全面掌握2025年税务师考试内容试题及答案

全面掌握2025年税务师考试内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.销售不动产

D.出口货物

3.纳税人销售自产应税消费品时，应缴纳哪种税费？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城建税

4.纳税人进口货物时，应缴纳哪些税费？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城建税

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房

D.出口货物

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房

C.出口货物

D.国债利息收入

7.纳税人销售自产应税消费品时，增值税和消费税的税率分别为多少？

A.13%和5%

B.17%和5%

C.13%和10%

D.17%和10%

8.纳税人进口货物时，增值税和消费税的税率分别为多少？

A.13%和5%

B.17%和5%

C.13%和10%

D.17%和10%

9.纳税人提供应税服务时，增值税的税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.纳税人提供不动产租赁服务时，营业税的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、承租经营所得

C.企业转让财产所得

D.企业清算所得

12.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.纳税人取得下列所得时，应缴纳哪种税费？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.出口货物

14.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售税金

D.销售额减去销售成本和销售税金

15.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售税金

D.销售额减去销售成本和销售税金

16.纳税人销售自产应税消费品时，增值税和消费税的计税依据是什么？

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售税金

D.销售额减去销售成本和销售税金

17.纳税人进口货物时，增值税和消费税的计税依据是什么？

A.进口货物的完税价格

B.进口货物的完税价格减去关税

C.进口货物的完税价格减去关税和消费税

D.进口货物的完税价格减去关税和增值税

18.纳税人提供应税服务时，增值税的计税依据是什么？

A.提供应税服务的收入

B.提供应税服务的收入减去成本

C.提供应税服务的收入减去税金

D.提供应税服务的收入减去成本和税金

19.纳税人提供不动产租赁服务时，营业税的计税依据是什么？

A.租赁收入

B.租赁收入减去成本

C.租赁收入减去税金

D.租赁收入减去成本和税金

20.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、承租经营所得

C.企业转让财产所得

D.企业清算所得

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。（）

2.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税。（）

3.企业所得税是对在我国境内取得生产经营所得和其他所得的企业，就其取得的所得额征收的一种所得税。（）

4.个人所得税是对在我国境内取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和其他所得的个人，就其取得的所得额征收的一种所得税。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

6.营业税的纳税人分为营业税纳税人、增值税纳税人和其他纳税人。（）

7.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体和其他单位。（）

8.个人所得税的纳税人包括各类个人，包括中国公民和外国公民。（）

9.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的税收优惠政策及其对经济发展的作用。

2.论述税务筹划在企业和个人财务管理中的重要性及实施原则。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BC

解析思路：营业税的征税范围包括提供建筑服务、销售不动产和转让无形资产。

3.B

解析思路：销售自产应税消费品时，应缴纳消费税。

4.ABCD

解析思路：进口货物时，应缴纳增值税、消费税、关税和增值税。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房。

6.AB

解析思路：营业税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和个人转让自用达5年以上并且是家庭居住的住房。

7.B

解析思路：销售自产应税消费品时，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

8.B

解析思路：进口货物时，增值税税率为17%，消费税税率为5%。

9.B

解析思路：提供应税服务时，增值税税率为9%。

10.A

解析思路：提供不动产租赁服务时，营业税税率为5%。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业承包、承租经营所得、企业转让财产所得和企业清算所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和其他所得。

13.ABC

解析思路：纳税人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得时，应缴纳个人所得税。

14.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

15.A

解析思路：营业税的计税依据是销售额。

16.A

解析思路：销售自产应税消费品时，增值税的计税依据是销售额。

17.A

解析思路：进口货物时，增值税的计税依据是进口货物的完税价格。

18.A

解析思路：提供应税服务时，增值税的计税依据是提供应税服务的收入。

19.A

解析思路：提供不动产租赁服务时，营业税的计税依据是租赁收入。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业生产经营所得、企业承包、承租经营所得、企业转让财产所得和企业清算所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是对增值额征税，涉及多个环节，因此需要连续计算。

2.正确

解析思路：营业税是对营业额征税，涉及提供服务、转让资产和销售不动产等。

3.正确

解析思路：企业所得税是对企业所得额征税，包括各类企业的生产经营所得。

4.正确

解析思路：个人所得税是对个人所得额征税，包括各类个人的收入所得。

5.正确

解析思路：增值税纳税人根据规模和会计核算水平分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.错误

解析思路：营业税纳税人仅指提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单