2025年税务师考试全方位复习的方法与建议试题及答案

2025年税务师考试全方位复习的方法与建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.购买固定资产的支出

C.非货币性资产交换中换出资产的公允价值

D.企业支付的银行贷款利息

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.购买企业债券取得的利息收入

C.非货币性资产交换中换出资产的公允价值

D.股息、红利等权益性投资收益

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.购买货物的企业

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除后的金额

C.应纳税所得额减去准予扣除的项目的金额

D.应纳税所得额减去不得扣除的项目的金额

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定提取的职工教育经费

B.购买固定资产的支出

C.非货币性资产交换中换出资产的公允价值

D.企业支付的银行贷款利息

8.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让无形资产优惠政策

D.股息、红利等权益性投资收益优惠政策

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

12.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

13.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

14.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.选择合适的税率

B.优化供应链

C.优化生产流程

D.优化销售渠道

15.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.选择合适的税率

B.优化供应链

C.优化生产流程

D.优化销售渠道

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表附列资料（一）

D.增值税纳税申报表附列资料（二）

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税申报表附列资料

C.企业所得税申报表附列资料（一）

D.企业所得税申报表附列资料（二）

18.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让无形资产优惠政策

D.股息、红利等权益性投资收益优惠政策

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让无形资产优惠政策

D.股息、红利等权益性投资收益优惠政策

20.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.选择合适的税率

B.优化供应链

C.优化生产流程

D.优化销售渠道

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本费用都可以在税前扣除。（）

2.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

4.企业出口货物可以享受增值税的零税率政策。（）

5.企业发生的非货币性资产交换，其公允价值超过换出资产的账面价值的部分，应计入当期损益。（）

6.企业支付的职工福利费可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工教育经费。（）

8.增值税的纳税期限为按月申报，一般纳税人的纳税期限为一个月。（）

9.企业所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行。（）

10.企业转让土地使用权，取得的收入应缴纳增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.描述增值税专用发票的作用和管理要求。

4.说明企业所得税的税收优惠政策主要包括哪些方面。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，企业如何进行有效的税务筹划以降低税负。

2.分析我国增值税制度在近年来改革中的主要变化及其对企业税务管理的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AD

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的支出包括按照规定提取的职工福利费和职工教育经费，以及其他符合规定的费用。

3.AD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和股息、红利等权益性投资收益。

4.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业和出口货物的企业。

5.AC

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即在税前扣除符合规定的成本费用后计算得出的。

6.ABCD

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%、6%和3%。

7.AD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按照规定提取的职工福利费和职工教育经费，以及其他符合规定的费用。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限分为按月、按季、按半年和按年申报，具体期限根据纳税人情况而定。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、转让无形资产优惠政策和股息、红利等权益性投资收益优惠政策。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税收处罚。

二、判断题

1.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，并非所有的成本费用都可以在税前扣除，有些支出可能属于资本性支出或不得扣除的项目。

2.√

解析思路：增值税的税率分为三个档次，分别是13%、9%、6%和3%，适用于不同类型的货物和劳务。

3.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额，即在税前扣除符合规定的成本费用后计算得出的。

4.√

解析思路：企业出口货物可以享受增值税的零税率政策，即出口货物的增值税税率为零。

5.×

解析思路：非货币性资产交换中，其公允价值超过换出资产的账面价值的部分，应计入资产处置损益，而不是计入当期损益。

6.√

解析思路：企业支付的职工福利费可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。

7.√

解析思路：企业发生的非货币性资产交换，其公允价值超过换出资产的账面价值的部分，应计入当期损益。

8.√

解析思路：增值税的纳税期限为按月申报，一般纳税人的纳税期限为一个月。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行，提高了申报效率和便利性。

10.×

解析思路：企业转让土地使用权，取得的收入应缴纳土地增值税，而不是增值税。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。税率分为三个档次，分别为13%、9%、6%和3%。

2.企业所得税的应纳税所得额计算方法是将企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失等，计算出的余额即为应纳税所得额。

3.增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物或者提供应税劳务时开具的发票，具有证明交易发生、记载交易内容、作为税收征收依据的作用。管理要求包括领用、开具、保管和认证等环节。

4.企业所得税的税收优惠政策主要包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、转让无形资产优惠政策和股息、红利等权益性投