持续学习税务师考试试题及答案

持续学习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的税率，说法正确的是（）

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分为9%和6%

C.增值税征收率为3%

D.增值税特别税率适用于特定商品和服务

2.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）

A.销售不动产

B.销售货物

C.提供交通运输服务

D.提供贷款服务

3.关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的是（）

A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的技术先进型服务企业，减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的企业研发费用加计扣除政策，按75%的比例在计算应纳税所得额时扣除

4.下列各项中，属于个人所得税的纳税人的有（）

A.取得工资薪金所得的个人

B.取得稿酬所得的个人

C.取得特许权使用费所得的个人

D.取得财产转让所得的个人

5.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目后的余额

B.企业取得境外所得，应以人民币计算，并按照规定的汇率折合成人民币

C.企业取得境外所得，应以原币计算，并按照规定的汇率折合成人民币

D.企业取得境外所得，应以美元计算，并按照规定的汇率折合成人民币

6.以下关于增值税的纳税期限，说法正确的是（）

A.纳税人按月申报的，纳税期限为次月15日前

B.纳税人按季度申报的，纳税期限为季度结束后15日内

C.纳税人按年申报的，纳税期限为年度结束后30日内

D.纳税人按月申报的，纳税期限为次月25日前

7.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）

A.一般纳税人销售货物开具的增值税专用发票

B.一般纳税人提供应税服务开具的增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物开具的增值税专用发票

D.小规模纳税人提供应税服务开具的增值税专用发票

8.以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）

A.企业在符合条件的情况下，可以享受免征企业所得税政策

B.企业在符合条件的情况下，可以享受减半征收企业所得税政策

C.企业在符合条件的情况下，可以享受减按15%的税率征收企业所得税政策

D.企业在符合条件的情况下，可以享受减按20%的税率征收企业所得税政策

9.下列各项中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）

A.取得工资薪金所得的个人

B.取得稿酬所得的个人

C.取得特许权使用费所得的个人

D.取得财产转让所得的个人

10.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目后的余额

B.企业取得境外所得，应以人民币计算，并按照规定的汇率折合成人民币

C.企业取得境外所得，应以原币计算，并按照规定的汇率折合成人民币

D.企业取得境外所得，应以美元计算，并按照规定的汇率折合成人民币

11.以下关于增值税的纳税期限，说法正确的是（）

A.纳税人按月申报的，纳税期限为次月15日前

B.纳税人按季度申报的，纳税期限为季度结束后15日内

C.纳税人按年申报的，纳税期限为年度结束后30日内

D.纳税人按月申报的，纳税期限为次月25日前

12.以下关于增值税专用发票的开具，说法正确的是（）

A.一般纳税人销售货物开具的增值税专用发票

B.一般纳税人提供应税服务开具的增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物开具的增值税专用发票

D.小规模纳税人提供应税服务开具的增值税专用发票

13.以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）

A.企业在符合条件的情况下，可以享受免征企业所得税政策

B.企业在符合条件的情况下，可以享受减半征收企业所得税政策

C.企业在符合条件的情况下，可以享受减按15%的税率征收企业所得税政策

D.企业在符合条件的情况下，可以享受减按20%的税率征收企业所得税政策

14.以下关于个人所得税的纳税义务人的有（）

A.取得工资薪金所得的个人

B.取得稿酬所得的个人

C.取得特许权使用费所得的个人

D.取得财产转让所得的个人

15.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目后的余额

B.企业取得境外所得，应以人民币计算，并按照规定的汇率折合成人民币

C.企业取得境外所得，应以原币计算，并按照规定的汇率折合成人民币

D.企业取得境外所得，应以美元计算，并按照规定的汇率折合成人民币

16.以下关于增值税的纳税期限，说法正确的是（）

A.纳税人按月申报的，纳税期限为次月15日前

B.纳税人按季度申报的，纳税期限为季度结束后15日内

C.纳税人按年申报的，纳税期限为年度结束后30日内

D.纳税人按月申报的，纳税期限为次月25日前

17.以下关于增值税专用发票的开具，说法正确的是（）

A.一般纳税人销售货物开具的增值税专用发票

B.一般纳税人提供应税服务开具的增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物开具的增值税专用发票

