复习资料准备的试题及答案

复习资料准备的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照税收法律、行政法规的规定，下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

3.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按照规定缴纳的职工工会经费

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的职工住房周转金

4.下列属于增值税一般纳税人的条件有：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

5.下列属于增值税小规模纳税人的条件有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过50万元

6.下列属于增值税零税率的有：

A.出口货物

B.纳税人提供的国际运输服务

C.纳税人提供的境内运输服务

D.纳税人提供的国际旅客运输服务

7.下列属于增值税简易计税方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列属于个人所得税综合所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

9.下列属于个人所得税专项附加扣除的有：

A.职工教育经费

B.职工子女教育

C.职工继续教育

D.职工大病医疗

10.下列属于企业所得税税前扣除的利息支出有：

A.银行贷款利息支出

B.非银行金融机构贷款利息支出

C.债券利息支出

D.借款利息支出

11.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列属于增值税免税项目有：

A.农业生产者销售自产的农产品

B.纳税人提供的国际运输服务

C.纳税人提供的境内运输服务

D.纳税人提供的国际旅客运输服务

13.下列属于增值税征收管理的有：

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

14.下列属于个人所得税征收管理的有：

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

15.下列属于企业所得税征收管理的有：

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关核定征收

C.税务机关查账征收

D.税务机关委托代征

16.下列属于增值税发票管理的有：

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

17.下列属于个人所得税发票管理的有：

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

18.下列属于企业所得税发票管理的有：

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

19.下列属于增值税纳税申报的期限有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列属于个人所得税纳税申报的期限有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各个环节中，增值额进行征税的一种税。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。（）

4.增值税一般纳税人可以享受简易计税方法。（×）

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、折旧、无形资产摊销等。（）

7.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票两种。（）

8.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

9.企业所得税的申报期限为按月或按季申报。（）

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人有权拒绝检查。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述个人所得税的税率结构和税基。

3.简述企业所得税的税收优惠政策。

4.简述税务登记的基本要求和流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用和意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

3.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括按照规定缴纳的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费和职工住房周转金。

4.A

解析思路：增值税一般纳税人的条件是年应税销售额超过500万元。

5.A

解析思路：增值税小规模纳税人的条件是年应税销售额不超过500万元。

6.AB

解析思路：增值税零税率适用于出口货物和纳税人提供的国际运输服务。

7.ABD

解析思路：增值税简易计税方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

8.ABCD

解析思路：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

9.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括职工教育经费、职工子女教育、职工继续教育和职工大病医疗。

10.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的利息支出包括银行贷款利息支出、非银行金融机构贷款利息支出、债券利息支出和借款利息支出。

11.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.AB

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产的农产品和纳税人提供的国际运输服务。

13.ABCD

解析思路：增值税征收管理包括纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

14.ABCD

解析思路：个人所得税征收管理包括纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

15.ABCD

解析思路：企业所得税征收管理包括纳税人自行申报纳税、税务机关核定征收、税务机关查账征收和税务机关委托代征。

16.ABCD

解析思路：增值税发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票保管。

17.ABCD

解析思路：个人所得税发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票保管。

18.ABCD

解析思路：企业所得税发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票保管。

19.ABD

解析思路：增值税纳税申报的期限包括每月、每季度和每年。

20.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报的期限包括每月、每季度、每半年和每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配和消费各个环节中，增值额进行征税的一种税。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人不能享受简易计税方法。

5.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

6.√

解析思路：企业