具体问题税务师考试试题及答案

具体问题税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于税务违法？（）

A.未按规定申报纳税

B.擅自更改税务登记证件

C.隐瞒真实收入，少缴税款

D.伪造、变造完税凭证

2.税务机关对纳税人采取强制执行措施的情形包括（）。

A.纳税人未按规定缴纳滞纳金

B.纳税人未按规定缴纳罚款

C.纳税人未按规定提供税务资料

D.纳税人未按规定接受税务检查

3.纳税人应当向税务机关报送的税务资料包括（）。

A.纳税申报表

B.纳税凭证

C.税收缴款书

D.税务登记证件

4.税务机关对下列哪些情况可以给予行政处罚？（）

A.纳税人未按规定办理税务登记

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人未按规定进行纳税申报

D.纳税人未按规定进行税务检查

5.税务机关在税务稽查中，对纳税人采取以下哪些措施？（）

A.调查取证

B.询问证人

C.检查账簿、凭证

D.查封、扣押物品

6.纳税人因特殊原因不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请（）。

A.延期缴税

B.暂缓缴税

C.减免税款

D.质疑税款

7.税务机关在税收征管中，对纳税人采取以下哪些措施？（）

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收检查

8.税务机关对纳税人采取以下哪些措施可以保障税收安全？（）

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收强制抵缴

D.税收强制扣缴

9.纳税人应当向税务机关报送的报表包括（）。

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.税收完税凭证

D.税收会计报表

10.税务机关对纳税人采取以下哪些措施可以确保税收征管秩序？（）

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收检查

11.纳税人因特殊原因不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请（）。

A.延期缴税

B.暂缓缴税

C.减免税款

D.质疑税款

12.税务机关在税收征管中，对纳税人采取以下哪些措施？（）

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收检查

13.税务机关对纳税人采取以下哪些措施可以保障税收安全？（）

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收强制抵缴

D.税收强制扣缴

14.纳税人应当向税务机关报送的报表包括（）。

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.税收完税凭证

D.税收会计报表

15.税务机关对纳税人采取以下哪些措施可以确保税收征管秩序？（）

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收检查

16.纳税人因特殊原因不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请（）。

A.延期缴税

B.暂缓缴税

C.减免税款

D.质疑税款

17.税务机关在税收征管中，对纳税人采取以下哪些措施？（）

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收检查

18.税务机关对纳税人采取以下哪些措施可以保障税收安全？（）

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收强制抵缴

D.税收强制扣缴

19.纳税人应当向税务机关报送的报表包括（）。

A.纳税申报表

B.税收缴款书

C.税收完税凭证

D.税收会计报表

20.税务机关对纳税人采取以下哪些措施可以确保税收征管秩序？（）

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收检查

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以在年度终了后3个月内自行申报个人所得税。（）

2.税务机关在办理税务登记时，可以要求纳税人提供与其生产经营无关的资料。（）

3.纳税人可以委托他人代为办理税务申报事宜。（）

4.税务机关可以对未按照规定期限申报的纳税人采取罚款措施。（）

5.纳税人可以在发现少缴税款后自行补缴，无需税务机关审核。（）

6.税务机关在稽查中发现纳税人有偷税行为，可以直接对其采取强制执行措施。（）

7.纳税人因特殊情况无法按时缴纳税款，可以申请延期缴税，但无需缴纳滞纳金。（）

8.税务机关可以对纳税人进行不定期税务检查。（）

9.纳税人可以在收到税务机关的税务处理决定书后30日内向人民法院提起行政诉讼。（）

10.税务机关在征收税款时，可以依据纳税人提供的发票进行核算。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务登记的基本程序。

2.解释滞纳金的计算方法及其适用情况。

3.列举税务稽查的主要内容和目的。

4.说明税收保全措施的具体适用条件和程序。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对经济社会发展的影响。

2.分析税务师在税收征管中的作用和重要性，并结合实际案例说明。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：税务违法包括未按规定申报纳税、擅自更改税务登记证件、隐瞒真实收入少缴税款、伪造、变造完税凭证等行为。

2.AB

解析思路：税务机关对未按规定缴纳滞纳金和罚款的纳税人可以采取强制执行措施。

3.ABCD

解析思路：税务资料包括纳税申报表、纳税凭证、税收缴款书、税务登记证件等。

4.ABC

解析思路：税务机关对未按规定办理税务登记、设置账簿、进行纳税申报的纳税人可以给予行政处罚。

5.ABCD

解析思路：税务机关在税务稽查中可以进行调查取证、询问证人、检查账簿凭证、查封扣押物品等措施。

6.AB

解析思路：纳税人因特殊原因可以申请延期缴税或暂缓缴税。

7.ABCD

解析思路：税务机关的税收征管措施包括税务登记、税收申报、税收征收、税收检查。

8.ABCD

解析思路：税务机关可以采取税收保全、强制执行、强制抵缴、强制扣缴等措施保障税收安全。

9.ABCD

解析思路：纳税人应当报送的报表包括纳税申报表、税收缴款书、税收完税凭证、税收会计报表等。

10.ABCD

解析思路：税务机关可以采取税务登记、税收申报、税收征收、税收检查等措施确保税收征管秩序。

二、判断题答案

1.×

解析思路：个人所得税申报期限为每月或季度终了后15日内。

2.×

解析思路：税务机关在办理税务登记时，只能要求纳税人提供与其生产经营相关的资料。

3.√

解析思路：纳税人可以委托他人代为办理税务申报，但需提供授权委托书。

4.√

解析思路：税务机关对未按期申报的纳税人可以采取罚款措施。

5.×

解析思路：纳税人自行补缴少缴税款后，税务机关仍需进行审核。

6.×

解析思路：税务机关对偷税行为应先行调查取证，然后依法处理。

7.×

解析思路：纳税人申请延期缴税仍需缴纳滞纳金。

8.√

解析思路：税务机关可以不定期对纳税人进行税务检查。

9.√

解析思路：纳税人可在收到税务处理决定书后30日内提起行政诉讼。

10.√

解析思路：税务机关征收税款时，依据纳税人提供的发票进行核算。

三、简答题答案

1.税务登记的基本程序包括：申请、审核、登记、公告、变更登记、注销登记。

2.滞纳金的计算方法为：滞纳金=应纳税款×滞纳天数×滞纳金比例。

3.税务稽查的主要内容包括：税务登记、账簿凭证、申报纳税、税款缴纳、减免税等。目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序。

4.税收保全措施的具体适用条件包括：纳税人有逃避纳税义务的行为；税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为；纳税人在规定期限内未缴纳或者不足额缴纳应纳税款。程序包括：送达通知书、调查核实、采取保全措施、解除保全措施。

四、论述题答案

1.税收在国民经济中的作用包括：筹集财政收入、调节经济、维护国家主权和利益、促进社会公平。税收对经济社会发