2025年税务师考试考前最后冲刺试题及答案

2025年税务师考试考前最后冲刺试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.按照规定支付的职工工资

B.用于研究开发的费用

C.罚款、滞纳金

D.捐赠支出

3.以下哪些行为属于税务违法行为？

A.未按照规定办理税务登记

B.隐瞒真实收入

C.伪造、变造会计凭证

D.未按规定申报纳税

4.个人所得税的税率分为几个级距？

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

5.企业在以下哪些情况下，可以享受企业所得税优惠政策？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.从事农、林、牧、渔业的企业

D.对外承包工程的企业

6.以下哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.临时发票

D.税控发票

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.非营利组织提供的应税服务

D.增值税零税率项目

8.企业在以下哪些情况下，应当进行增值税纳税申报？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

9.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.退休人员工资

B.残疾人工资

C.捐赠支出

D.教育储蓄

10.企业在以下哪些情况下，可以享受企业所得税加速折旧政策？

A.主要设备

B.专用设备

C.研究开发设备

D.临时设施

11.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

12.企业在以下哪些情况下，应当进行企业所得税纳税申报？

A.纳税年度内应纳税所得额超过50万元

B.纳税年度内发生纳税调整事项

C.纳税年度内发生减免税事项

D.纳税年度内发生企业合并、分立等重大事项

13.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.申报

B.扣缴

C.自行申报

D.委托申报

14.企业在以下哪些情况下，可以享受企业所得税亏损结转政策？

A.纳税年度内发生亏损

B.纳税年度内发生亏损，以前年度有盈利

C.纳税年度内发生亏损，以前年度有亏损

D.纳税年度内发生亏损，以前年度有亏损，且连续亏损超过3年

15.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.税率计税方法

C.征收率计税方法

D.计税价格计税方法

16.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.职工教育经费支出

B.企业年金

C.企业补充医疗保险

D.工伤保险费

17.企业在以下哪些情况下，可以享受企业所得税高新技术企业优惠政策？

A.纳税年度内研发费用占销售收入的比例达到一定标准

B.纳税年度内拥有一定数量的专利、软件著作权等知识产权

C.纳税年度内从事高新技术产品、技术或服务的研究、开发、生产、销售

D.纳税年度内从事国家重点支持的高新技术领域的研究、开发、生产、销售

18.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

19.以下哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.当月申报

20.企业在以下哪些情况下，可以享受企业所得税小型微利企业优惠政策？

A.纳税年度内应纳税所得额不超过100万元

B.纳税年度内应纳税所得额不超过300万元

C.纳税年度内应纳税所得额不超过500万元

D.纳税年度内应纳税所得额不超过1000万元

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括职工教育经费、工会经费和职工教育经费。（）

3.税务违法行为包括未按照规定办理税务登记、隐瞒真实收入、伪造、变造会计凭证等行为。（）

4.个人所得税的税率分为5个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%。（）

5.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、创新型企业、从事农、林、牧、渔业的企业等。（）

6.增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，可以作为购买方抵扣进项税额的依据。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、非营利组织提供的应税服务、增值税零税率项目等。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括对外捐赠和公益性捐赠。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括申报、扣缴、自行申报和委托申报。（）

10.企业在纳税年度内发生亏损，可以在连续5年内用以后年度的税前利润进行弥补。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税亏损结转政策的主要内容。

3.列举个人所得税的主要税收优惠政策。

4.说明增值税专用发票的作用及其管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用和意义。

2.结合实际案例，分析税收政策对企业经营行为的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括按照规定支付的职工工资和用于研究开发的费用。

3.ABCD

解析思路：税务违法行为包括未按规定办理税务登记、隐瞒真实收入、伪造、变造会计凭证等行为。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为4个级距，分别为3%、10%、20%、25%。

5.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、创新型企业、从事农、林、牧、渔业的企业等。

6.B

解析思路：增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，可以作为购买方抵扣进项税额的依据。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、非营利组织提供的应税服务、增值税零税率项目等。

8.AB

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括对外捐赠和公益性捐赠。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括申报、扣缴、自行申报和委托申报。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括纳税年度内应纳税所得额不超过100万元、300万元、500万元和1000万元的小型微利企业。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

2.正确

解析思路：职工福利费包括职工教育经费、工会经费和职工教育经费。

3.正确

解析思路：税务违法行为包括未按规定办理税务登记、隐瞒真实收入、伪造、变造会计凭证等行为。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率分为4个级距，分别为3%、10%、20%、25%。

5.正确

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、创新型企业、从事农、林、牧、渔业的企业等。

6.正确

解析思路：增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，可以作为购买方抵扣进项税额的依据。

7.正确

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、非营利组织提供的应税服务、增值税零税率项目等。

8.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括对外捐赠和公益性捐赠。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括申报、扣缴、自行申报和委托申报。

10.正确

解析思路：企业在纳税年度内发生亏损，可以在连续5年内用以后年度的税前利润进行弥补。

三、简答题

1.增值税的计税方法及其适用范围：增值税的计税方法包括简易计税方法、税率计税方法、征收率计税方法和计税价格计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人；税率计税方法适用于一般纳税人；征收率计税方法适用于特定行业和项目；计税价格计税方法适用于出口货物。

2.企业所得税亏损结转政策的主要内容：企业所得税亏损结转政策规定，企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的税前利润弥补，但结转年限最长不得超过5年。

3.个人所得税的主要税收优惠政策：个人所得税的主要税收优惠政策包括退休人员工资、残疾人工资、捐赠支出、教育储蓄等。

4.增值税专用发票的作用及其管理要求：增值税专用发票的作用是作为购买方抵扣进项税额的依据，同时也是企业进行税务核算和管理的凭证。管理要求包括发票的领用、开具、保管、报送等环节，确保发票的真实性、合法性和完整性。

四、论述题

1.税收在国家经济发展中的作用和意义：税收是国家财政收入的主要来源，对于调节经济