申报的时间

B.纳税申报的内容

C.纳税申报的方式

D.纳税申报的期限

19.下列哪些属于土地增值税的申报规定？

A.申报的时间

B.申报的内容

C.申报的方式

D.申报的期限

20.下列哪些属于契税的申报规定？

A.申报的时间

B.申报的内容

C.申报的方式

D.申报的期限

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的应纳税所得额是指个人的全部收入减去相关费用后的余额。（）

4.土地增值税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人。（）

5.契税的税率根据房屋类型和价格确定，最高不超过5%。（）

6.印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。（）

7.资源税的征收对象是资源的使用者。（）

8.环境保护税的纳税人是造成环境污染的单位和个人。（）

9.车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用之日起。（）

10.关税的税率分为进口税率和出口税率，且进口税率高于出口税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的亏损弥补政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的税收优惠措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述如何提高税务师在税收征管中的专业服务水平。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和捐赠收入。

3.ABC

解析思路：在计算应纳税所得额时，职工工资、办公费用和利息支出可以在税前扣除，而惩罚性赔偿金不能。

4.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的个人以及在中国境内居住不满1年但取得来源于中国境内所得的个人。

5.A

解析思路：土地增值税的征税范围仅限于土地转让。

6.ABC

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。

7.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括货物运输合同、财产保险合同、技术转让合同和股票转让合同。

8.A

解析思路：资源税的征收对象仅限于矿产资源。

9.ABC

解析思路：环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物和固体废物。

10.AD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用车辆和购买进口车辆。

11.A

解析思路：房产税的征税范围仅限于房屋出租。

12.A

解析思路：城镇土地使用税的征税范围仅限于土地出租。

13.AB

解析思路：车船税的征税对象包括车辆和船舶。

14.A

解析思路：船舶吨税的征税对象仅限于进口船舶。

15.AB

解析思路：关税的征税范围包括进口货物和出口货物。

16.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理规定涉及领购、开具、保管和认证。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报规定包括申报的时间、内容、方式和期限。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报规定包括申报的时间、内容、方式和期限。

19.ABCD

解析思路：土地增值税的申报规定包括申报的时间、内容、方式和期限。

20.ABCD

解析思路：契税的申报规定包括申报的时间、内容、方式和期限。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别为基本税率、低税率和零税率。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是指个人的全部收入减去相关费用后的余额。

4.×

解析思路：土地增值税的纳税义务人不仅限于在中国境内有住所的个人，还包括在中国境内无住所但取得来源于中国境内所得的个人。

5.√

解析思路：契税的税率根据房屋类型和价格确定，最高不超过5%。

6.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例确定的。

7.√

解析思路：资源税的征收对象是资源的使用者。

8.√

解析思路：环境保护税的纳税人是造成环境污染的单位和个人。

9.√

解析思路：车船税的纳税义务发生时间为车船交付使用之日起。

10.√

解析思路：关税的税率分为进口税率和出口税率，且进口税率通常高于出口税率。

三、简答题

1.纳税义务发生时间包括销售货物或应税劳务、提供应税服务、转让无形资产或不动产、进口货物、视同销售行为等，具体时间根据不同情况而定。

2.企业所得税的亏损弥补政策允许企业将亏损结转至以后纳税年度弥补，但有一定的期限限制，如5年内。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托申报等，纳税人可以根据自身情况选择合适的申报方式。

4.土地增值税的税收优惠措施包括减免税、免税、先征后退等，针对不同