掌握税务师考试知识点试题及答案

掌握税务师考试知识点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税纳税人的范围？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税出口企业

D.增值税进口企业

5.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内取得所得的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人

7.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.扣除法

D.加计扣除法

8.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.税前扣除法

B.税后扣除法

C.税收优惠法

D.税收减免法

9.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.税前扣除法

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

13.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税率优惠

B.税额优惠

C.税收减免

D.税收返还

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税率优惠

B.税额优惠

C.税收减免

D.税收返还

15.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税率优惠

B.税额优惠

C.税收减免

D.税收返还

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面向税务机关申报

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产和流通环节中增加的价值进行征税的一种税种。（）

2.企业所得税的纳税期限通常为按年计算，分月或者分季预缴。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民和在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.个人所得税的税率是统一的，即所有应税所得都按照相同的税率计算。（）

7.增值税的出口货物免税，但需要办理出口退税手续。（）

8.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

9.个人所得税的纳税人需要向税务机关报送纳税申报表和有关资料。（）

10.增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行等内容。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些类型的企业？

3.个人所得税的税率有哪些类型？分别适用于哪些类型的所得？

4.税务机关在进行税收保全时，可以采取哪些措施？

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何进一步完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、出口企业和进口企业。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内取得所得的个人和在境内无住所的个人。

7.A,B,C

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法和扣除法。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税方法包括税前扣除法、税后扣除法、税收优惠法和税收减免法。

9.A,B

解析思路：个人所得税的计税方法包括比例税率和超额累进税率。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税率优惠、税额优惠、税收减免和税收返还。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税率优惠、税额优惠、税收减免和税收返还。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税率优惠、税额优惠、税收减免和税收返还。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面向税务机关申报。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和面向税务机关申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.错

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法和扣除法。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业；一般计税方法适用于一般纳税人；扣除法适用于出口企业。

2.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。居民企业在中国境内注册或者实际管理机构在中国境内，非居民企业在中国境内设立机构、场所或者取得来源于中国境内的所得。

3.个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。比例税率适用于工资、薪金所得；超额累进税率适用于劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.税务机关在进行税收保全时，可以采取的措施包括：冻结存款、查封、扣押财产、拍卖财产等。

四、论述题（每题10分，共2题）