2025年税务师考试发展路线试题及答案

2025年税务师考试发展路线试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照企业所得税法规定，下列属于企业所得的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.营业外收入

3.以下哪些属于增值税一般纳税人的义务：

A.按期申报纳税

B.按期缴纳增值税

C.建立健全会计核算制度

D.做好发票管理工作

4.下列关于个人所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.年终一次性申报

B.每月申报一次

C.每季度申报一次

D.按实际所得申报

5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D.对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

6.以下哪些属于增值税的征税对象：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业收入总额减去成本、费用、税金后的余额

B.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠后的余额

C.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠、投资收益后的余额

D.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠、投资收益、营业外支出后的余额

8.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠：

A.高新技术企业优惠

B.符合条件的小型微利企业优惠

C.公益捐赠优惠

D.股息红利差别化征税

11.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业收入总额减去成本、费用、税金后的余额

B.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠后的余额

C.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠、投资收益后的余额

D.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠、投资收益、营业外支出后的余额

13.以下哪些属于增值税的征税对象：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠：

A.高新技术企业优惠

B.符合条件的小型微利企业优惠

C.公益捐赠优惠

D.股息红利差别化征税

16.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业收入总额减去成本、费用、税金后的余额

B.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠后的余额

C.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠、投资收益后的余额

D.企业收入总额减去成本、费用、税金、捐赠、投资收益、营业外支出后的余额

18.以下哪些属于增值税的征税对象：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

19.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

20.以下哪些属于企业所得税的税收优惠：

A.高新技术企业优惠

B.符合条件的小型微利企业优惠

C.公益捐赠优惠

D.股息红利差别化征税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率是固定的，不分行业和类型。（）

6.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书等。（）

8.企业所得税的亏损可以在下一年度内结转弥补，但不得超过五年。（）

9.个人所得税的起征点根据不同地区和纳税人类型有所不同。（）

10.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，但最长不得超过一年。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述税务师在为企业提供税务服务时应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对促进我国经济发展的作用及其面临的挑战。

2.论述税务师在提高企业税收管理水平中的重要作用及其面临的机遇与挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，通过进项税额抵扣销项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业按期编制财务会计报告，计算应纳税所得额；根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额；按照规定期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料；税务机关审核后，开具完税凭证。

3.个人所得税的征收管理措施包括：建立纳税人信息管理系统，实现税收源泉管理；加强税收征管，防止偷逃漏税；推行电子申报纳税，提高纳税效率；开展税收宣传，提高纳税人纳税意识。

4.税务师在为企业提供税务服务时应当遵循的原则包括：依法执业，遵守职业道德；客观公正，诚实守信；勤勉尽责，提高服务质量；保守秘密，保护客户利益。

四、论述题

1.增值税对促进我国经济发展的作用主要体现在：优化产业结构，促进专业化分工；提高资源配置效率，降低企业成本；增加财政收入，支持国家建设。面