2025年税务师考试课程安排试题及答案

2025年税务师考试课程安排试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务人的说法，正确的有：

A.增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B.增值税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

C.增值税的纳税义务人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业。

D.增值税的纳税义务人包括在中国境内提供应税服务的个人。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织。

B.企业所得税的纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

C.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业。

D.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所，且有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的个人。

C.个人所得税的纳税人包括在中国境外取得所得，但在中国境内居住的个人。

D.个人所得税的纳税人包括在中国境外取得所得，且在中国境内居住不满一年的个人。

4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。

B.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用土地的外国企业。

C.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业。

D.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的外国企业。

5.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人是房产的所有者或者经营管理人。

B.房产税的纳税人包括在中国境内取得房产的个人。

C.房产税的纳税人包括在中国境内取得房产，但在中国境外居住的个人。

D.房产税的纳税人包括在中国境外取得房产，但在中国境内居住的个人。

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人是车船的所有者或者管理人。

B.车船税的纳税人包括在中国境内使用车船的个人。

C.车船税的纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业。

D.车船税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的外国企业。

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人是签订、领受应税凭证的单位和个人。

B.印花税的纳税人包括在中国境内签订、领受应税凭证的个人。

C.印花税的纳税人包括在中国境内签订、领受应税凭证，但在中国境外居住的个人。

D.印花税的纳税人包括在中国境外签订、领受应税凭证，但在中国境内居住的个人。

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人是签订、领受应税凭证的单位和个人。

B.契税的纳税人包括在中国境内签订、领受应税凭证的个人。

C.契税的纳税人包括在中国境内签订、领受应税凭证，但在中国境外居住的个人。

D.契税的纳税人包括在中国境外签订、领受应税凭证，但在中国境内居住的个人。

9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人。

B.耕地占用税的纳税人包括在中国境内占用耕地的个人。

C.耕地占用税的纳税人包括在中国境内占用耕地，但在中国境外居住的个人。

D.耕地占用税的纳税人包括在中国境外占用耕地，但在中国境内居住的个人。

10.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

B.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地的个人。

C.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让土地，但在中国境外居住的个人。

D.土地增值税的纳税人包括在中国境外转让土地，但在中国境内居住的个人。

11.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。

B.资源税的纳税人包括在中国境内开采应税资源的个人。

C.资源税的纳税人包括在中国境内开采应税资源，但在中国境外居住的个人。

D.资源税的纳税人包括在中国境外开采应税资源，但在中国境内居住的个人。

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人。

B.环境保护税的纳税人包括在中国境内排放应税污染物的个人。

C.环境保护税的纳税人包括在中国境内排放应税污染物，但在中国境外居住的个人。

D.环境保护税的纳税人包括在中国境外排放应税污染物，但在中国境内居住的个人。

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。

B.烟叶税的纳税人包括在中国境内收购烟叶的单位。

C.烟叶税的纳税人包括在中国境内收购烟叶，但在中国境外居住的单位。

D.烟叶税的纳税人包括在中国境外收购烟叶，但在中国境内居住的单位。

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是进出中国港口的船舶所有人。

B.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人。

C.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口，但在中国境外居住的船舶所有人。

D.船舶吨税的纳税人包括在中国境外进出港口，但在中国境内居住的船舶所有人。

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人。

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的个人。

C.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆，但在中国境外居住的个人。

D.车辆购置税的纳税人包括在中国境外购置应税车辆，但在中国境内居住的个人。

16.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人是进口货物的收货人。

B.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的个人。

C.关税的纳税人包括在中国境内进口货物，但在中国境外居住的个人。

D.关税的纳税人包括在中国境外进口货物，但在中国境内居住的个人。

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是进出中国港口的船舶所有人。

B.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人。

C.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口，但在中国境外居住的船舶所有人。

D.船舶吨税的纳税人包括在中国境外进出港口，但在中国境内居住的船舶所有人。

18.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人。

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的个人。

C.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆，但在中国境外居住的个人。

D.车辆购置税的纳税人包括在中国境外购置应税车辆，但在中国境内居住的个人。

19.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人是进口货物的收货人。

B.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的个人。

C.关税的纳税人包括在中国境内进口货物，但在中国境外居住的个人。

D.关税的纳税人包括在中国境外进口货物，但在中国境内居住的个人。

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是进出中国港口的船舶所有人。

B.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的船舶所有人。

C.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口，但在中国境外居住的船舶所有人。

D.船舶吨税的纳税人包括在中国境外进出港口，但在中国境内居住的船舶所有人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度，按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

4.房产税的税率根据房产的用途和地段不同而有所不同。（）

5.车船税的计税依据是车船的净吨位或者载重吨位。（）

6.印花税的税率根据应税凭证的性质和金额不同而有所不同。（）

7.契税的税率是按照应税凭证所载金额的3%征收。（）

8.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和面积不同而有所不同。（）

9.土地增值税的税率是按照增值额的30%至60%征收。（）

10.资源税的税率是根据资源的种类和品质不同而有所不同。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的免征额和税率结构。

4.简述城镇土地使用税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税收征管中存在的问题及改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

-针对每题，逐一分析选项，判断其是否符合相关税法规定或常识。

-对于增值税纳税义务人，需考虑境内销售、提供劳务、进口货物等情形。

-对于企业所得税纳税人，需考虑企业类型、机构设立、所得来源等因素。

-对于个人所得税纳税人，需考虑住所、居住时间、所得来源等条件。

-对于其他税种，同样需结合具体税种的特点进行分析。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

-判断每句话是否符合税法的相关规定或基本常识。

-对于税率、计税依据、征收范围等具体内容，需结合税法条文进行判断。

三、简答题答案：

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天；进口货物的当天；提供应税服务的当天等。

2.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，按月或者按季预缴的，应在次月或者次季度终了后15日内申报缴纳。

3.个人所得税的免征额为每月5000元，税率结