2025年税务师复习技巧交流与提升试题及答案

2025年税务师复习技巧交流与提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金

C.社会福利机构提供的育养服务

D.销售不动产

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

7.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税前扣除标准

D.税前扣除限额

9.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税前扣除标准

D.税前扣除限额

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.转让无形资产的单位和个人

C.销售不动产的单位和个人

D.提供应税服务的单位和个人

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.港澳台同胞

C.外国人

D.无国籍人

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.面议申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为固定税率和浮动税率两种。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，扣除成本、费用、税金、损失等后的余额。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、港澳台同胞、外国人和无国籍人。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者提供劳务的当天。（）

5.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。（）

6.个人所得税的纳税义务发生时间为所得支付或者应当支付的当天。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）

8.企业所得税的纳税地点为所得发生地或者所得来源地。（）

9.个人所得税的纳税地点为纳税人所在地或者所得来源地。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述税务机关在税收征收中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节经济中的作用。

2.论述如何提高纳税人的税收遵从度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入和资产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险基金等社会福利机构提供的育养服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和国务院规定的其他免税收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和国务院规定的其他免税收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、税前扣除项目、税前扣除标准和税前扣除限额。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、税前扣除项目、税前扣除标准和税前扣除限额。

10.ABC

解析思路：增值税的税率包括13%、9%和6%。

11.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%和20%。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、转让无形资产的单位和个人、销售不动产的单位和个人、提供应税服务的单位和个人。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、港澳台同胞、外国人和无国籍人。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

19.ABC

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报和邮寄申报。

20.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报和邮寄申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的税率分为固定税率，没有浮动税率。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指扣除成本、费用、税金、损失等后的余额。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人确实包括中国公民、港澳台同胞、外国人和无国籍人。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实为货物销售或者提供劳务的当天。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间确实为所得实现的当天。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间确实为所得支付或者应当支付的当天。

7.×

解析思路：增值税的纳税地点不是固定的纳税人所在地，而是根据不同情况确定。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税地点为所得发生地或者所得来源地。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税地点为纳税人所在地或者所得来源地。

10.√

解析思路：税务机关确实可以对纳税人的税收违法行为采取强制执行措施。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理特点包括：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、税收简便原则等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。

3.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行申报、税务机关受理申报、审核申报资料、计算应纳税额、缴纳应纳税款、开具完税凭证等。

4.