关注考试动态与趋势2025年税务师考试试题及答案

关注考试动态与趋势2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.销售无形资产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业投资所得

D.企业捐赠所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口的货物

C.国务院规定的其他免税项目

D.纳税人销售自用住房

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.销售自用住房

B.国务院规定的其他免税项目

C.纳税人提供的教育服务

D.纳税人提供的医疗保健服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国务院规定的其他免税项目

B.符合条件的小型微利企业所得

C.符合条件的高新技术企业所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国务院规定的其他免税项目

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的居民个人之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的居民个人之间的利息、股息、红利所得

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.出口货物的纳税人

C.购进货物、接受加工、修理修配劳务的纳税人

D.购进货物、接受加工、修理修配劳务的纳税人

10.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售不动产的纳税人

B.提供建筑安装工程服务的纳税人

C.销售无形资产的纳税人

D.出口货物的纳税人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.非居民个人

D.居民个人

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去销售成本

D.销售额减去销售费用

14.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.营业额

B.营业额减去成本

C.营业额减去费用

D.营业额减去税金

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业所得额

B.企业所得额减去成本

C.企业所得额减去费用

D.企业所得额减去税金

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.个人所得额

B.个人所得额减去成本

C.个人所得额减去费用

D.个人所得额减去税金

17.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

18.下列哪些属于营业税的税率？

A.5%

B.3%

C.1%

D.0%

19.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通和消费环节中增值额征收的一种流转税。（）

2.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其业务收入额征收的一种流转税。（）

3.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业，包括中外合资企业、中外合作企业和外资企业。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

5.增值税的纳税人可以抵扣进项税额，从而减少应纳税额。（）

6.营业税的纳税人不得抵扣进项税额。（）

7.企业所得税的计税依据是企业所得额，包括生产经营所得、财产转让所得、投资所得等。（）

8.个人所得税的计税依据是个人所得额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）

9.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）

10.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据所得额的不同，税率分为七个档次。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释什么是营业税的“营业额”。

3.简要说明企业所得税中“所得额”的计算方法。

4.描述个人所得税中“应纳税所得额”的确定过程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.分析当前税收政策变化对税务师工作的影响及应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业投资所得和企业捐赠所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人出口的货物和国务院规定的其他免税项目。

6.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括销售自用住房、国务院规定的其他免税项目、纳税人提供的教育服务和纳税人提供的医疗保健服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国务院规定的其他免税项目、符合条件的小型微利企业所得、符合条件的高新技术企业所得和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国务院规定的其他免税项目、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的居民个人之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的居民个人之间的利息、股息、红利所得。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人、出口货物的纳税人和购进货物、接受加工、修理修配劳务的纳税人。

10.ABC

解析思路：营业税的纳税义务人包括销售不动产的纳税人、提供建筑安装工程服务的纳税人和销售无形资产的纳税人。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、法人、非居民个人和居民个人。

13.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去进项税额、销售额减去销售成本和销售额减去销售费用。

14.ABCD

解析思路：营业税的计税依据包括营业额、营业额减去成本、营业额减去费用和营业额减去税金。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业所得额、企业所得额减去成本、企业所得额减去费用和企业所得额减去税金。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括个人所得额、个人所得额减去成本、个人所得额减去费用和