D.小规模纳税人提供应税服务开具的增值税专用发票

18.以下关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）

A.企业在符合条件的情况下，可以享受免征企业所得税政策

B.企业在符合条件的情况下，可以享受减半征收企业所得税政策

C.企业在符合条件的情况下，可以享受减按15%的税率征收企业所得税政策

D.企业在符合条件的情况下，可以享受减按20%的税率征收企业所得税政策

19.以下关于个人所得税的纳税义务人的有（）

A.取得工资薪金所得的个人

B.取得稿酬所得的个人

C.取得特许权使用费所得的个人

D.取得财产转让所得的个人

20.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）

A.应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目后的余额

B.企业取得境外所得，应以人民币计算，并按照规定的汇率折合成人民币

C.企业取得境外所得，应以原币计算，并按照规定的汇率折合成人民币

D.企业取得境外所得，应以美元计算，并按照规定的汇率折合成人民币

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费、工会经费、职工教育经费等。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资薪金所得。（）

6.增值税的纳税期限为按月、按季、按年申报，小规模纳税人的纳税期限为按季度申报。（）

7.企业在符合条件的情况下，可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业等。（）

8.个人所得税的纳税人应当自行申报纳税，税务机关可以要求纳税人提供有关资料和证明。（）

9.增值税的计税依据为销售额，销售额包括货物销售额、应税劳务销售额和进口货物销售额。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害等原因造成的直接经济损失。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.解释企业所得税的优惠政策中，高新技术企业和小型微利企业的认定标准。

3.简述个人所得税中，稿酬所得和特许权使用费所得的计税方法。

4.说明增值税纳税人在申报纳税过程中，如何计算应纳税额。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.结合当前税收政策，分析个人所得税改革对提高个人所得税征收效率和公平性的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税基本税率为13%，低税率分为9%和6%，特别税率适用于特定商品和服务。

2.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供交通运输服务、提供贷款服务、销售不动产等。

3.ABD

解析思路：高新技术企业减按15%税率，小型微利企业减按20%税率，技术先进型服务企业减按10%税率。

4.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人包括取得工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得的个人。

5.AB

解析思路：企业所得税计税依据为收入总额减去准予扣除项目后的余额，境外所得应以人民币计算。

6.ABD

解析思路：增值税纳税期限为按月、按季、按年申报，小规模纳税人按季度申报。

7.AB

解析思路：增值税专用发票由一般纳税人开具，用于抵扣进项税额。

8.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括免征、减半征收、减按15%和20%税率征收。

9.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人包括取得工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得的个人。

10.AB

解析思路：企业所得税计税依据为收入总额减去准予扣除项目后的余额，境外所得应以人民币计算。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括多种所得类型。

3.√

解析思路：一般纳税人的增值税专用发票可以抵扣进项税额。

4.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工福利费、工会经费、职工教育经费等。

5.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资薪金所得。

6.√

解析思路：增值税的纳税期限为按月、按季、按年申报，小规模纳税人按季度申报。

7.√

解析思路：企业在符合条件的情况下，可以享受企业所得税的优惠政策。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当自行申报纳税，税务机关可以要求纳税人提供有关资料和证明。

9.√

解析思路：增值税的计税依据为销售额，包括货物销售额、应税劳务销售额和进口货物销售额。

10.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害等原因造成的直接经济损失。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用：

-用于记录和反映增值税纳税人的销售和采购情况；

-作为增值税进项税额抵扣的凭证；

-便于税务机关进行税务管理和监督。

2.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业和小型微利企业的认定标准：

-高新技术企业：主要从事高新技术领域的研究、开发、生产和服务，拥有核心自主知识产权，达到一定技术水平和创新能力。

-小型微利企业：从事工业、建筑业、交通运输业、批发和零售业等，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人。

3.个人所得税中，稿酬所得和特许权使用费所得的计税方法：

-稿酬所得：以收入额减除20%的费用后的余额为收入额，适用超额累进税率计算纳税。

-特许权使用费所得：以收入额减除20%的费用后的余额为收入额，适用比例税率计算纳税。

4.增值税纳税人在申报纳税过程中，如何计算应纳税额：

-计算应税销售额：销售额减去免税销售额、出口销售额等。

-计算应纳税额：应税销售额乘以适用税